Porovnejte daňové dopady platu a dividendového odměňování pro kanadské podnikatele. Optimalizujte svou strategii příjmů na základě provinčních daňových sazeb, příspěvků na CPP a úvah o RRSP.
Kanadský kalkulátor daní z platu vs. dividend je specializovaný nástroj navržený tak, aby pomohl malým podnikatelům a profesionálům s.r.o. v Kanadě učinit informovaná rozhodnutí o tom, jak se odměnit. Jako kanadský podnikatel čelíte jednomu z nejvýznamnějších finančních rozhodnutí, které budete muset učinit, a to zda se odměnit prostřednictvím platu, dividend, nebo kombinace obojího. Tento kalkulátor poskytuje komplexní analýzu daňových dopadů, což vám pomůže optimalizovat vaši strategii odměňování na základě vašich konkrétních okolností.
Náš kalkulátor zohledňuje složitou interakci mezi korporátními a osobními daněmi v Kanadě, včetně provinčních daňových sazeb, příspěvků na CPP, limitu příspěvků do RRSP a daňových kreditů na dividendy. Zadáním vaší provincie, aktuálního platu a dividend vyplacených do dnešního dne a požadovaného dodatečného příjmu obdržíte podrobný srovnávací přehled daňových důsledků každé metody odměňování.
Když se odměňujete platem ze své korporace, částka je:
Plat je považován za "vydělaný příjem" a poskytuje několik výhod, které dividendy nemají, včetně výhod CPP a prostoru pro příspěvky do RRSP. Nicméně, přichází také s dalšími administrativními požadavky a daněmi z mezd.
Když se odměňujete dividendami ze své korporace, částka je:
Dividendy mohou být klasifikovány jako "způsobilé" nebo "nezpůsobilé" v závislosti na zdroji korporátního příjmu, přičemž každá kategorie má různé daňové důsledky. Systém daňových kreditů na dividendy je navržen tak, aby zabránil dvojímu zdanění korporátního příjmu, ale integrace není vždy dokonalá napříč všemi provinciemi a úrovněmi příjmů.
Kanadský daňový systém se snaží dosáhnout "integrace" mezi korporátními a osobními daněmi, což znamená, že celková daňová zátěž by měla být přibližně stejná, ať už je příjem získán osobně nebo prostřednictvím korporace a poté distribuován. Nicméně, dokonalá integrace je zřídka dosažena kvůli:
Tento kalkulátor vám pomůže orientovat se v těchto složitostech, abyste našli nejdaňově efektivnější strategii odměňování pro vaši situaci.
Postupujte podle těchto jednoduchých kroků, abyste určili optimální strategii odměňování pro vaši situaci:
Vyberte svou provincii: Zvolte svou provincii nebo teritorium bydliště z rozbalovací nabídky. Daňové sazby se v Kanadě výrazně liší, takže to je klíčový první krok.
Zadejte plat vyplacený do dnešního dne: Zadejte částku platu, kterou jste si již vyplatili ze své korporace v aktuálním daňovém roce.
Zadejte dividendy vyplacené do dnešního dne: Zadejte částku dividend, které jste již obdrželi ze své korporace v aktuálním daňovém roce.
Zadejte dodatečný potřebný příjem: Uveďte, kolik dodatečného příjmu potřebujete vybrat ze své korporace.
Zkontrolujte výsledky: Kalkulátor analyzuje vaše vstupy a poskytne:
Volitelné - Zkopírujte výsledky: Použijte tlačítko pro kopírování, abyste si uložili své výsledky pro budoucí použití nebo je sdíleli se svým finančním poradcem.
Náš kalkulátor používá aktuální kanadské daňové sazby a předpisy k poskytování přesných srovnání. Zde je, jak výpočty fungují:
Osobní daň z příjmu se vypočítává pomocí federálních a provinčních daňových pásem, které se vztahují na vaši provincii bydliště. Kalkulátor aplikuje příslušné mezní daňové sazby na váš celkový příjem (plat a/nebo dividendy).
Pro příjem z platu je vzorec:
1Osobní daň = Federální daň + Provincionální daň
2Kde federální daň a provincionální daň se vypočítávají aplikací progresivních daňových sazeb na každou část příjmu, která spadá do každého daňového pásma.
