Перейти до вмісту
🛠️
Whiz Tools

Калькулятор зарплати в Німеччині 2026: брутто-нетто

Розрахунок зарплати брутто-нетто в Німеччині на 2026 рік: прибутковий податок, солідарний збір, церковний податок і соціальні внески, а також частка роботодавця.

German Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026. Figures are an annual assessment, not a payslip.

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Joint assessment (Ehegattensplitting) assumes a spouse with no taxable income of their own.

Charged on the income tax, not on the salary. The rate depends on the state and applies only to members of a church that levies it. Church tax paid is itself a special expense, so it lowers the income tax it is charged on.

Each statutory fund sets its own. The value shown is the 2026 average across all funds; replace it with the rate on your own insurance card.

Employees aged 23 or over with no children pay a surcharge on care insurance. Employees with more than one child under 25 pay less.

Saxony splits the care contribution differently: its employees pay 2.3% and its employers 1.3%, instead of 1.8% each.

Each child from the second to the fifth lowers the employee care rate by 0.25 points. The first child does not.

Results

Net salary per year
€32,590.00
Net per month (average)
€2,715.83
Average deduction rate
34.8%

Income tax

Gross salary per year
€50,000.00
Taxable income (zvE)
€38,809.00
Income tax
€6,835.00
Solidarity surcharge
€0.00

The solidarity surcharge is zero: this income tax is below the threshold, as it is for roughly 90% of taxpayers.

Employee contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employee contributions, total
€10,575.00
All deductions, total
€17,410.00

Employer contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employer contributions, total
€10,575.00
Total employer cost
€60,575.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year's assessment with the standard allowances, not the month-by-month wage-tax deduction. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second job, no self-employment, no capital or rental income, no benefits in kind, and no periods of unemployment benefit.
  • It models statutory health and care insurance only. Private insurance premiums are not a percentage of salary and are out of scope.
  • Tax class (Steuerklasse) changes only the month-to-month cash flow, not the year's liability. A married couple assessed jointly owes the same for the year whether they are withheld at III/V or IV/IV.
  • Church tax is deducted as a special expense (Sec. 10 (1) no. 4 EStG), the way a tax return deducts it. A return deducts the church tax paid during the year, so the figures here assume a salary that does not change. A state may also cap the assessed church tax at a share of taxable income: 3.5% of it in Thuringia, for example. That cap is not applied here. It can only lower the church tax, and only on a very high income.
  • Child allowances, the single-parent allowance, extra job expenses above the flat allowance, and other deductions are out of scope. Two smaller rules are left out on purpose. The employee's unemployment-insurance contribution is not deducted from taxable income: on most salaries that matches a filed return, because the health and care contributions already exceed the 1,900 EUR cap the two share, but on a low salary a return would deduct a little more. The health contribution is deducted in full rather than trimmed by the 4% that buys an entitlement to sick pay, which pulls the other way.
  • The employer total leaves out the U1/U2 sick-pay and maternity levies and the insolvency levy, so real employer cost is somewhat higher.
Калькулятор завантаження...
📚

Документація

Калькулятор нетто-зарплати в Німеччині перетворює брутто-зарплату (Bruttogehalt) на заробіток після відрахувань (Nettogehalt), віднімаючи внески на соціальне страхування та прибутковий податок. Цей інструмент робить розрахунок для податкового року 2026 і показує кожне відрахування окремо, а також додаткові виплати роботодавця.

Що потрібно ввести в калькулятор

  • Брутто-зарплата в євро за рік або за місяць. Місячна сума множиться на 12. Річний ліміт становить 10 000 000 євро.
  • Варіант оподаткування: одна особа або подружжя зі спільним оподаткуванням (Ehegattensplitting).
  • Церковний податок: немає, 8% або 9%.
  • Додатковий внесок на медичне страхування (Zusatzbeitrag) — ставка, яку стягує власна страхова каса працівника, від 0% до 10%.
  • Діти віком до 25 років (від 0 до 5) або відсутність дітей і вік 23 роки чи більше. Це змінює лише ставку страхування на випадок потреби в догляді.
  • Земля, у якій працівник працює, оскільки в Саксонії внески на страхування на випадок потреби в догляді розподіляються інакше.

Усі інші числа взято з опублікованих ставок, наведених нижче разом із джерелами.

Як розраховується нетто-зарплата в Німеччині

Із брутто-зарплати віднімаються чотири складові: внески на соціальне страхування, прибутковий податок (Einkommensteuer), солідарний збір (Solidaritätszuschlag) і церковний податок (Kirchensteuer) для членів релігійних громад, які його стягують.

