Polsk nettolönekalkylator 2026: bruttolön till nettolön
Beräkna nettolönen i Polen 2026 utifrån bruttolönen: anställdas ZUS-avgifter, 9 % hälsoavgift, PIT, skattelättnaden för personer under 26 år och arbetsgivarens kostnad.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Laddningsberäknare...
📚
Dokumentation
En polsk nettolönekalkylator omvandlar en bruttolön (wynagrodzenie brutto) till nettolön (wynagrodzenie netto) genom att dra av socialförsäkringsavgifter, hälsoavgiften och inkomstskatten. Verktyget gäller skatteåret 2026 för ett anställningsavtal (umowa o pracę) och visar varje avdrag separat samt vad arbetsgivaren betalar utöver lönen.
Vad kalkylatorn frågar efter
- Bruttolön i zloty per år eller månad. Ett månadsbelopp multipliceras med 12, och alla resultat anges per år. Gränsen är 100 000 000 PLN per år.
- Om den anställda är under 26 år, vilket aktiverar skatteförmånen ulga dla młodych.
- Arbetsplats: samma ort som bostaden eller en annan ort utan avdrag för dubbel bosättning. Detta fastställer det schablonmässiga avdraget för arbetsrelaterade kostnader.
- Arbetsgivarens olycksfallsförsäkringsavgift, från 0,67 % till 3,33 %. Den anges eftersom den följer arbetsgivarens riskklass i branschen. Verktyget börjar med 1,67 %, och värdet kan ersättas med det faktiska.
Alla andra tal är publicerade satser som anges nedan tillsammans med sina källor.
Så beräknas nettolönen i Polen
Tre belopp dras av från bruttolönen i tur och ordning, eftersom varje belopp beräknas utifrån det som återstår efter de föregående avdragen.
där N är nettolönen, G bruttolönen, Z den anställdas socialförsäkringsavgifter till ZUS, H hälsoavgiften och P inkomstskatten (PIT). Alla belopp avser ett år.
Den anställdas ZUS-avgifter
Tre avgifter dras från den anställdas lön: ålderspension (emerytalna) på 9,76 %, invaliditet (rentowa) på 1,5 % och sjukförsäkring (chorobowa) på 2,45 %.
där C är en avgiftsgrenens årliga avgift, r dess procentsats och L det årliga avgiftstaket, 282 600 PLN för 2026. Ålderspensions- och invaliditetsavgifterna upphör att byggas upp när årets lön överstiger taket. Sjukförsäkringen har inget tak, så underlaget är hela G. Varje avgiftsgren avrundas separat till närmaste grosz.
Hälsoavgift
Hälsoavgiften tas ut på det som återstår efter socialförsäkringsavgifterna. Sedan reformen 2022 kan den inte dras av från inkomstskatten och ingår därför inte på nytt i skatteunderlaget.
Skatteunderlag och inkomstskatt
där B är skatteunderlaget, X den inkomst som är skattebefriad enligt förmånen för personer under 26 år (noll för alla andra), Z_d avdragsgilla socialförsäkringsavgifter och K det schablonmässiga avdraget för arbetsrelaterade kostnader (koszty uzyskania przychodu): 3 000 PLN per år för den som arbetar i sin bostadsort och 3 600 PLN för en arbetsplats i en annan ort. Avrundningen är heltalsavrundningen enligt art. 63 § 1 i skatteförordningen: rester under 50 groszy stryks och 50 groszy eller mer avrundas uppåt.
