Poljski kalkulator neto plače 2026: bruto v neto
Izračunajte neto plačo na Poljskem za leto 2026 iz bruto plače: prispevke ZUS za zaposlenega, 9-odstotni zdravstveni prispevek, PIT, olajšavo za mlajše od 26 let in strošek delodajalca.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Kalkulator nalaganja...
📚
Dokumentacija
Poljski kalkulator neto plače pretvori bruto plačo (wynagrodzenie brutto) v neto plačilo (wynagrodzenie netto) tako, da odšteje prispevke za socialno zavarovanje, zdravstveni prispevek in dohodnino. To orodje to izračuna za davčno leto 2026 pri pogodbi o zaposlitvi (umowa o pracę) ter ločeno prikaže vsak odbitek in zneske, ki jih poleg tega plača delodajalec.
Kaj zahteva kalkulator
- Bruto plača v zlotih na leto ali mesec. Mesečni znesek se pomnoži z 12, vsi rezultati pa so letni. Omejitev je 100.000.000 PLN na leto.
- Ali je zaposleni mlajši od 26 let, kar vključi olajšavo ulga dla młodych.
- Kraj dela: isti kraj kot prebivališče ali drug kraj brez dodatka za ločenost od prebivališča. To določi pavšalni odbitek stroškov zaposlenega.
- Delodajalčeva stopnja prispevka za nezgodno zavarovanje, od 0,67 % do 3,33 %. Vnos je potreben, ker je stopnja odvisna od kategorije tveganja panoge delodajalca. Orodje začne pri 1,67 %, to vrednost pa je mogoče nadomestiti z dejansko.
Vse druge številke so objavljene stopnje, navedene spodaj skupaj z virom.
Kako se izračuna neto plača na Poljskem
Od bruto plače se po vrsti odštejejo tri postavke, ker se vsaka izračuna iz zneska, ki ga pustijo prejšnje.
kjer je N neto plača, G bruto plača, Z socialni prispevki zaposlenega ZUS, H zdravstveni prispevek in P dohodnina (PIT). Vsi zneski so letni.
Prispevki zaposlenega ZUS
Od plače zaposlenega se odvedejo trije prispevki: pokojninski (emerytalna) v višini 9,76 %, invalidski (rentowa) v višini 1,5 % in bolezenski (chorobowa) v višini 2,45 %.
kjer je C letni prispevek ene vrste, r njena stopnja v odstotkih in L letna zgornja meja prispevkov, 282.600 PLN za 2026. Pokojninski in invalidski prispevki se prenehajo obračunavati, ko letna plača preseže to mejo. Bolezenski prispevek nima zgornje meje, zato je njegova osnova celoten G. Vsak prispevek se zaokroži ločeno na groš.
Zdravstveni prispevek
Zdravstveni prispevek se obračuna od zneska, ki ostane po socialnih prispevkih. Od reforme iz leta 2022 ga ni več mogoče odšteti od dohodnine, zato se v davčni osnovi ne pojavi še enkrat.
Davčna osnova in dohodnina
kjer je B davčna osnova, X dohodek, oproščen na podlagi olajšave za osebe, mlajše od 26 let (za vse druge je nič), Z_d odbitni socialni prispevki in K pavšalni odbitek stroškov zaposlenega (koszty uzyskania przychodu): 3.000 PLN na leto za osebo, ki dela v kraju svojega prebivališča, 3.600 PLN za delovno mesto v drugem kraju. Zaokroževanje pomeni zaokroževanje na cele zlote iz člena 63 § 1 davčnega zakonika: ostanek pod 50 groši se opusti, 50 grošev ali več pa se zaokroži navzgor.
