Kalkulačka leasingu vs. koupě firemního vozidla v Kanadě | Zdarma nástroj

Co je kalkulačka leasingu versus koupě služebního vozidla?

Kalkulačka leasingu versus koupě služebního vozidla porovnává celkové náklady po zdanění na leasing vozidla s náklady na jeho koupi pro kanadský podnik. Využívá pravidla Kanadské daňové agentury (CRA) týkající se odpočtu kapitálových nákladů, daňově uznatelných úroků a limitů leasingových splátek spolu se sazbou daně pro malé podniky ve zvolené provincii nebo teritoriu. Výsledek ukazuje, která možnost je během doby trvání úvěru nebo leasingu levnější a o kolik.

Leasing a koupě rozkládají náklady odlišně. Leasing má obvykle nižší měsíční splátky a na konci nevyžaduje prodej vozidla. Úvěr vede k vlastnictví a umožňuje podniku uplatnit odpisy, zároveň však přenáší riziko i případný zisk z prodejní ceny vozidla. Protože se daňové odpočty liší, levnější možnost nemusí být vždy ta s nižší měsíční splátkou. Kalkulačka sčítá každou splátku, odpočet a daňový dopad za celou dobu, aby zjistila skutečné náklady každé varianty.

Jak vypočítat náklady na koupi služebního vozidla

Měsíční splátka úvěru

Splátka úvěru se vypočítá pomocí standardního vzorce pro amortizaci:

$\text{Měsíční splátka} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = vypůjčená částka (kupní cena za předpokladu, že nebyla uhrazena žádná akontace)
• $r$ = měsíční úroková sazba (roční sazba vydělená číslem 12)
• $n$ = počet měsíčních splátek (60 u 5letého úvěru)

Odpisy

Vozidlo každý rok ztrácí hodnotu a CRA umožňuje podniku tuto ztrátu uplatnit jako odpočet kapitálových nákladů. Osobní vozidlo se odepisuje sazbou 30 % ze své zbývající hodnoty každý rok při použití degresivního způsobu odpisování. V prvním roce dočasné federální pravidlo umožňuje podniku uplatnit trojnásobek obvyklého odpisu za první rok: 45 % namísto 15 %. To platí pro vozidla zakoupená po 2024 a uvedená do užívání před 2030.

Pokud vozidlo stojí více než roční cenový strop CRA (39 000 US$ u vozidel zakoupených v 2026), lze odepisovat pouze částku do tohoto stropu. Zbytek kupní ceny není nikdy daňově uznatelný.

Limit odpočtu úroků

Úroky z úvěru jsou daňově uznatelné, ale pouze do měsíčního limitu stanoveného CRA (350 US$ měsíčně u úvěrů sjednaných v 2026). Úroky zaplacené nad tento limit nepřinášejí žádnou daňovou výhodu.

Dodanění při prodeji

Na konci doby kalkulačka považuje vozidlo za prodané za odhadovanou prodejní cenu. Pokud je tato hodnota vyšší než zbývající neodepsaná hodnota vozidla, rozdíl se označuje jako zpětné zahrnutí odpisů a přičítá se k zdanitelnému příjmu, kde se zdaní mezní sazbou podniku. Vozidla s cenou nad stropem 39 000 US$ jsou od zpětného zahrnutí odpisů osvobozena.

Celkové náklady na koupi

$\text{Celkové náklady na koupi} = \text{Celkové splátky úvěru} - \text{Daňová úspora} + \text{Daň z dodanění} - \text{Prodejní cena}$

kde

$\text{Daňová úspora} = (\text{Daňově uznatelné úroky} + \text{Uplatněná CCA}) \times \text{Mezní daňová sazba}$

Jak vypočítat náklady na leasing služebního vozidla

Měsíční leasingová splátka

Leasingová splátka má dvě části: odpisovou složku, která pokrývá očekávaný pokles hodnoty vozidla, a finanční složku podobnou úroku.

$\text{Odpisová složka} = \frac{\text{Kapitalizovaná cena} - \text{Zůstatková hodnota}}{\text{Počet měsíců}}$

$\text{Finanční složka} = (\text{Kapitalizovaná cena} + \text{Zůstatková hodnota}) \times \text{Úrokový faktor}$

Úrokový faktor je úroková sazba leasingu vydělená číslem 2400. Součet obou složek tvoří měsíční leasingovou splátku.

Limit odpočtu leasingových splátek

Leasingové splátky jsou plně daňově uznatelné, nikoli pouze částečně: neexistuje pravidlo, které by odpočet omezovalo na pevný podíl, například 80 % splátky. CRA místo toho stanovuje pevný měsíční limit v peněžní částce (1 100 US$ měsíčně u leasingů uzavřených v 2026). Leasingová splátka nad tento limit není daňově uznatelná.