Příspěvky na CPP se vypočítávají na základě příjmu z platu pomocí následujícího vzorce:
1Příspěvky na CPP = (Plat - Základní výjimka) × Sazba CPP
2Kde:
Prostor pro příspěvky do RRSP se vypočítává jako:
1Prostor RRSP = Vydělaný příjem × 18 % (až do ročního maxima)
2Kde:
Pro dividendy je výpočet složitější kvůli systému hrubého zdanění a daňového kreditu:
1Zdanitelná dividenda = Skutečná dividenda × (1 + Hrubá sazba)
2Daň z dividend = (Zdanitelná dividenda × Mezní daňová sazba) - Daňový kredit na dividendu
3Kde:
Při vyplácení platu ušetří vaše korporace na korporátní dani:
1Úspory na korporátní dani = Plat × Sazba korporátní daně
2Při vyplácení dividend musí korporace nejprve zaplatit korporátní daň:
1Korporátní daň na příjmy zdroje dividend = Příjem × Sazba korporátní daně
2Daňové sazby a efektivita integrace se v jednotlivých kanadských provinciích a teritoriích výrazně liší. Zde je stručný přehled klíčových provincionálních úvah:
Každá provincie a teritorium má své vlastní daňové sazby a kredity, které ovlivňují rozhodnutí o platu vs. dividendách. Náš kalkulátor zohledňuje tyto rozdíly, aby poskytl přesná doporučení specifická pro provincii.
Scénář:
Výsledky kalkulátoru:
Možnost platu:
Možnost dividend:
Doporučení: V tomto scénáři poskytuje možnost platu mírně lepší celkové výsledky, pokud zohledníme prostor pro příspěvky do RRSP a výhody CPP.
Scénář:
Výsledky kalkulátoru:
Možnost platu:
Možnost dividend:
Doporučení: V tomto scénáři s vyšším příjmem v BC poskytuje možnost dividend mírně lepší výsledky, zejména pokud podnikatel nepotřebuje dodatečný prostor pro RRSP.
Mnoho podnikatelů zjišťuje, že kombinace platu a dividend poskytuje optimální daňovou strategii. Zvažte:
Vyplácení dostatečného platu k:
Poté vyplácení zbývající kompenzace jako dividend k:
Náš kalkulátor vám může pomoci určit optimální rovnováhu tím, že provede více scénářů s různými kombinacemi platu/dividend.
I když je daňová efektivita důležitá, jiné faktory by měly ovlivnit vaši strategii odměňování:
Kanadský přístup k zdanění korporací se v průběhu desetiletí výrazně vyvinul, přičemž systém integrace je definujícím rysem.
Koncept daňové integrace byl v Kanadě zaveden po doporučeních Carterovy komise na konci 60. let. Cílem bylo zajistit, aby jednotlivci platili přibližně stejnou částku daně, ať už vydělávali příjem přímo nebo prostřednictvím korporace.
Odpočet pro malé podniky byl zaveden, aby poskytl daňové výhody kanadským soukromým korporacím (CCPC) a od té doby je základním kamenem kanadské daňové politiky. Preferenční daňová sazba pro malé podniky se v průběhu času lišila, ale vždy poskytovala významné příležitosti k odkladu daně pro podnikatele.
Systém daňového kreditu na dividendy byl navržen tak, aby vyrovnal korporátní daň, která již byla zaplacena na příjmu předtím, než byla rozdělena jako dividendy. Systém rozlišuje mezi:
Tento dvoustupňový systém dividend byl zaveden v roce 2006, aby lépe dosáhl integrace napříč různými typy korporátního příjmu.
V posledních letech kanadská vláda zavedla různé opatření ovlivňující soukromé korporace, včetně:
Tyto změny zdůrazňují důležitost sledování aktuálních daňových předpisů a pravidelného přehodnocování vaší strategie odměňování.
Způsobilé dividendy jsou vypláceny z korporátního příjmu, který byl zdaněn obecnou korporátní daňovou sazbou (přibližně 26-31 % v závislosti na provincii). Tyto dividendy obdrží štědřejší daňový kredit na dividendu, aby kompenzovaly vyšší korporátní daň, která již byla zaplacena.
