加拿大商业车辆租赁与购买计算器 | 免费工具

什么是企业车辆租赁与购买计算器？

企业车辆租赁与购买计算器会为加拿大企业比较租赁车辆与购买车辆的税后总成本。它根据加拿大税务局（CRA）关于资本成本折旧扣除、可扣除利息和租赁付款上限的规定，并结合所选省或地区的小企业税率进行计算。结果显示在贷款或租赁期限内哪种方案成本更低，以及低多少。

租赁和购买以不同方式分摊成本。租赁通常每月付款较低，期末也不涉及转售。贷款则逐步取得车辆所有权，并允许企业申报折旧，但车辆转售价值的风险和收益由企业承担。由于可扣除项目不同，月付款较低的方案不一定总是成本更低。计算器会汇总整个期限内的每笔付款、扣除额和税务影响，以确定两种方案各自的实际成本。

如何计算购买企业车辆的成本

每月贷款付款额

贷款付款额使用标准摊销公式：

$\text{每月付款额} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = 借款金额（购买价格，假设没有首付款）
• $r$ = 每月利率（年利率除以 12）
• $n$ = 每月付款次数（60 次，对应 5 年期贷款）

折旧（资本成本折旧扣除）

车辆每年都会贬值，CRA 允许企业将这项损失作为资本成本折旧扣除（CCA）申报。乘用车每年按其剩余价值的 30% 计提折旧，采用余额递减法。在第一年，临时联邦规定允许企业申报通常首年金额的三倍：按 45% 而不是 15% 计提。该规定适用于 2024 年之后购买、并在 2030 年之前投入使用的车辆。

如果车辆成本超过 CRA 规定的年度价格上限（US$39,000，适用于 2026 年购买的车辆），能够计提折旧的最高金额仍只有该上限。购买价格超出的部分永远不能扣除。

利息扣除上限

贷款利息可以扣除，但每月扣除额不得超过 CRA 规定的上限（US$350，适用于 2026 年取得的贷款）。超过该上限的利息没有税务收益。

转售时的折旧回捕

期限结束时，计算器将车辆视为按预计转售价值出售。如果该价值高于车辆剩余的未折旧余额，差额称为折旧回捕，并计入应税收入，按企业边际税率纳税。价格高于 US$39,000 上限的车辆不适用折旧回捕。

购买总成本

$\text{购买总成本} = \text{贷款付款总额} - \text{节税额} + \text{折旧回捕税额} - \text{转售价值}$

其中

$\text{节税额} = (\text{可扣除利息} + \text{已申报的 CCA}) \times \text{边际税率}$

如何计算租赁企业车辆的成本

每月租赁付款额

租赁付款额包括两部分：折旧费用，用于涵盖车辆预计的价值下降；以及类似利息的融资费用。

$\text{折旧费用} = \frac{\text{资本化成本} - \text{残值}}{\text{月数}}$

$\text{融资费用} = (\text{资本化成本} + \text{残值}) \times \text{资金系数}$

资金系数是租赁利率除以 2400。两项费用相加即为每月租赁付款额。

租赁扣除上限

租赁付款额可以全额扣除，而不是部分扣除：没有规定将扣除额限制为付款额的固定比例，例如 80%。相反，CRA 按每月固定金额设定可扣除额上限（签订于 2026 年的租赁合同每月为 US$1,100）。超过该上限的租赁付款额不能扣除。

租赁总成本

$\text{租赁总成本} = \text{租赁付款总额} - \text{节税额}$

其中

$\text{节税额} = \min(\text{每月租赁付款额}, \$1{,}100) \times \text{月数} \times \text{边际税率}$

公式中租赁没有转售价值，因为租赁期结束时车辆会归还给租赁公司。

计算示例

安大略省一家企业正在决定租赁还是购买一辆价格为 US$35,000 的卡车，期限为 5 年。贷款利率为 6%，租赁利率为 8%，预计期限结束时卡车价值为其价格的 45%（US$15,750）。该企业为公司制企业，因此其边际税率采用安大略省 2026 年小企业税率，即 12.2%。

购买

租赁

在此示例中，按 5 年期限计算，购买比租赁便宜约 US$3,996，主要是因为加速首年申报带来的 CCA 扣除额超过了租赁较低的每月付款额所带来的优势。

各省小企业税率

对于公司制企业，计算器建议使用边际税率，即联邦和省级小企业主动经营收入税率之和。以下是加拿大人控制的私人公司在 2026 年适用的综合税率：

个体经营者不按公司税率纳税。相反，车辆扣除额会减少其个人收入，因此应输入自己的个人边际税率，而不是使用建议税率。

什么时候租赁往往成本更低

如果车辆更换频繁，租赁往往更便宜，因为租赁期限可以匹配较短的使用周期，企业也能避免车辆贬值速度快于预期的风险。租赁还会降低每月付款额，这对现金流紧张的企业可能很重要。大多数租赁合同会限制年度行驶里程（通常为 16,000 至 24,000 km），超出后还会收取费用，因此租赁适合使用情况可预测且强度适中的车辆。

什么时候购买往往成本更低

对于使用多年的车辆、里程很高且可能触发租赁超里程费用的车辆，或需要进行租赁合同不允许的永久改装的车辆，购买往往更便宜。贷款还清后，企业拥有一项可以继续使用、出售或置换的资产，无需再支付每月款项。

常见问题

计算器是否包括 GST 或 HST？ 不包括。GST 和 HST 注册企业在租赁或购买时支付的 GST 和 HST，通常可以通过进项税抵免收回，因此不会改变所得税扣除额的价值。计算器只计算所得税。

租赁付款额的 80% 可以扣除吗？ 不可以。租赁付款额在 CRA 规定的每月金额上限内可以全额扣除（2026 年每月为 US$1,100）。租赁扣除额没有固定的百分比上限。

如果购买的车辆价格超过 CCA 上限，会怎样？ 无论车辆实际价格是多少，该上限（2026 年为 US$39,000）都规定了今后可计提折旧的最高金额。价格超过上限的车辆出售时也不适用折旧回捕税。

什么是折旧回捕，何时适用？ 当车辆的出售价格高于其剩余未折旧价值时，就会产生折旧回捕。超出的部分会计入应税收入。它只适用于价格不超过 CCA 上限的车辆。

个体经营者应使用建议税率吗？ 不应使用。建议税率是小企业公司税率，只适用于公司制企业。个体经营者应将其替换为自己的个人边际税率，因为车辆扣除额会减少个人收入。

计算器是否考虑首付款？ 不考虑。计算器假设全部购买价格都通过融资支付。首付款会降低贷款金额和已付利息，因此对于计划支付首付款的企业而言，这里显示的购买成本只是起点，而不是最终金额。