Lestvica iz člena 27 ima dve stopnji. V zakonu je zapisana kot ena sama vrstica z odštetim fiksnim zneskom, ne kot tri ločene stopnje.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ 3.600 PLN je znesek za zmanjšanje davka (kwota zmniejszająca podatek). Natančno izniči 12 %, obračunanih od prvih 30.000 PLN, zaradi česar je tolikšen dohodek oproščen davka. Prva vrstica obstaja zato, ker negativna dohodnina ni mogoča. Tudi davek se zaokroži na cele zlote. ### Olajšava za osebe, mlajše od 26 let Dohodek iz zaposlitve, prejet pred 26. rojstnim dnevom, je oproščen dohodnine do 85.528 PLN na leto. Socialni in zdravstveni prispevki se še vedno plačajo od celotnega zneska. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ kjer je 13,71 % vsota treh stopenj prispevkov zaposlenega. Odbitkov, povezanih z oproščenim dohodkom, ni mogoče uveljavljati pri preostalem dohodku, zato se prispevki, obračunani od oproščenega dela, najprej odštejejo od odbitnega zneska. ### Prispevki delodajalca $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ kjer je *U* letni strošek delodajalca poleg plače in *a* stopnja nezgodnega zavarovanja. 16,26 % predstavljata pokojninski prispevek v višini 9,76 % in invalidski prispevek v višini 6,5 %, omejena z isto zgornjo mejo kot prispevki zaposlenega. 2,55 % predstavljata Sklad dela in solidarnosti v višini 2,45 % ter Sklad zajamčenih dajatev (FGŚP) v višini 0,1 %; zanju zgornja meja ne velja. Ta prispevka sta zunaj bruto plače, zato vplivata na strošek zaposlitve, ne pa na prejemek zaposlenega. ## Stopnje, razredi in zgornje meje za 2026 | Znesek | Vrednost | Vir | Velja od | |---|---|---|---| | Neobdavčeni znesek | 30.000 PLN | člen 27 odst. 1 zakona o PIT | 2022-01-01 | | Prag višjega davčnega razreda | 120.000 PLN | člen 27 odst. 1 zakona o PIT | 2022-01-01 | | Prva davčna stopnja | 12 % | člen 27 odst. 1 zakona o PIT | 2022-07-01 | | Druga davčna stopnja | 32 % | člen 27 odst. 1 zakona o PIT | 2009-01-01 | | Znesek za zmanjšanje davka | 3.600 PLN | člen 27 odst. 1 zakona o PIT | 2022-07-01 | | Meja oprostitve za osebe, mlajše od 26 let | 85.528 PLN | člen 21 odst. 1 točka 148 zakona o PIT | 2019-08-01 | | Odbitek stroškov zaposlenega, kraj prebivališča | 3.000 PLN | člen 22 odst. 2 točka 1 zakona o PIT | 2020-01-01 | | Odbitek stroškov zaposlenega, drug kraj | 3.600 PLN | člen 22 odst. 2 točka 3 zakona o PIT | 2020-01-01 | | Letna zgornja meja prispevkov | 282.600 PLN | člen 19 odst. 1 zakona o sistemu socialnega zavarovanja | 2026-01-01 | | Pokojninsko zavarovanje, delež zaposlenega in delodajalca | 9,76 % | člen 22 odst. 1 točka 1 zakona o sistemu socialnega zavarovanja | 1999-01-01 | | Invalidsko zavarovanje, delež zaposlenega | 1,5 % | člen 22 odst. 1 točka 2 zakona o sistemu socialnega zavarovanja | 2012-02-01 | | Invalidsko zavarovanje, delež delodajalca | 6,5 % | člen 22 odst. 1 točka 2 zakona o sistemu socialnega zavarovanja | 2012-02-01 | | Bolezensko zavarovanje, samo zaposleni | 2,45 % | člen 22 odst. 1 točka 3 zakona o sistemu socialnega zavarovanja | 1999-01-01 | | Nezgodno zavarovanje, referenčna stopnja | 1,67 % od 0,67 % do 3,33 % | uredba MPiPS o stopnjah prispevkov za nezgodno zavarovanje | 2018-04-01 | | Sklad dela in solidarnosti | 2,45 % | Objavljene stopnje prispevkov ZUS | 2019-01-01 | | Sklad zajamčenih dajatev | 0,1 % | Objavljene stopnje prispevkov ZUS | 2006-01-01 | | Zdravstveni prispevek | 9 % | člen 79 odst. 1 zakona o zdravstvenih storitvah | 2007-01-01 | | Zaokroževanje davčne osnove in davka | 1 PLN | člen 63 § 1 davčnega zakonika | 1998-01-01 | Stran to tabelo ponovi tako, da je vsaka vrstica povezana z uradnim besedilom, zato je mogoče podatek preveriti v ustreznem zakonu. Zgornja meja 282.600 PLN je tridesetkratnik napovedane povprečne mesečne plače in se vsako leto na novo določi. ## Primer z rešitvijo Zaposleni zasluži 120.000 PLN na leto, je star 30 let, dela v kraju prebivališča in ima delodajalca s stopnjo nezgodnega zavarovanja 1,67 %. 