TDS-Rechner Indien: Berechnung der Quellensteuer

Was ist TDS (Steuerabzug an der Quelle)?

Der Steuerabzug an der Quelle (TDS) ist ein in Indien verwendetes System, bei dem Einkommensteuer einbehalten wird, bevor das Geld die Person erreicht, die es verdient hat. Ein Arbeitgeber, eine Bank oder ein Kunde zieht einen Teil einer Zahlung ab und führt ihn an den Staat ab, statt dass der Empfänger am Jahresende die gesamte Steuerschuld bezahlt. Dieser Rechner schätzt den TDS auf das Einkommen einer ansässigen natürlichen Person unter 60 anhand der Steuersätze der alten Steuerregelung, der Steuerermäßigung nach Abschnitt 87 A, des Zuschlags mit Grenzentlastung und des Cess für Gesundheit und Bildung von 4 %.

Berechnung des TDS

Der Rechner arbeitet in fünf Schritten.

1. Zu versteuerndes Einkommen = Gesamteinkommen − Abzüge − Steuerbefreiungen
2. Die Basissteuer wird anhand des zu versteuernden Einkommens und der unten aufgeführten Tarifstufen berechnet.
3. Die Steuerermäßigung nach Abschnitt 87 A wird von der Basissteuer abgezogen, sofern der Steuerpflichtige die Voraussetzungen erfüllt.
4. Für ein zu versteuerndes Einkommen über ₹50 Lakh wird ein Steuerzuschlag erhoben, der bei Bedarf durch eine Grenzentlastung verringert wird.
5. Cess kommt hinzu: ein Gesundheits- und Bildungs-Cess von 4 % auf die Steuer nach Abzug der Steuerermäßigung zuzüglich des Zuschlags.

$\text{Gesamt-TDS} = (\text{Basissteuer} - \text{Steuerermäßigung} + \text{Steuerzuschlag}) \times 1.04$

Einkommensteuer-Tarifstufen (alte Regelung, natürliche Personen unter 60)

Die Einkommensteuerbehörde veröffentlicht diese Steuersätze der alten Regelung für natürliche Personen unter 60 Jahren:

Jeder Steuersatz gilt nur für den Einkommensanteil innerhalb der jeweiligen Stufe, nicht für das gesamte Einkommen. Wer ein zu versteuerndes Einkommen von ₹6,00,000 hat, zahlt auf die ersten ₹2,50,000 nichts, auf die nächsten ₹2,50,000 5 % und nur auf die letzten ₹1,00,000 20 %.

Steuerermäßigung nach Abschnitt 87 A

Eine in Indien ansässige natürliche Person mit einem zu versteuernden Einkommen von ₹5,00,000 oder weniger erhält eine Steuerermäßigung nach Abschnitt 87 A in Höhe des kleineren Betrags aus berechneter Steuer und ₹12,500. Dadurch kann die Steuer auf null sinken. Bei einem zu versteuernden Einkommen von genau ₹5,00,000 beträgt die Basissteuer beispielsweise ₹12,500; die Steuerermäßigung hebt sie vollständig auf, sodass weder Steuer noch Cess anfallen.

Steuerzuschlag auf hohe Einkommen

Ab einem zu versteuernden Einkommen von ₹50 Lakh fällt zusätzlich zur Basissteuer (nach Abzug der Steuerermäßigung) ein Zuschlag an. Der Satz hängt von der Einkommensstufe ab, wie in der Zuschlagstabelle der Einkommensteuerbehörde festgelegt:

Ein pauschaler Zuschlag kann nahe jeder Schwelle zu einem merkwürdigen Ergebnis führen: Wer etwas mehr als ₹50 Lakh verdient, könnte nach Steuern weniger übrig haben als jemand, der genau ₹50 Lakh verdient. Die Grenzentlastung behebt das. Nach dem Finance Act, 2025 dürfen Steuer und Zuschlag zusammen die an der Schwelle fällige Steuer nicht um mehr als das darüber liegende Einkommen übersteigen. Bei ₹50 Lakh ist der Schwellenbetrag allein die Steuer, da dort noch kein Zuschlag gilt. Bei ₹1 Crore, ₹2 Crore und ₹5 Crore ist es die Steuer zuzüglich des an dieser Schwelle fälligen Zuschlags. Der Rechner wendet dieselbe Regel an jeder Schwelle an.

Beispiele

Beispiel 1: Einkommen innerhalb der Grenze für die Steuerermäßigung

• Gesamteinkommen: ₹5,00,000; Abzüge: ₹0; Steuerbefreiungen: ₹0
• Zu versteuerndes Einkommen: ₹5,00,000
• Basissteuer: ₹12,500
• Steuerermäßigung (Abschnitt 87 A): ₹12,500
• Cess: ₹0
• Gesamt-TDS: ₹0

Beispiel 2: Angestellter mit Abzügen

• Gesamteinkommen: ₹8,00,000; Abzüge: ₹1,50,000; Steuerbefreiungen: ₹50,000
• Zu versteuerndes Einkommen: ₹6,00,000
• Basissteuer: ₹12,500 + (₹1,00,000 × 20 %) = ₹32,500
• Steuerermäßigung: ₹0 (zu versteuerndes Einkommen über ₹5,00,000)
• Cess: ₹32,500 × 4 % = ₹1,300
• Gesamt-TDS: ₹33,800