Skalan i art. 27 har två satser. I lagen anges den som ett uttryck med ett fast avdrag, inte som tre separata intervall.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ 3 600 PLN är det skattereduktionsbelopp (kwota zmniejszająca podatek) som exakt tar bort 12 % på de första 30 000 PLN. Därför blir denna del av inkomsten skattefri. Den första raden finns eftersom negativ inkomstskatt inte förekommer. Skatten avrundas också till hela zloty. ### Skatteförmånen för personer under 26 år Inkomst från anställning som tas emot före 26-årsdagen är befriad från inkomstskatt upp till 85 528 PLN per år. Socialförsäkrings- och hälsoavgifter ska fortfarande betalas på hela beloppet. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ där 13,71 % är summan av de tre anställdas avgiftssatser. Avdrag som hör till den skattebefriade inkomsten får inte göras mot resten, så avgifterna på den befriade delen dras först från det avdragsgilla beloppet. ### Arbetsgivaravgifter $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ där *U* är arbetsgivarens årliga kostnad utöver lönen och *a* olycksfallsförsäkringens avgiftssats. 16,26 % består av ålderspension på 9,76 % och invaliditet på 6,5 %, med samma tak som för den anställda. 2,55 % består av Arbets- och solidaritetsfonden på 2,45 % samt fonden för garanterade förmåner (FGŚP) på 0,1 %; ingen av dem har något tak. Dessa belopp ligger utanför bruttolönen och påverkar därför vad anställningen kostar, inte vad den anställda får. ## Satser, intervall och tak för 2026 | Siffra | Värde | Källa | Gäller från | |---|---|---|---| | Skattefritt belopp | 30 000 PLN | art. 27 stycke 1 i PIT-lagen | 2022-01-01 | | Övre gräns för skatteintervallet | 120 000 PLN | art. 27 stycke 1 i PIT-lagen | 2022-01-01 | | Första skattesatsen | 12 % | art. 27 stycke 1 i PIT-lagen | 2022-07-01 | | Andra skattesatsen | 32 % | art. 27 stycke 1 i PIT-lagen | 2009-01-01 | | Skattereduktionsbelopp | 3 600 PLN | art. 27 stycke 1 i PIT-lagen | 2022-07-01 | | Skattebefrielsegräns för personer under 26 år | 85 528 PLN | art. 21 stycke 1 punkt 148 i PIT-lagen | 2019-08-01 | | Avdrag för arbetsrelaterade kostnader, lokal arbetsplats | 3 000 PLN | art. 22 stycke 2 punkt 1 i PIT-lagen | 2020-01-01 | | Avdrag för arbetsrelaterade kostnader, annan ort | 3 600 PLN | art. 22 stycke 2 punkt 3 i PIT-lagen | 2020-01-01 | | Årligt avgiftstak | 282 600 PLN | art. 19 stycke 1 i lagen om socialförsäkringssystemet | 2026-01-01 | | Ålderspension, den anställda och arbetsgivaren vardera | 9,76 % | art. 22 stycke 1 punkt 1 i lagen om socialförsäkringssystemet | 1999-01-01 | | Invaliditet, den anställdas andel | 1,5 % | art. 22 stycke 1 punkt 2 i lagen om socialförsäkringssystemet | 2012-02-01 | | Invaliditet, arbetsgivarens andel | 6,5 % | art. 22 stycke 1 punkt 2 i lagen om socialförsäkringssystemet | 2012-02-01 | | Sjukförsäkring, endast den anställda | 2,45 % | art. 22 stycke 1 punkt 3 i lagen om socialförsäkringssystemet | 1999-01-01 | | Olycksfallsförsäkring, referenssats | 1,67 % av 0,67 % till 3,33 % | MPiPS-förordningen om avgiftssatser för olycksfallsförsäkring | 2018-04-01 | | Arbets- och solidaritetsfonden | 2,45 % | Publicerade ZUS-avgiftssatser | 2019-01-01 | | Fonden för garanterade förmåner | 0,1 % | Publicerade ZUS-avgiftssatser | 2006-01-01 | | Hälsoavgift | 9 % | art. 79 stycke 1 i lagen om hälso- och sjukvårdstjänster | 2007-01-01 | | Avrundning av skatteunderlaget och skatten | 1 PLN | art. 63 § 1 i skatteförordningen | 1998-01-01 | Sidan upprepar denna tabell med varje rad länkad till den officiella texten, så att ett belopp kan kontrolleras mot lagen. Taket på 282 600 PLN är trettio gånger den prognostiserade genomsnittliga månadslönen och fastställs på nytt varje år. ## Löst exempel En anställd tjänar 120 000 PLN per år, är 30 år, arbetar i sin bostadsort och har en arbetsgivare vars olycksfallsavgift är 1,67 %. 