N=G−V−T−S−KN = G - V - T - S - K

де N — нетто-зарплата, G — брутто-зарплата, V — внески працівника на соціальне страхування, T — прибутковий податок, S — солідарний збір, а K — церковний податок. Усі суми наведено за рік.

Більшість внесків зменшує дохід, з якого стягується податок, тому спочатку розраховують саме їх.

Внески на соціальне страхування

Існує чотири види страхування: пенсійне, на випадок безробіття, медичне та на випадок потреби в догляді. Внески до кожного з них розподіляються між роботодавцем і працівником. Для кожного виду діє гранична база нарахування (Beitragsbemessungsgrenze), тому із частини зарплати понад цей граничний рівень додаткові внески не сплачуються.

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

де C — річний внесок до одного виду страхування, L — гранична база цього виду, а r — ставка працівника для нього у відсотках. Кожен внесок округлюється до цента.

Ставка працівника становить половину опублікованої ставки для пенсійного, страхування на випадок безробіття та медичного страхування. Ставка медичного страхування складається із загальної ставки 14,6% і власного додаткового внеску каси; цей внесок також ділиться навпіл. Страхування на випадок потреби в догляді починається з половини ставки 3,6%, після чого змінюється так:

  • Працівник віком 23 років або більше, який ніколи не мав дітей, сплачує на 0,6 відсоткового пункта більше.
  • Працівник, який має понад одну дитину віком до 25 років, сплачує на 0,25 відсоткового пункта менше за кожну дитину від другої до п’ятої, тобто щонайбільше на 1,0 відсоткового пункта менше.
  • У Саксонії працівник сплачує на 0,5 відсоткового пункта більше, а роботодавець — на 0,5 відсоткового пункта менше. Саксонія ніколи не відмовлялася від святкового дня для фінансування страхування, тому її працівники несуть більшу частку тієї самої загальної ставки.

Оподатковуваний дохід

E=⌊max⁡(0, G−A−D−max⁡(P, K))⌋E = \left\lfloor \max\left(0,\ G - A - D - \max(P,\,K)\right) \right\rfloor

де E — оподатковуваний дохід (zu versteuerndes Einkommen, або zvE), A — фіксована сума витрат на роботу, що підлягає вирахуванню, D — внески, що підлягають вирахуванню, P — фіксована сума спеціальних витрат, а K — церковний податок. Дужки з округленням униз означають, що результат округлюється до повного євро, як вимагає § 32a (1) EStG.

D охоплює внески до пенсійного, медичного страхування та страхування на випадок потреби в догляді; вони повністю вираховуються. Внесок на страхування від безробіття не враховується: він має спільний ліміт 1 900 євро з внесками на медичне страхування та страхування на випадок потреби в догляді, а ці два внески самостійно перевищують цей ліміт за будь-якої зарплати понад приблизно 18 000 євро.

Церковний податок вважається спеціальною витратою, тому його також вираховують тут, а нижче нараховують як податок. Фіксована сума надається без підтвердних документів, тому застосовується більша з двох сум.

Формула прибуткового податку

§ 32a (1) EStG встановлює тариф із п’яти зон для оподатковуваного доходу x. Перша зона не оподатковується. Наступні дві є кривими, тому гранична ставка зростає плавно, а не стрибком. Останні дві є прямими лініями зі ставками 42% і 45%.

