Калькулятор зарплати нетто в Польщі 2026: брутто-нетто
Розрахуйте зарплату нетто в Польщі у 2026 році на основі зарплати брутто: внески ZUS працівника, медичний внесок 9%, PIT, пільга для осіб до 26 років і витрати роботодавця.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Калькулятор завантаження...
📚
Документація
Польський калькулятор нетто-зарплати перетворює брутто-зарплату (wynagrodzenie brutto) на зарплату «на руки» (wynagrodzenie netto), віднімаючи внески на соціальне страхування, внесок на медичне страхування та податок на доходи. Цей інструмент робить розрахунок для податкового року 2026 за трудовим договором (umowa o pracę) і показує кожне утримання окремо, а також суми, які роботодавець сплачує додатково.
Що потрібно ввести в калькулятор
- Брутто-зарплата у злотих за рік або місяць. Місячна сума множиться на 12, а всі результати наведено за рік. Максимальна сума — 100 000 000 PLN на рік.
- Чи не виповнилося працівникові 26 років; це вмикає пільгу ulga dla młodych.
- Місце роботи: те саме місто, що й місце проживання, або інше місто без надбавки за роздільне проживання. Це визначає фіксоване відрахування витрат працівника.
- Ставка страхування від нещасних випадків, яку сплачує роботодавець: від 0,67% до 3,33%. Її потрібно ввести, оскільки вона залежить від категорії галузевого ризику роботодавця. Інструмент починає зі ставки 1,67%, яку можна замінити фактичною.
Усі інші числа є опублікованими ставками, наведеними нижче разом із джерелами.
Як розраховується нетто-зарплата в Польщі
Із брутто-зарплати послідовно віднімаються три суми, оскільки кожна з них обчислюється на основі залишку після попередніх відрахувань.
де N — нетто-зарплата, G — брутто-зарплата, Z — внески працівника до ZUS, H — внесок на медичне страхування, а P — податок на доходи (PIT). Усі суми наведено за рік.
Внески працівника до ZUS
Із заробітку працівника утримуються внески трьох видів: пенсійний (emerytalna) у розмірі 9,76%, на страхування на випадок інвалідності (rentowa) — 1,5% і на випадок хвороби (chorobowa) — 2,45%.
де C — річний внесок одного виду, r — його ставка у відсотках, а L — річна гранична сума внесків: 282 600 PLN у 2026 році. Нарахування пенсійного внеску та внеску на випадок інвалідності припиняється, коли зарплата за рік перевищує цю межу. Для внеску на випадок хвороби граничної суми немає, тому його базою є вся сума G. Кожен внесок округлюється до гроша окремо.
Внесок на медичне страхування
Внесок на медичне страхування нараховується на суму, що залишилася після соціальних внесків. Після реформи 2022 його не можна віднімати від податку на доходи, тому він більше не враховується в податковій базі.
Податкова база та податок на доходи
де B — податкова база, X — дохід, звільнений від оподаткування за пільгою для осіб віком до 26 років (для всіх інших дорівнює нулю), Z_d — соціальні внески, що віднімаються, а K — фіксоване відрахування витрат працівника (koszty uzyskania przychodu): 3 000 PLN на рік для особи, яка працює в місті проживання, і 3 600 PLN для роботи в іншому місті. Операція округлення — округлення до цілого злотого відповідно до ст. 63 § 1 Податкового кодексу: залишок менше 50 грошів відкидається, а 50 грошів і більше округлюється вгору.
