加拿大商业车辆租赁与购买计算器 | 免费工具

什么是企业车辆租赁与购买计算器？

企业车辆租赁与购买计算器会为加拿大企业比较租赁车辆与购买车辆的税后总成本。它根据加拿大税务局（CRA）关于资本成本折旧扣除、可扣除利息和租赁付款上限的规定，并结合所选省或地区的小企业税率进行计算。结果显示在贷款或租赁期限内哪种方案成本更低，以及低多少。

租赁通常月付款较低，期末也没有转售这一步。贷款购车可以积累所有权，企业还能申报折旧，但要承担车辆转售价值的风险。由于两种方式的扣除额不同，更便宜的选择并不总是月付款较低的那个。

如何计算购买企业车辆的成本

每月贷款付款额

贷款付款额使用标准摊销公式：

$\text{每月付款额} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = 借款金额（购买价格，假设没有首付款）
• $r$ = 每月利率（年利率除以 12）
• $n$ = 每月付款次数（60 次，对应 5 年期贷款）

折旧（资本成本折旧扣除）

车辆每年都会贬值，加拿大税务局（CRA）允许企业把这部分损失作为资本成本免税额（CCA）扣除。乘用车属于第 10 类或第 10.1 类，CCA 折旧率均为 30%，按余额递减法申报。通常，半年规则会把第一年的申报额限制为 15%。根据联邦的加速投资激励措施，适用半年规则的财产，第一年可申报正常首年扣除额的三倍，因此折旧率为 30% 的类别可申报 45%。C-15 号法案，即《2025 年预算实施法》第 1 号，已于2026年3月26日获得御准。该法案对 2024 年之后购入、并在 2030 年之前可供使用的财产，全面恢复了这项激励措施，此后的加成幅度较小。计算器在所有情况下都按 45% 的首年折旧率计算。

如果车辆价格超过第 10.1 类的联邦价格上限（对于 2026年1月1日 或之后购入的车辆，为税前 US$39,000），则只有上限金额可以计提折旧。购车款的其余部分永远不能扣除。

利息扣除上限

贷款利息可以扣除，但有每月上限（对于 2026年1月1日 或之后签订的新贷款，为每月 US$350）。超出上限支付的利息不带来任何税收优惠。

转售时的折旧回收

期末时，计算器把车辆视为按估计转售价值售出。如果该价值高于车辆剩余的未折旧余额，差额称为折旧回收，要加回应税收入，并按企业的边际税率征税。价格高于 US$39,000 上限的车辆属于第 10.1 类，而折旧回收规则不适用于第 10.1 类乘用车。

购买总成本

$\text{购买总成本} = \text{贷款付款总额} - \text{节税额} + \text{折旧回收税额} - \text{转售价值}$

其中

$\text{节税额} = (\text{可扣除利息} + \text{已申报的 CCA}) \times \text{边际税率}$

如何计算租赁企业车辆的成本

每月租赁付款额

租赁付款额包括两部分：折旧费用，用于涵盖车辆预计的价值下降；以及类似利息的融资费用。

$\text{折旧费用} = \frac{\text{资本化成本} - \text{残值}}{\text{月数}}$

$\text{融资费用} = (\text{资本化成本} + \text{残值}) \times \text{资金系数}$

资金系数是租赁利率除以 2400。两项费用相加即为每月租赁付款额。

租赁扣除上限

没有任何规则把扣除额限制在租赁付款的固定比例（例如 80%）。实际上，对于 2026年1月1日 或之后签订的新租约，可扣除的租赁费用上限为税前每月 US$1,100。CRA 的合格租赁费用表还根据车辆标价设定了第二个限额。扣除额取两个限额中较小的一个。计算器同时应用这两个限额，并把输入的车辆价格视为制造商标价。

$\text{月度上限限额} = \$1{,}100 \times \frac{\text{租赁天数}}{30}$

计算器按每年 365 天计算。

$\text{标价限额} = \text{租赁付款总额} \times \frac{\$39{,}000}{\max(0.85 \times \text{标价}, \$39{,}000)}$

