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Salaire net en Pologne 2026 : calcul brut-net

Calculez le salaire net 2026 en Pologne à partir du salaire brut : cotisations ZUS du salarié, cotisation santé de 9 %, PIT, exonération fiscale pour les moins de 26 ans et coût employeur.

Polish Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Employment income received before the 26th birthday is free of income tax up to 85,528 PLN a year. Social and health contributions are still owed on all of it.

Sets the flat employee-cost deduction (koszty uzyskania przychodu): 250 PLN a month locally, 300 PLN for a workplace in another town.

Paid by the employer only, so it changes the cost of employment and not the net pay. The real rate is set by the employer's industry risk category, between 0.67% and 3.33%.

Results

Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%

Income tax and health

Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32

The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.

Employee ZUS contributions

Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32

Employer ZUS costs

Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
  • It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
  • It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
  • The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
  • The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
  • The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Calculateur de chargement...
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Documentation

Un calculateur polonais de salaire net transforme un salaire brut (wynagrodzenie brutto) en rémunération nette (wynagrodzenie netto) en soustrayant les cotisations d’assurance sociale, la cotisation maladie et l’impôt sur le revenu. Cet outil effectue le calcul pour l’année fiscale 2026 dans le cadre d’un contrat de travail (umowa o pracę) et affiche séparément chaque retenue ainsi que les sommes supplémentaires payées par l’employeur.

Informations demandées par le calculateur

  • Salaire brut en zlotys, par an ou par mois. Un montant mensuel est multiplié par 12, et tous les résultats sont annuels. La limite est de 100 000 000 PLN par an.
  • Indique si le salarié a moins de 26 ans, ce qui active l’exonération ulga dla młodych.
  • Lieu de travail : la même ville que le domicile, ou une autre ville sans indemnité d’éloignement. Cela détermine la déduction forfaitaire pour frais professionnels.
  • Taux de cotisation de l’employeur à l’assurance accidents, de 0,67 % à 3,33 %. Il s’agit d’une donnée à saisir, car ce taux dépend de la catégorie de risque du secteur d’activité de l’employeur. L’outil commence avec 1,67 %, valeur qui peut être remplacée par le taux réel.

Tous les autres nombres sont des taux publiés, indiqués ci-dessous avec leur source.

Comment est calculé le salaire net en Pologne

Trois éléments sont déduits du salaire brut, dans cet ordre, car chacun est calculé à partir de ce que les précédents ont laissé.

N=G−Z−H−PN = G - Z - H - P

où N est le salaire net, G le salaire brut, Z les cotisations sociales ZUS du salarié, H la cotisation maladie et P l’impôt sur le revenu (PIT). Tous les montants sont annuels.

Cotisations ZUS du salarié

Trois cotisations sont prélevées sur la rémunération du salarié : retraite (emerytalna) à 9,76 %, invalidité (rentowa) à 1,5 % et maladie (chorobowa) à 2,45 %.

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

où C est la cotisation annuelle de l’une des branches, r son taux en pourcentage et L le plafond annuel de cotisation, soit 282 600 PLN pour 2026. Les cotisations de retraite et d’invalidité cessent de s’accumuler lorsque le salaire annuel dépasse ce plafond. La cotisation maladie n’a pas de plafond : son assiette est donc la totalité de G. Chaque cotisation est arrondie séparément au grosz près.

Cotisation maladie

H=0.09 (G−Z)H = 0.09\,(G - Z)

La cotisation maladie est calculée sur le montant restant après les cotisations sociales. Depuis la réforme de 2022, elle ne peut plus être déduite de l’impôt sur le revenu et ne réapparaît donc pas dans l’assiette fiscale.

Assiette fiscale et impôt sur le revenu

B=max⁡(0, round⁡(G−X−Zd−K))B = \max\left(0,\ \operatorname{round}\bigl(G - X - Z_d - K\bigr)\right)

où B est l’assiette fiscale, X le revenu exonéré au titre de l’exonération pour les moins de 26 ans (zéro pour les autres), Z_d les cotisations sociales déductibles et K la déduction forfaitaire pour frais professionnels (koszty uzyskania przychodu) : 3 000 PLN par an pour une personne travaillant dans sa ville de résidence, 3 600 PLN pour un lieu de travail situé dans une autre ville. L’opération d’arrondi correspond à l’arrondi au zloty entier prévu par l’art. 63 § 1 de l’ordonnance fiscale : une fraction inférieure à 50 groszy est supprimée et une fraction d’au moins 50 groszy est arrondie à l’unité supérieure.

Le barème de l’art. 27 comporte deux taux. La loi l’exprime sous la forme d’une ligne unique moins un montant fixe, plutôt que sous la forme de trois tranches distinctes.