Шкала зі ст. 27 має дві ставки. У законі її записано як один вираз із відніманням фіксованої суми, а не як три окремі діапазони.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ Сума 3 600 PLN — це сума зменшення податку (kwota zmniejszająca podatek). Вона точно компенсує 12%, нараховані на перші 30 000 PLN, завдяки чому цей дохід не оподатковується. Перший рядок потрібен тому, що від’ємного податку на доходи не буває. Податок також округлюється до цілого злотого. ### Пільга для осіб віком до 26 років Дохід від роботи, отриманий до дня народження 26 років, звільняється від податку на доходи в межах 85 528 PLN на рік. Соціальні внески та внесок на медичне страхування сплачуються з усієї цієї суми. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ де 13,71% — сума трьох ставок внесків працівника. Відрахування, що стосуються звільненого доходу, не можна заявити щодо решти доходу, тому внески зі звільненої частини спочатку віднімаються із суми внесків, що підлягає відрахуванню. ### Внески роботодавця $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ де *U* — річні витрати роботодавця понад зарплату, а *a* — ставка страхування від нещасних випадків. Ставка 16,26% складається з пенсійного внеску 9,76% і внеску на випадок інвалідності 6,5%, причому для них діє та сама гранична сума, що й для внесків працівника. Ставка 2,55% складається з внеску до Фонду праці та солідарності 2,45% і внеску до Фонду гарантованих виплат працівникам (FGŚP) 0,1%; для жодного з них граничної суми немає. Ці внески не входять до брутто-зарплати, тому збільшують вартість працівника для роботодавця, а не суму, яку отримує працівник. ## Ставки, діапазони та граничні суми на 2026 рік | Значення | Значення | Джерело | Чинне з | |---|---|---|---| | Неоподатковувана сума | 30 000 PLN | ст. 27 ч. 1 Закону про PIT | 2022-01-01 | | Поріг верхнього діапазону | 120 000 PLN | ст. 27 ч. 1 Закону про PIT | 2022-01-01 | | Перша ставка податку | 12% | ст. 27 ч. 1 Закону про PIT | 2022-07-01 | | Друга ставка податку | 32% | ст. 27 ч. 1 Закону про PIT | 2009-01-01 | | Сума зменшення податку | 3 600 PLN | ст. 27 ч. 1 Закону про PIT | 2022-07-01 | | Межа звільнення для осіб віком до 26 років | 85 528 PLN | ст. 21 ч. 1 п. 148 Закону про PIT | 2019-08-01 | | Відрахування витрат працівника, місцеве | 3 000 PLN | ст. 22 ч. 2 п. 1 Закону про PIT | 2020-01-01 | | Відрахування витрат працівника, інше місто | 3 600 PLN | ст. 22 ч. 2 п. 3 Закону про PIT | 2020-01-01 | | Річна гранична сума внесків | 282 600 PLN | ст. 19 ч. 1 Закону про систему соціального страхування | 2026-01-01 | | Пенсійний внесок: частки працівника й роботодавця однакові | 9,76% | ст. 22 ч. 1 п. 1 Закону про систему соціального страхування | 1999-01-01 | | Внесок на страхування від інвалідності, частка працівника | 1,5% | ст. 22 ч. 1 п. 2 Закону про систему соціального страхування | 2012-02-01 | | Внесок на випадок інвалідності, частка роботодавця | 6,5% | ст. 22 ч. 1 п. 2 Закону про систему соціального страхування | 2012-02-01 | | Внесок на випадок хвороби, лише працівник | 2,45% | ст. 22 ч. 1 п. 3 Закону про систему соціального страхування | 1999-01-01 | | Страхування від нещасних випадків, базова ставка | 1,67% у діапазоні від 0,67% до 3,33% | Постанова MPiPS про ставки внесків на страхування від нещасних випадків | 2018-04-01 | | Фонд праці та солідарності | 2,45% | Опубліковані ZUS ставки внесків | 2019-01-01 | | Фонд гарантованих виплат працівникам | 0,1% | Опубліковані ZUS ставки внесків | 2006-01-01 | | Внесок на медичне страхування | 9% | ст. 79 ч. 1 Закону про медичні послуги | 2007-01-01 | | Округлення податкової бази та податку | 1 PLN | ст. 63 § 1 Податкового кодексу | 1998-01-01 | На сторінці ця таблиця повторюється, і кожен рядок містить посилання на офіційний текст, тому суму можна перевірити за відповідною нормою закону. Гранична сума 282 600 PLN дорівнює тридцятикратному прогнозованому середньомісячному заробітку та переглядається щороку. ## Приклад обчислення Працівник заробляє 120 000 PLN на рік, йому 30 років, він працює у своєму місті, а ставка страхування від нещасних випадків його роботодавця становить 1,67%. 