0 & x \le 12{,}348 \\[2pt] (914.51\,y + 1{,}400)\,y & 12{,}349 \le x \le 17{,}799 \\[2pt] (173.10\,z + 2{,}397)\,z + 1{,}034.87 & 17{,}800 \le x \le 69{,}878 \\[2pt] 0.42\,x - 11{,}135.63 & 69{,}879 \le x \le 277{,}825 \\[2pt] 0.45\,x - 19{,}470.38 & x \ge 277{,}826 \end{cases}$$ $$y = \frac{x - 12{,}348}{10{,}000} \qquad z = \frac{x - 17{,}799}{10{,}000}$$ де *τ* — податок з оподатковуваного доходу *x*, а *y* і *z* — допоміжні значення, визначені самим законом. Податок округлюється вниз до повного євро. Самотня особа сплачує податок за тарифом зі свого оподатковуваного доходу. Подружжя зі спільним оподаткуванням застосовує метод розподілу за § 32a (5) EStG: тариф застосовується до половини спільного оподатковуваного доходу, а результат подвоюється. $$T = \tau(E) \qquad T = 2\,\tau\left(\frac{E}{2}\right)$$ де перша форма означає окреме оподаткування, а друга — спільне. Саме розподіл пояснює, чому подружжя з одним джерелом доходу сплачує менше, ніж самотня особа з такою самою зарплатою. ### Солідарний збір Збір дорівнює нулю, поки прибутковий податок не перевищує поріг *F* (Freigrenze). Приблизно 90% платників податків перебувають нижче цього порога. Понад поріг: $$S = \min\bigl(0.055\,T,\ 0.119\,(T - F)\bigr)$$ де *F* становить 20 350 євро для окремого оподаткування і 40 700 євро для спільного. Другий доданок обмежує збір величиною 11,9% суми, на яку податок перевищує поріг, тому збір поступово вводиться на певному діапазоні, а не виникає одразу в повному розмірі. Частини цента відкидаються. ### Церковний податок $$K = \frac{k}{100} \times T$$ де *k* — ставка церковного податку: 8% у Баварії та Баден-Вюртемберзі, 9% в інших землях. Ставка застосовується до прибуткового податку, а не до зарплати; її сплачують лише члени релігійної громади, яка стягує цей податок. Це визначення є циклічним, оскільки *K* також входить до наведеного вище оподатковуваного доходу. Церковний податок зменшує оподатковуваний дохід, що зменшує прибутковий податок, а це зменшує церковний податок. Калькулятор розв’язує це повторенням: розраховує податок, повертає церковний податок як відрахування і повторює розрахунок. Кожен прохід щонайменше у двадцять п’ять разів зменшує різницю, тому після десяти проходів результат набагато менший за цент. ## Ставки, граничні значення та неоподатковувані суми для 2026 | Значення | Значення | Джерело | Чинне з | |---|---|---|---| | Базова неоподатковувана сума | 12 348 € | § 32a (1) EStG | 2026-01-01 | | Неоподатковувана сума витрат, пов’язаних із роботою | 1 230 € | § 9a EStG | 2023-01-01 | | Неоподатковувана сума спеціальних витрат | 36 € (72 € для спільного оподаткування) | § 10c EStG | 2010-01-01 | | Відрахування на пенсійне, медичне страхування та догляд | 100% | § 10 EStG | 2023-01-01 | | Гранична база, пенсійне страхування та страхування від безробіття | 101 400 € | Постанова про розрахункові показники соціального страхування Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 | 2026-01-01 | | Гранична база для медичного страхування та догляду | 69 750 € | Постанова про розрахункові показники соціального страхування Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 | 2026-01-01 | | Пенсійне страхування | 18,6% | Німецьке пенсійне страхування, показники пенсійного страхування | 2018-01-01 | | Страхування на випадок безробіття | 2,6% | § 341 (2) SGB III | 2023-01-01 | | Медичне страхування, загальна ставка | 14,6% | § 241 SGB V | 2015-01-01 | | Додатковий внесок на медичне страхування, середній у 2026 році | 2,9% | Повідомлення BMG | 2026-01-01 | | Страхування на випадок потреби в догляді | 3,6% | Німецьке пенсійне страхування, показники пенсійного страхування | 2025-01-01 | | Надбавка до внеску на страхування на випадок потреби в догляді для осіб без дітей віком від 23 років | 0,6 відсоткового пункта | § 55 (3) SGB XI | 2023-07-01 | | Знижка на внесок за кожну дитину віком до 25 років | 0,25 відсоткового пункта | § 55 (3) SGB XI | 2023-07-01 | | Перерозподіл внеску на догляд у Саксонії | 0,5 відсоткового пункта | § 58 (3) SGB XI | 2005-01-01 | | Солідарний збір | 5,5% | § 4 SolzG 1995 | 1998-01-01 | | Верхня межа поступового запровадження солідарної надбавки | 11,9% | § 4 SolzG 1995 | 2021-01-01 | | Поріг солідарного збору | 20 350 € (40 700 € для спільного оподаткування) | § 3 (3) SolzG 1995 | 2026-01-01 | | Церковний податок | 8% або 9% | Рішення про церковний податок кожної землі Kirchensteuerbeschluss | 2026-01-01 | На сторінці ця таблиця повторюється, і кожен рядок містить посилання на офіційний текст. Додатковий внесок на медичне страхування є вхідним параметром, а не сталою величиною, оскільки кожна каса встановлює власну ставку. ## Приклад обчислення Працівник заробляє 50 000 євро на рік, оподатковується як самотня особа, має одну дитину віком до 25 років, не сплачує церковного податку, працює не в Саксонії та застрахований у касі, яка стягує середній додатковий внесок 2,9%. 