0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ Les 3 600 PLN constituent le montant réducteur d’impôt (kwota zmniejszająca podatek). Ils annulent exactement les 12 % appliqués aux premiers 30 000 PLN, ce qui rend cette part de revenu exonérée d’impôt. La première ligne existe parce qu’un impôt négatif sur le revenu n’est pas possible. L’impôt est lui aussi arrondi au zloty entier. ### L’exonération pour les moins de 26 ans Les revenus d’emploi perçus avant le 26e anniversaire sont exonérés d’impôt sur le revenu jusqu’à 85 528 PLN par an. Les cotisations sociales et maladie restent dues sur la totalité de ces revenus. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ où 13,71 % est la somme des trois taux applicables au salarié. Les déductions correspondant aux revenus exonérés ne peuvent pas être imputées sur le reste ; les cotisations prélevées sur la part exonérée sont donc d’abord soustraites du montant déductible. ### Cotisations de l’employeur $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ où *U* est le coût annuel supplémentaire supporté par l’employeur au titre du salaire et *a* le taux de cotisation à l’assurance accidents. Les 16,26 % correspondent à la retraite à 9,76 % et à l’invalidité à 6,5 %, avec le même plafond que pour le salarié. Les 2,55 % correspondent au Fonds du travail et de la solidarité à 2,45 % et au Fonds des prestations garanties (FGŚP) à 0,1 %, sans plafond pour l’un ni pour l’autre. Ces cotisations s’ajoutent au salaire brut : elles modifient le coût de l’emploi, et non la rémunération perçue par le salarié. ## Taux, tranches et plafonds pour 2026 | Montant | Valeur | Source | En vigueur à partir du | |---|---|---|---| | Montant exonéré d’impôt | 30 000 PLN | art. 27 al. 1 de la loi PIT | 2022-01-01 | | Seuil supérieur de tranche | 120 000 PLN | art. 27 al. 1 de la loi PIT | 2022-01-01 | | Premier taux d’imposition | 12 % | art. 27 al. 1 de la loi PIT | 2022-07-01 | | Second taux d’imposition | 32 % | art. 27 al. 1 de la loi PIT | 2009-01-01 | | Montant réducteur d’impôt | 3 600 PLN | art. 27 al. 1 de la loi PIT | 2022-07-01 | | Plafond d’exonération pour les moins de 26 ans | 85 528 PLN | art. 21 al. 1 point 148 de la loi PIT | 2019-08-01 | | Déduction pour frais professionnels, ville de résidence | 3 000 PLN | art. 22 al. 2 point 1 de la loi PIT | 2020-01-01 | | Déduction pour frais professionnels, autre ville | 3 600 PLN | art. 22 al. 2 point 3 de la loi PIT | 2020-01-01 | | Plafond annuel de cotisation | 282 600 PLN | art. 19 al. 1 de la loi sur le système d’assurance sociale | 2026-01-01 | | Retraite, salarié et employeur à parts égales | 9,76 % | art. 22 al. 1 point 1 de la loi sur le système d’assurance sociale | 1999-01-01 | | Invalidité, part du salarié | 1,5 % | art. 22 al. 1 point 2 de la loi sur le système d’assurance sociale | 2012-02-01 | | Invalidité, part de l’employeur | 6,5 % | art. 22 al. 1 point 2 de la loi sur le système d’assurance sociale | 2012-02-01 | | Maladie, salarié uniquement | 2,45 % | art. 22 al. 1 point 3 de la loi sur le système d’assurance sociale | 1999-01-01 | | Assurance accidents, taux de référence | 1,67 % de 0,67 % à 3,33 % | Règlement du MPiPS sur les taux de cotisation à l’assurance accidents | 2018-04-01 | | Fonds du travail et de la solidarité | 2,45 % | Taux de cotisation publiés par la ZUS | 2019-01-01 | | Fonds des prestations garanties | 0,1 % | Taux de cotisation publiés par la ZUS | 2006-01-01 | | Cotisation maladie | 9 % | art. 79 al. 1 de la loi sur les prestations de santé | 2007-01-01 | | Arrondi de l’assiette fiscale et de l’impôt | 1 PLN | art. 63 § 1 de l’ordonnance fiscale | 1998-01-01 | La page reproduit ce tableau en reliant chaque ligne au texte officiel, afin qu’un montant puisse être vérifié dans la loi correspondante. Le plafond de 282 600 PLN équivaut à trente fois le salaire mensuel moyen prévisionnel et est révisé chaque année. ## Exemple détaillé Un salarié gagne 120 000 PLN par an, a 30 ans, travaille dans sa ville de résidence et son employeur applique un taux d’assurance accidents de 1,67 %. 1. Le salaire est inférieur au plafond de 282 600 PLN ; la totalité constitue donc l’assiette des cotisations. Retraite : 120 000 × 9,76 % = 11 712 PLN. Invalidité : 120 000 × 1,5 % = 1 800 PLN. Maladie : 120 000 × 2,45 % = 2 940 PLN. Total : 16 452 PLN. 2. La cotisation maladie s’élève à 9 % des 103 548 PLN restant après ces cotisations, soit 9 319,32 PLN. 3. L’assiette fiscale est égale à 120 000 moins ces 16 452 PLN et la déduction de 3 000 PLN pour frais professionnels, soit 100 548 PLN. 4. Le montant se situe dans la tranche intermédiaire : 12 % de 100 548 donnent 12 065,76 PLN, moins le montant réducteur d’impôt de 3 600 PLN, soit 8 465,76 PLN. Après arrondi au zloty entier, l’impôt s’élève à 8 466 PLN. 5. Les déductions s’élèvent à 34 237,32 PLN. Le salaire net est de 85 762,68 PLN par an, soit en moyenne 7 146,89 PLN par mois, avec un taux moyen de déduction de 28,53 %. 