Celkové náklady na leasing

$\text{Celkové náklady na leasing} = \text{Celkové leasingové splátky} - \text{Daňová úspora}$

kde

$\text{Daňová úspora} = \min(\text{Měsíční leasingová splátka}, \$1{,}100) \times \text{Počet měsíců} \times \text{Mezní daňová sazba}$

Ve vzorci se u leasingu neuvádí prodejní hodnota, protože vozidlo se na konci doby vrací leasingové společnosti.

Příklad výpočtu

Podnik v Ontariu vybírá mezi leasingem a koupí nákladního vozidla za 35 000 US$ na 5 let. Úroková sazba úvěru činí 6 %, leasingová sazba 8 % a očekává se, že vozidlo bude mít na konci této doby hodnotu 45 % své ceny (15 750 US$). Podnik je obchodní společností, takže jeho mezní daňová sazba odpovídá ontarijské sazbě pro malé podniky v roce 2026, tedy 12,2 %.

Koupě

Leasing

V tomto příkladu je koupě během 5leté doby přibližně o 3 996 US$ levnější než leasing, především proto, že odpočty za odpisy díky zrychlenému odpisu v prvním roce převáží výhodu nižší měsíční leasingové splátky.

Sazby daně pro malé podniky podle provincie

Kalkulačka navrhuje pro obchodní společnost mezní daňovou sazbu odpovídající souhrnné federální a provinční sazbě daně pro malé podniky z aktivních příjmů z podnikání. U kanadské soukromé korporace kontrolované kanadskými rezidenty jde o tyto souhrnné sazby pro rok 2026:

Živnostník není zdaněn sazbou pro obchodní společnosti. Odpočty související s vozidlem místo toho snižují jeho osobní příjem, proto by měl zadat vlastní osobní mezní daňovou sazbu namísto navržené hodnoty.

Kdy bývá leasing levnější

Leasing bývá výhodnější u vozidla, které se často obměňuje, protože dobu leasingu lze přizpůsobit kratší době používání a podnik se vyhne riziku, že vozidlo ztratí hodnotu rychleji, než se očekávalo. Leasing také udržuje nižší měsíční splátky, což může být důležité pro podnik s omezeným peněžním tokem. Většina leasingů omezuje roční počet kilometrů, obvykle na 16 000 až 24 000 km, a za překročení účtuje poplatek, takže leasing vyhovuje vozidlům s předvídatelným a mírným využitím.

Kdy bývá koupě levnější

Koupě bývá výhodnější u vozidla používaného po mnoho let, u vozidel s vysokým nájezdem kilometrů, která by vedla k poplatkům za překročení limitu leasingu, nebo u vozidel vyžadujících trvalé úpravy, které by leasing neumožnil. Po splacení úvěru podnik vlastní majetek, který může dál používat, prodat nebo vyměnit, a nemusí již hradit měsíční splátky.

Často kladené otázky

Zahrnuje kalkulačka GST nebo HST? Ne. GST a HST zaplacené z leasingu nebo koupě lze u podniku registrovaného k GST/HST obvykle získat zpět prostřednictvím odpočtu na vstupu, takže nemění hodnotu odpočtu od daně z příjmů. Kalkulačka pracuje pouze s daní z příjmů.

Je daňově uznatelných 80 % leasingové splátky? Ne. Leasingová splátka je plně daňově uznatelná až do měsíčního limitu CRA v peněžní částce (1 100 US$ měsíčně v 2026). Pro odpočty leasingových splátek neexistuje pevný procentní limit.

Co se stane, pokud koupím vozidlo, které stojí více než limit odpočtu kapitálových nákladů? Strop (39 000 US$ pro 2026) stanovuje maximální částku, kterou lze kdy odepsat, bez ohledu na skutečnou cenu vozidla. Vozidlo s cenou nad tímto stropem je při prodeji také osvobozeno od daně z dodanění.

Co je dodanění a kdy se uplatňuje? Dodanění nastává, když se vozidlo prodá za více než jeho zbývající neodepsanou hodnotu. Přebytek se přičte zpět k zdanitelnému příjmu. Uplatňuje se pouze u vozidel s cenou nepřevyšující strop odpisů.

Má živnostník použít navrženou daňovou sazbu? Ne. Navržená sazba je sazba daně pro malé obchodní společnosti a vztahuje se pouze na obchodní společnost. Živnostník by ji měl nahradit vlastní osobní mezní daňovou sazbou, protože odpočty související s vozidlem snižují jeho osobní příjem.

Zohledňuje kalkulačka akontaci? Ne. Předpokládá financování celé kupní ceny. Akontace by snížila výši úvěru i zaplacené úroky, takže zde uvedené náklady na koupi představují výchozí odhad, nikoli konečnou částku pro podnik, který plánuje složit akontaci.