标价测试只会降低标价高于约 US$45,882（US$39,000 ÷ 0.85）的车辆的扣除额。低于该价格时，扣除额等于全部租赁付款。

租赁总成本

$\text{租赁总成本} = \text{租赁付款总额} - \text{节税额}$

其中

$\text{节税额} = \min(\text{月度上限限额}, \text{标价限额}) \times \text{边际税率}$

公式中租赁没有转售价值，因为租赁期结束时车辆会归还给租赁公司。

示例

安大略省的一家企业正在比较租赁和购买一辆 US$35,000 的汽车，期限为 5 年。贷款利率为 6%，租赁利率为 8%，预计该车在期末的价值为其价格的 45%（US$15,750）。该企业是公司制企业，因此其边际税率为安大略省的联邦与省合并小企业税率 11.2%。

购买

租赁

在这个例子中，在 5 年期内，购买比租赁大约少花 US$4,041，主要原因是加速首年申报带来的 CCA 扣除额超过了租赁较低月付款带来的优势。

各省小企业税率

计算器为公司制企业建议一个边际税率，等于适用于主动经营所得的联邦与省合并小企业税率。加拿大控股私营公司申报小企业扣除后的联邦净税率为9%。各省或地区在此基础上对该所得加征自己的较低税率。阿尔伯塔省的小企业税率为2%。有三个省在 2026 年下调了税率。计算器采用的是始于 2026 年十月的公司纳税年度的税率：

• 安大略省的税率于 2026年7月1日 从 3.2% 降至 2.2%，这一下调由第 97 号法案颁布。跨越七月 1 日的纳税年度按两种税率的混合税率纳税。
• 对于始于 2026年4月29日 之后的纳税年度，魁北克省的税率从 3.2% 降至 2.2%。魁北克省还要求通过一项测试（例如全年至少支付 5,500 小时的员工工时），才能享受全额小企业扣除。计算器假定该测试已通过。
• 纽芬兰与拉布拉多省的税率于 2026年1月1日 降至 2%，并将于 2027年1月1日 降至 1.5%。计算器采用 2%，因此对延续到 2027 年的纳税年度，会略微高估税率。

个体经营者不按公司税率纳税。相反，车辆扣除额会减少其个人收入，因此应输入自己的个人边际税率，而不是使用建议税率。

什么时候租赁往往成本更低

如果车辆更换频繁，租赁往往更便宜，因为租期可以与较短的持有期相匹配，企业也避免了车辆贬值快于预期的风险。租赁还能让月付款保持较低，这对现金流紧张的企业可能很重要。许多租约限制每年的行驶里程，超出则收费，因此租赁适合使用情况可预测、强度适中的车辆。

什么时候购买往往成本更低

对于使用多年的车辆、里程很高且可能触发租赁超里程费用的车辆，或需要进行租赁合同不允许的永久改装的车辆，购买往往更便宜。贷款还清后，企业拥有一项可以继续使用、出售或置换的资产，无需再支付每月款项。

常见问题

计算器包含 GST 或 HST 吗？ 不包含。计算器只处理所得税，不含 GST/HST 和省销售税，这些税种适用另外的规则。

租赁付款的 80% 可以扣除吗？ 不可以。租赁扣除没有固定的比例限制。对于 2026 年签订的租约，可扣除的租赁费用上限为税前每月 US$1,100，而且对于昂贵的车辆，CRA 的标价测试可能允许扣除更少。计算器同时应用这两个限额。

如果购买的车辆价格超过 CCA 上限会怎样？ 无论车辆实际价格多少，上限（2026 年为 US$39,000）都决定了可计提折旧的最高金额。价格高于上限的车辆属于第 10.1 类，出售时不适用折旧回收规则。

什么是折旧回收，何时适用？ 车辆的售价高于其剩余未折旧价值时，就会产生折旧回收。超出的部分要加回应税收入。它不适用于第 10.1 类车辆，即价格高于上限的车辆。

个体经营者应使用建议税率吗？ 不应使用。建议税率是小企业公司税率，只适用于公司制企业。个体经营者应将其替换为自己的个人边际税率，因为车辆扣除额会减少个人收入。

计算器是否考虑首付款？ 不考虑。计算器假设全部购买价格都通过融资支付。首付款会降低贷款金额和已付利息，因此对于计划支付首付款的企业而言，这里显示的购买成本只是起点，而不是最终金额。

参考文献

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