Beispiel 3: Einkommen über ₹50 Lakh mit Steuerzuschlag

• Zu versteuerndes Einkommen: ₹60,00,000
• Basissteuer: ₹1,12,500 + (₹50,00,000 × 30 %) = ₹16,12,500
• Steuerzuschlag: 10 % von ₹16,12,500 = ₹1,61,250 (unterhalb der Grenze der Grenzentlastung, daher vollständig anzuwenden)
• Cess: 4 % von (₹16,12,500 + ₹1,61,250) = ₹70,950
• Gesamt-TDS: ₹18,44,700

Beispiel 4: Grenzentlastung knapp über der Schwelle

• Zu versteuerndes Einkommen: ₹50,10,000 (₹10,000 über der Zuschlagsschwelle von ₹50 Lakh)
• Basissteuer: ₹13,15,500
• Steuerzuschlag vor der Entlastung: 10 % von ₹13,15,500 = ₹1,31,550
• Die Grenzentlastung begrenzt den Steuerzuschlag auf ₹7,000, sodass die Summe aus Steuer und Zuschlag nur um die ₹10,000 des zusätzlichen Einkommens steigt.
• Cess: 4 % von (₹13,15,500 + ₹7,000) = ₹52,900
• Gesamt-TDS: ₹13,75,400

So verwenden Sie diesen Rechner

Geben Sie zunächst das Gesamteinkommen ein, dann die gesamten Abzüge, etwa Investitionen nach Abschnitt 80C oder Krankenversicherungsprämien nach Abschnitt 80D, und anschließend die gesamten Steuerbefreiungen, etwa den Mietzuschuss. Der Rechner zieht Abzüge und Steuerbefreiungen vom Gesamteinkommen ab, um das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln, und zeigt anschließend Basissteuer, Steuerermäßigung, Steuerzuschlag, Cess und den Gesamt-TDS an.

Einschränkungen

Der Rechner wendet die Tarifstufen der alten Regelung für eine in Indien ansässige natürliche Person unter 60 Jahren an. Er bildet weder die neue Steuerregelung ab noch die höheren Grundfreibeträge für Senioren (₹3,00,000 im Alter von 60–79 Jahren und ₹5,00,000 ab 80 Jahren) noch Einkunftsarten mit eigenen festen TDS-Sätzen, etwa Honorare für freiberufliche Leistungen oder Mieten. Für alles, was über eine Standardschätzung für Gehalts- oder Geschäftseinkommen hinausgeht, wenden Sie sich an einen Wirtschaftsprüfer (Chartered Accountant) oder an die Einkommensteuerbehörde.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen Abzügen und Steuerbefreiungen? Abzüge sind Beträge, die wegen Investitionen oder Ausgaben in bestimmten Kategorien vom Gesamteinkommen abgezogen werden, etwa nach Abschnitt 80C. Steuerbefreiungen betreffen Einkommensteile, die das Gesetz von Anfang an als steuerfrei behandelt, etwa der Mietzuschuss (House Rent Allowance). Beide verringern das zu versteuernde Einkommen.

Warum ist mein gesamter TDS null, obwohl ich Einkommen habe? Beträgt das zu versteuernde Einkommen ₹5,00,000 oder weniger, hebt die Steuerermäßigung nach Abschnitt 87 A die Basissteuer auf, sodass der gesamte TDS null ist.

Berücksichtigt dieser Rechner den Zuschlag für Besserverdienende? Ja. Bei einem zu versteuernden Einkommen über ₹50 Lakh fügt er den Zuschlag hinzu und wendet die Grenzentlastung an, wo der Zuschlag sonst mehr als das zusätzlich verdiente Einkommen aufzehren würde.

Kann ich eine Erstattung erhalten, wenn zu viel TDS einbehalten wurde? Ja. Die an der Quelle einbehaltene Steuer wird im Formular 26AS im E-Filing-Portal der Einkommensteuerbehörde aufgeführt. Bei Abgabe einer Steuererklärung wird die tatsächlich geschuldete Steuer ermittelt, und darüber hinaus gezahlte Steuer wird erstattet.

Gilt dieser Rechner für Senioren oder für die neue Steuerregelung? Nein. Er verwendet die Tarifstufen der alten Regelung für Personen unter 60 Jahren. Senioren haben einen höheren Grundfreibetrag, und die neue Regelung verwendet andere Tarifstufen.

Referenzen

1. Einkommensteuerbehörde der Regierung von Indien. Salaried Individuals for AY 2026-27. incometax.gov.in — Steuersätze der alten Regelung nach Alter, Steuerermäßigung nach Abschnitt 87 A (₹12,500 bis zu ₹5,00,000), Zuschlagssätze, Grenzentlastung, Gesundheits- und Bildungs-Cess von 4 % und Formular 26AS.
2. Ministerium für Recht und Justiz der Regierung von Indien. The Finance Act, 2025 (Amtsblatt Indiens, 29. März 2025). Finance Act, 2025 (PDF) — Bestimmungen zur Grenzentlastung: Bei ₹50 Lakh ist die Obergrenze die Einkommensteuer auf ₹50 Lakh zuzüglich des übersteigenden Einkommens; bei ₹1 Crore, ₹2 Crore und ₹5 Crore ist es die Einkommensteuer und der Zuschlag auf dieses Schwelleneinkommen zuzüglich des Mehrbetrags.