1. Plača je nižja od zgornje meje 282.600 PLN, zato je celoten znesek osnova za prispevke. Pokojninsko zavarovanje: 120.000 × 9,76 % znaša 11.712 PLN. Invalidsko zavarovanje: 120.000 × 1,5 % znaša 1.800 PLN. Bolezensko zavarovanje: 120.000 × 2,45 % znaša 2.940 PLN. Skupaj 16.452 PLN. 2. Zdravstveni prispevek znaša 9 % od 103.548 PLN, ki ostanejo po teh prispevkih, oziroma 9.319,32 PLN. 3. Davčna osnova je 120.000, zmanjšanih za teh 16.452 PLN in za 3.000 PLN odbitka stroškov zaposlenega, torej 100.548 PLN. 4. To spada v srednjo vrstico lestvice: 12 % od 100.548 znaša 12.065,76 PLN, zmanjšano za 3.600 zneska za zmanjšanje davka ostane 8.465,76 PLN. Po zaokrožitvi na cele zlote znaša davek 8.466 PLN. 5. Odbitki skupaj znašajo 34.237,32 PLN. Neto plača je 85.762,68 PLN na leto oziroma povprečno 7.146,89 PLN na mesec, povprečna stopnja odbitkov pa 28,53 %. 6. Delodajalec plača še 24.576 PLN, zato strošek zaposlitve znaša 144.576 PLN. Isti zaposleni, če je mlajši od 26 let, prejme več. Prvih 85.528 PLN je oproščenih, 11.725,89 PLN prispevkov pripada temu delu, odbitnih pa ostane 4.726,11 PLN. Davčna osnova se zniža na 26.746 PLN, kar je pod neobdavčenim zneskom, zato dohodnine ni. Neto plača se poveča na 94.228,68 PLN na leto oziroma približno 7.852,39 PLN na mesec, strošek delodajalca pa ostane enak. ## Česa kalkulator ne more vedeti Rezultat je ocena za davčno leto 2026, ne obračun plače in ne davčna napoved. Leto se izračuna kot celota s standardnimi odbitki, nato se znesek deli z 12. Pri dejanskem obračunu plače se odtegljaji obračunavajo iz meseca v mesec, letna zgornja meja pa se prav tako upošteva mesečno, zato se bo plačilna lista razlikovala od tega povprečja; v mesecu, ko je meja presežena, se lahko zneska razlikujeta za nekaj grošev. Predpostavlja enega delodajalca in nobenega drugega dohodka: brez druge pogodbe, samozaposlitve, kapitalskega ali najemnega dohodka ter nedenarnih ugodnosti. Zajema samo pogodbo o zaposlitvi. Za umowa zlecenie, umowa o dzieło, delo B2B in prejemke direktorjev veljajo drugačna pravila. PPK, načrt kapitalskega varčevanja zaposlenih, ni vključen v izračun. Vključeni zaposleni plačuje prispevek iz neto plače, prispevek delodajalca pa se obdavči, zato je dejanska neto plača nižja od prikazanega zneska. Solidarnostni prispevek 4 % od dohodka nad 1.000.000 PLN na leto ni vključen, ker se odmeri po koncu leta in ne prek obračuna plače. Skupni strošek delodajalca obračuna vse prispevke od celotne plače, zato predstavlja zgornjo mejo. Prispevek v Sklad dela in solidarnosti se za mesec, v katerem je osnova nižja od minimalne plače, ne plača; prav tako se ne plačata ta prispevek in prispevek v Sklad zajamčenih dajatev za zaposlenega, ki je dopolnil 55 let pri ženskah oziroma 60 let pri moških. Nobena od teh izjem ne vpliva na neto plačo. ## Pogosta vprašanja ### Zakaj se zdravstveni prispevek ne odšteje od dohodnine? Tako je bilo do konca 2021, ko je bilo mogoče 7,75 % od 9 % uveljavljati kot dobropis pri davku. Reforma 2022, znana kot Polski Ład, je ta dobropis odpravila, zato zdravstveni prispevek zdaj zmanjša neto plačo za celotnih 9 %. ### Ali oseba, mlajša od 26 let, plačuje prispevke ZUS? Da. Olajšava ulga dla młodych velja samo za dohodnino. Pokojninski, invalidski, bolezenski in zdravstveni prispevki se obračunajo od celotne plače ne glede na starost. V zgornjem primeru zaposleni, mlajši od 26 let, pri plači 120.000 PLN še vedno plača 16.452 PLN socialnih prispevkov in 9.319,32 PLN zdravstvenega prispevka. ### Kaj se zgodi, ko plača preseže letno zgornjo mejo? Pokojninski in invalidski prispevki se za preostanek leta prenehajo obračunavati, ko letno plačilo doseže 282.600 PLN, tako za zaposlenega kot za delodajalca. Bolezenski in zdravstveni prispevki se še naprej obračunavajo, prav tako dohodnina. Neto plača se zato v mesecu, ko je meja presežena, poveča in ostane višja do januarja. ### Zakaj se mesečni znesek razlikuje od dejanske plačilne liste? Orodje letno neto plačo deli z 12. Delodajalec davek obračunava po mesecih in vsakokrat uporabi eno dvanajstino zneska za zmanjšanje davka, če je zaposleni predložil obrazec PIT-2. Pri enakomerni plači se letna seštevka tesno ujemata, posamezni meseci pa ne. ### Ali to velja za umowa zlecenie ali pogodbo B2B? Ne. Civilnopravna pogodba ima drugačna pravila glede prispevkov, bolezensko zavarovanje pa je prostovoljno. Oseba s pogodbo B2B ob registraciji izbere davčni način, na primer pavšalno stopnjo 19 % ali pavšalno obdavčitev prihodkov; tudi njen zdravstveni prispevek se izračuna drugače.