6. L’employeur paie 24 576 PLN supplémentaires, portant le coût de l’emploi à 144 576 PLN. Le même salarié, s’il a moins de 26 ans, conserve davantage. Les premiers 85 528 PLN sont exonérés, 11 725,89 PLN de cotisations correspondent à cette part et 4 726,11 PLN restent déductibles. L’assiette fiscale tombe à 26 746 PLN, sous le montant exonéré, si bien qu’aucun impôt sur le revenu n’est dû. Le salaire net passe à 94 228,68 PLN par an, soit environ 7 852,39 PLN par mois, tandis que le coût pour l’employeur reste inchangé. ## Ce que le calculateur ne peut pas savoir Le résultat est une estimation pour l’année fiscale 2026, et non une fiche de paie ni une déclaration fiscale. Le calcul porte sur l’année entière avec les déductions standard, puis le résultat est divisé par 12. En pratique, la paie retient les montants mois par mois et applique aussi le plafond annuel mois par mois ; une fiche de paie diffère donc de cette moyenne, et les deux montants peuvent diverger de quelques groszy le mois où le plafond est franchi. Le calcul suppose un seul employeur et aucun autre revenu : ni second contrat, ni activité indépendante, ni revenu de capitaux ou de location, ni avantage en nature. Il ne couvre que le contrat de travail. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, le travail en B2B et les rémunérations des dirigeants obéissent à d’autres règles. Le PPK, plan d’épargne salariale, n’est pas pris en compte. Un salarié adhérent verse une cotisation sur sa rémunération nette et est imposé sur la cotisation de l’employeur ; sa rémunération nette réelle est donc inférieure au montant affiché. La contribution de solidarité de 4 % sur les revenus supérieurs à 1 000 000 PLN par an n’est pas incluse, car elle est établie après la fin de l’année et non au moyen de la paie. Le total des cotisations de l’employeur applique chaque prélèvement à la totalité du salaire, ce qui constitue une limite supérieure. La cotisation au Fonds du travail et de la solidarité n’est pas due pour un mois où son assiette est inférieure au salaire minimum ; ni cette cotisation ni celle au Fonds des prestations garanties ne sont dues pour un salarié ayant atteint 55 ans s’il s’agit d’une femme ou 60 ans s’il s’agit d’un homme. Aucune de ces exonérations ne modifie le salaire net. ## Foire aux questions ### Pourquoi la cotisation maladie n’est-elle pas déduite de l’impôt sur le revenu ? C’était le cas jusqu’à la fin de 2021, lorsque 7,75 % des 9 % pouvaient être imputés sur l’impôt. La réforme de 2022, connue sous le nom de Polski Ład, a supprimé cette imputation ; la cotisation réduit donc désormais le salaire net de la totalité des 9 %. ### Une personne de moins de 26 ans paie-t-elle des cotisations ZUS ? Oui. L’ulga dla młodych ne concerne que l’impôt sur le revenu. Les cotisations de retraite, d’invalidité, maladie et santé sont prélevées sur la totalité du salaire, quel que soit l’âge. Dans l’exemple ci-dessus, un salarié de moins de 26 ans gagnant 120 000 PLN paie toujours 16 452 PLN de cotisations sociales et 9 319,32 PLN de cotisation maladie. ### Que se passe-t-il lorsqu’un salaire dépasse le plafond annuel ? Les cotisations de retraite et d’invalidité cessent pour le reste de l’année lorsque la rémunération annuelle atteint 282 600 PLN, pour le salarié comme pour l’employeur. Les cotisations maladie et santé continuent, tout comme l’impôt sur le revenu. Le salaire net mensuel augmente donc le mois où le plafond est franchi et reste plus élevé jusqu’en janvier. ### Pourquoi le montant mensuel diffère-t-il d’une vraie fiche de paie ? L’outil divise le salaire net annuel par 12. L’employeur calcule l’impôt mois par mois et applique chaque fois un douzième du montant réducteur d’impôt, si le salarié a déposé un formulaire PIT-2. Sur une année régulière, les totaux concordent de près, mais les montants mensuels diffèrent. ### Ce calcul s’applique-t-il à umowa zlecenie ou à un contrat B2B ? Non. Un contrat de droit civil obéit à d’autres règles de cotisation, et l’assurance maladie y est facultative. Une personne sous contrat B2B choisit un régime fiscal lors de son immatriculation, par exemple le taux forfaitaire de 19 % ou un impôt forfaitaire sur le chiffre d’affaires ; sa cotisation maladie est également calculée différemment.