1. Lönen ligger under taket på 282 600 PLN, så hela beloppet är avgiftsunderlag. Ålderspension: 120 000 × 9,76 % är 11 712 PLN. Invaliditet: 120 000 × 1,5 % är 1 800 PLN. Sjukförsäkring: 120 000 × 2,45 % är 2 940 PLN. Tillsammans 16 452 PLN. 2. Hälsoavgiften är 9 % av de 103 548 PLN som återstår efter dessa avgifter, alltså 9 319,32 PLN. 3. Skatteunderlaget är 120 000 minus dessa 16 452 PLN och avdraget för arbetsrelaterade kostnader på 3 000 PLN, alltså 100 548 PLN. 4. Det placerar inkomsten på skalans mellersta nivå: 12 % av 100 548 är 12 065,76 PLN, minus skattereduktionsbeloppet på 3 600 PLN, vilket ger 8 465,76 PLN. Avrundat till hela zloty blir skatten 8 466 PLN. 5. Avdragen uppgår till 34 237,32 PLN. Nettolönen är 85 762,68 PLN per år, eller i genomsnitt 7 146,89 PLN per månad, med en genomsnittlig avdragsnivå på 28,53 %. 6. Arbetsgivaren betalar ytterligare 24 576 PLN, så anställningen kostar 144 576 PLN. Samma anställda behåller mer om hen är under 26 år. De första 85 528 PLN är skattebefriade, 11 725,89 PLN av avgifterna hör till den delen och 4 726,11 PLN återstår som avdragsgillt. Skatteunderlaget sjunker till 26 746 PLN, under det skattefria beloppet, så ingen inkomstskatt ska betalas. Nettolönen ökar till 94 228,68 PLN per år, cirka 7 852,39 PLN per månad, och arbetsgivarens kostnad är oförändrad. ## Vad kalkylatorn inte kan veta Resultatet är en uppskattning för skatteåret 2026, inte en lönespecifikation och inte en skattedeklaration. Verktyget beräknar hela året med standardavdragen och delar sedan med 12. Den faktiska lönehanteringen gör avdrag månad för månad och tillämpar även årstaket månad för månad. Därför skiljer sig en lönespecifikation från genomsnittet, och beloppen kan skilja sig med några groszy den månad då taket passeras. Det förutsätter en arbetsgivare och inga andra inkomster: inget andra avtal, ingen egen näringsverksamhet, inga kapital- eller hyresinkomster och inga naturaförmåner. Det gäller endast anställningsavtal. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B-arbete och styrelsearvoden följer andra regler. PPK, den anställdas kapitalplan, modelleras inte. En ansluten anställd betalar en avgift från nettolönen och beskattas för arbetsgivarens avgift, så den faktiska nettolönen är lägre än det visade beloppet. Solidaritetsskatten på 4 % av inkomst över 1 000 000 PLN per år ingår inte, eftersom den fastställs efter årets slut och inte genom lönehanteringen. Arbetsgivartotalen belastar hela lönen med varje avgift, vilket gör den till en övre gräns. Avgiften till Arbets- och solidaritetsfonden ska inte betalas för en månad vars underlag ligger under minimilönen. Varken den avgiften eller avgiften till fonden för garanterade förmåner ska betalas för en kvinnlig anställd som har fyllt 55 år eller en manlig anställd som har fyllt 60 år. Inget av dessa undantag påverkar nettolönen. ## Vanliga frågor och svar ### Varför dras hälsoavgiften inte av från inkomstskatten? Det gjorde den fram till slutet av 2021, då 7,75 % av 9 % kunde kvittas mot skatten. Reformen 2022, som kallas Polski Ład, tog bort denna kvittning, så avgiften minskar nu nettolönen med hela 9 %. ### Betalar någon under 26 år ZUS-avgifter? Ja. Ulga dla młodych gäller endast inkomstskatt. Ålderspensions-, invaliditets-, sjukförsäkrings- och hälsoavgifter tas ut på hela lönen oavsett ålder. I exemplet ovan betalar en anställd under 26 år med 120 000 PLN fortfarande 16 452 PLN i socialförsäkringsavgifter och 9 319,32 PLN i hälsoavgift. ### Vad händer när lönen passerar årstaket? Ålderspensions- och invaliditetsavgifterna upphör under resten av året när årets lön når 282 600 PLN, både för den anställda och arbetsgivaren. Sjukförsäkrings- och hälsoavgifterna fortsätter, liksom inkomstskatten. Nettolönen per månad ökar därför den månad taket passeras och förblir högre fram till januari. ### Varför skiljer sig månadsbeloppet från en verklig lönespecifikation? Verktyget delar årets nettolön med 12. Arbetsgivaren beräknar skatten månad för månad och tillämpar en tolftedel av skattereduktionsbeloppet åt gången, om den anställda har lämnat in en PIT-2-blankett. Under ett jämnt år stämmer totalsummorna nära överens, men enskilda månader gör det inte. ### Gäller detta för umowa zlecenie eller ett B2B-avtal? Nej. Ett civilrättsligt avtal har andra avgiftsregler, och sjukförsäkringen är frivillig. Den som har ett B2B-avtal väljer beskattningsmetod vid registreringen, till exempel den fasta satsen på 19 % eller en schablonskatt på intäkterna. Hälsoavgiften beräknas också på ett annat sätt.