1. Зарплата нижча за обидві граничні бази, тому вся сума 50 000 євро є базою для нарахування внесків. 2. Пенсійне страхування: 50 000 × 9,3% = 4 650 євро. Страхування від безробіття: 50 000 × 1,3% = 650 євро. Медичне страхування: 50 000 × 8,75% = 4 375 євро. Страхування на випадок потреби в догляді: 50 000 × 1,8% = 900 євро. Разом — 10 575 євро. 3. Внески, що вираховуються, — це внески до пенсійного, медичного страхування та страхування на випадок потреби в догляді: 4 650 + 4 375 + 900 = 9 925 євро. 4. Оподатковуваний дохід: 50 000 − 1 230 − 9 925 − 36 = 38 809 євро. 5. Ця сума потрапляє до третьої зони, тому z = (38 809 − 17 799) ÷ 10 000 = 2,1010, а податок становить (173,10 × 2,1010 + 2 397) × 2,1010 + 1 034,87 ≈ 6 835,07 євро. Закон округлює податок вниз до повного євро, тому він становить 6 835 євро. 6. Прибутковий податок нижчий за 20 350 євро, тому солідарний збір дорівнює нулю. 7. Нетто-зарплата: 50 000 − 10 575 − 6 835 = 32 590 євро на рік, або приблизно 2 715,83 євро на місяць. 8. Загальна сума відрахувань становить 17 410 євро, середня ставка — 34,8%. Роботодавець сплачує ще 10 575 євро внесків, тому загальна вартість працівника становить 60 575 євро. Зміна одного параметра показує вплив кожного правила. За церковного податку 9% нетто-зарплата становить 32 166,69 євро. Без дітей — 32 384 євро. У Саксонії — 32 418 євро. Для подружжя зі спільним оподаткуванням, якщо другий із подружжя не має доходу, — 36 587 євро. ## Чого калькулятор не може врахувати Результат є оцінкою, а не розрахунковим листком і не податковою декларацією. Він розраховує річне оподаткування зі стандартними неоподатковуваними сумами, а не щомісячне утримання податку із зарплати, тому місячна сума дорівнює річній нетто-зарплаті, поділеній на 12. Податковий клас (Steuerklasse) змінює момент утримання коштів, але не суму податку за рік. Передбачається один роботодавець і відсутність інших доходів: немає другої роботи, самозайнятості, доходів від капіталу чи оренди, а також натуральних виплат. Модель охоплює лише обов’язкове медичне страхування. Податкові пільги на дітей, пільга для самотніх батьків, витрати, пов’язані з роботою, понад фіксовану суму та інші відрахування не враховуються. Два другорядні правила навмисно пропущено: внески на страхування від безробіття не вираховуються з оподатковуваного доходу, а медичний внесок не зменшується на 4%, що забезпечує право на виплати у разі хвороби. Ці два чинники діють у протилежних напрямках. У деяких землях також діє обмеження церковного податку часткою оподатковуваного доходу; тут воно не застосовується і може лише зменшити податок. Загальна сума витрат роботодавця не враховує внесок U1 на виплати у разі хвороби, внесок U2 на виплати у зв’язку з вагітністю і пологами, а також внесок на випадок неплатоспроможності, тому реальні витрати роботодавця дещо вищі. ## Поширені запитання ### Чому місячна сума відрізняється від суми у справжньому розрахунковому листку? Інструмент ділить річну нетто-зарплату на 12. Роботодавець утримує податок із зарплати щомісяця відповідно до § 39b EStG, використовуючи податковий клас і зареєстровані неоподатковувані суми. За стабільного доходу протягом року ці дві суми близькі, але жоден окремий місяць не збігається з розрахунком точно. ### Чи змінює податковий клас суму податку? Ні. Він змінює лише час сплати коштів. Подружжя зі спільним оподаткуванням сплачує за рік однакову суму незалежно від того, чи утримували податок за класами III/V або IV/IV. Різницю врегульовує податкова декларація. ### Де працівник може знайти свій Zusatzbeitrag? На страховій картці або на вебсайті страхової каси. Кожна каса встановлює власну ставку. Калькулятор починає зі ставки 2,9% — середнього значення за 2026 рік, яке слід замінити фактичною ставкою. ### Хто сплачує солідарний збір у 2026 році? Лише особи, чий прибутковий податок за рік перевищує 20 350 євро або 40 700 євро за спільного оподаткування. Для самотнього працівника з обов’язковим страхуванням це приблизно відповідає брутто-зарплаті 92 000 євро. ### Чи працює це для приватного медичного страхування? Ні. Розрахунки для медичного страхування та страхування на випадок потреби в догляді передбачають обов’язкове страхування. Працівник із приватним страхуванням сплачує внесок, визначений його страховим договором, а частка роботодавця в цьому внеску розраховується за іншими правилами.