1. Зарплата нижча за граничну суму 282 600 PLN, тому вся сума є базою для внесків. Пенсійний внесок: 120 000 × 9,76% = 11 712 PLN. Внесок на випадок інвалідності: 120 000 × 1,5% = 1 800 PLN. Внесок на випадок хвороби: 120 000 × 2,45% = 2 940 PLN. Разом — 16 452 PLN. 2. Внесок на медичне страхування становить 9% від 103 548 PLN, що залишилися після цих внесків, тобто 9 319,32 PLN. 3. Податкова база — це 120 000 мінус 16 452 PLN соціальних внесків і 3 000 PLN витрат працівника, тобто 100 548 PLN. 4. Це відповідає середньому рядку шкали: 12% від 100 548 становить 12 065,76 PLN; після віднімання 3 600 PLN суми зменшення податку залишається 8 465,76 PLN. Після округлення до цілого злотого податок становить 8 466 PLN. 5. Загальна сума відрахувань — 34 237,32 PLN. Нетто-зарплата становить 85 762,68 PLN на рік, або в середньому 7 146,89 PLN на місяць; середня ставка відрахувань — 28,53%. 6. Роботодавець сплачує додатково 24 576 PLN, тому загальна вартість працівника становить 144 576 PLN. Той самий працівник до 26 років отримує більше. Перші 85 528 PLN звільнені від оподаткування, на цю частину припадає 11 725,89 PLN внесків, а для відрахування залишається 4 726,11 PLN. Податкова база зменшується до 26 746 PLN, тобто стає нижчою за неоподатковувану суму, тому податок на доходи не сплачується. Нетто-зарплата зростає до 94 228,68 PLN на рік, приблизно 7 852,39 PLN на місяць, а витрати роботодавця не змінюються. ## Чого калькулятор не може врахувати Результат є оцінкою для податкового року 2026, а не розрахунковим листком і не податковою декларацією. Розрахунок виконується за весь рік із використанням стандартних відрахувань, після чого сума ділиться на 12. У реальному нарахуванні зарплати утримання проводяться щомісяця, і річна гранична сума також застосовується помісячно, тому розрахунковий листок відрізнятиметься від цього середнього значення; у місяці перевищення межі різниця може становити кілька грошів. Передбачається один роботодавець і відсутність інших доходів: другого договору, самозайнятості, доходів від капіталу чи оренди, а також негрошових виплат. Розрахунок охоплює лише трудовий договір. Для umowa zlecenie, umowa o dzieło, роботи B2B та винагород директорів діють інші правила. PPK, програма капіталу працівників, не моделюється. Працівник, який бере в ній участь, сплачує внесок із нетто-зарплати, а внесок роботодавця оподатковується, тому фактична нетто-зарплата нижча за наведену суму. Солідарний збір 4% із доходу понад 1 000 000 PLN на рік не враховується, оскільки його нараховують після завершення року, а не через систему нарахування зарплати. Загальна сума внесків роботодавця розраховується так, ніби всі збори нараховуються на всю зарплату, тому це верхня межа. Внесок до Фонду праці та солідарності не сплачується за місяць, у якому його база нижча за мінімальну зарплату; і цей внесок, і внесок до Фонду гарантованих виплат працівникам не сплачуються за працівника, який досяг 55 років, якщо це жінка, або 60 років, якщо це чоловік. Жодне з цих звільнень не впливає на нетто-зарплату. ## Поширені запитання ### Чому внесок на медичне страхування не віднімається від податку на доходи? Так було до кінця 2021 року, коли 7,75% із 9% можна було зарахувати в рахунок податку. Реформа 2022 року, відома як Polski Ład, скасувала це зарахування, тому тепер внесок зменшує нетто-зарплату на всі 9%. ### Чи сплачує особа віком до 26 років внески до ZUS? Так. Пільга ulga dla młodych охоплює лише податок на доходи. Пенсійний внесок, внески на випадок інвалідності та хвороби, а також внесок на медичне страхування нараховуються на всю зарплату незалежно від віку. У наведеному прикладі працівник віком до 26 років із зарплатою 120 000 PLN усе одно сплачує 16 452 PLN соціальних внесків і 9 319,32 PLN внеску на медичне страхування. ### Що відбувається, коли зарплата перевищує річну граничну суму? Нарахування пенсійного внеску та внеску на випадок інвалідності припиняється до кінця року, щойно зарплата за рік досягає 282 600 PLN; це стосується і працівника, і роботодавця. Внески на випадок хвороби та медичне страхування продовжують нараховуватися, як і податок на доходи. Тому в місяці перевищення межі нетто-зарплата зростає і залишається вищою до січня. ### Чому місячна сума відрізняється від суми у справжньому розрахунковому листку? Інструмент ділить річну нетто-зарплату на 12. Роботодавець обчислює податок щомісяця та застосовує одну дванадцяту суми зменшення податку за раз, якщо працівник подав форму PIT-2. За стабільного доходу за рік підсумки майже збігаються, але окремі місяці відрізняються. ### Чи працює це для umowa zlecenie або договору B2B? Ні. Для цивільно-правового договору діють інші правила сплати внесків, а страхування на випадок хвороби є добровільним. Особа за договором B2B під час реєстрації обирає спосіб оподаткування, наприклад фіксовану ставку 19% або паушальне оподаткування доходу; внесок на медичне страхування також обчислюється інакше.