Nezpůsobilé dividendy jsou obvykle vypláceny z příjmu, který měl prospěch z odpočtu pro malé podniky (zdaněného přibližně 9-13 % v závislosti na provincii). Tyto dividendy obdrží menší daňový kredit, který odráží nižší korporátní daň zaplacenou.
Hrubé zdanění dividend je mechanismus, který "hrubě zdaní" skutečnou částku dividend, aby přibližně odpovídala předzdaněnému korporátnímu příjmu, který dividendy vygeneroval. Pro rok 2023:
Tato hrubě zdaněná částka je zahrnuta do vašeho zdanitelného příjmu, ale poté obdržíte daňový kredit na dividendu, aby kompenzoval již zaplacenou korporátní daň.
Ano, je možné se odměňovat pouze dividendami. Nicméně, tato strategie znamená:
Pro mnoho podnikatelů poskytuje kombinace platu a dividend nejlepší celkové výhody.
Plat je daňově uznatelným nákladem pro vaši korporaci, což snižuje její zdanitelný příjem dolar za dolarem. To znamená, že vaše korporace ušetří na korporátní dani rovnou částku odpovídající její daňové sazbě vynásobené vyplaceným platem.
Ano. Dividendy mají větší dopad na odpočet starobního zabezpečení (OAS) než stejná částka skutečně vyplacená jako plat, kvůli hrubému zdanění dividend. Hrubě zdaněná částka dividend se používá k výpočtu vašeho čistého příjmu pro účely odpočtu OAS.
Měli byste přehodnocovat svou strategii odměňování:
Ne. I když náš kalkulátor poskytuje cenné informace na základě aktuálních daňových sazeb a obecných principů, nemůže nahradit personalizované profesionální poradenství. Daňové plánování zahrnuje mnoho faktorů nad rámec okamžitých daňových výpočtů, včetně dlouhodobého plánování, řízení rizik a specifických okolností jedinečných pro vaši situaci.
Náš kalkulátor používá aktuální federální a provinční daňové sazby a dodržuje zavedené metodologie výpočtu daní. Nicméně, nutně dělá určité zjednodušení a předpoklady. Pro přesné daňové plánování doporučujeme konzultovat kvalifikovaného daňového profesionála, který může zvážit všechny aspekty vaší konkrétní situace.
Zde jsou některé příklady kódu demonstrující, jak vypočítat různé aspekty rozhodnutí o platu vs. dividendách:
1// Vypočítat osobní daň z příjmu (zjednodušený příklad)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Federální daňová pásma (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Provincionální daňové sazby by byly definovány podobně
13 // Toto je zjednodušený příklad
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Zjednodušené pro příklad
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Ostatní provincie...
19 };
20
21 // Vypočítat federální daň
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Zjednodušená provincionální daň (ve skutečnosti by se použila pásma)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Vypočítat příspěvky na CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Vypočítat prostor pro příspěvky do RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // Limit pro rok 2023
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Vypočítat daň z dividend v Pythonu
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Hrubé sazby
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Daňové kredity na dividendy (zjednodušené)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Aplikovat hrubé zdanění
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Vypočítat daň na hrubě zdaněné částce (zjednodušené)
16 # Ve skutečnosti by se použila daňová pásma
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Aplikovat daňový kredit na dividendu
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Konečná daň (nemůže být záporná)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Porovnat plat vs. dividendy
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Možnost platu
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Možnost dividend
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// Příklad v Javě pro výpočet optimálního mixu platu a dividend
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Začněte se všemi dodatečnými příjmy jako plat
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Zkuste různé kombinace platu/dividend
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Další metody pro výpočty daní by byly implementovány zde
36}
37Kanada Revenue Agency. "T2 Příručka pro korporátní daň." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Kanada Revenue Agency. "Kanadské daňové sazby pro jednotlivce - aktuální a předchozí roky." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Kanada Revenue Agency. "Daňové kredity na dividendy." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Kanadský penzijní plán. "Sazby příspěvků, maxima a výjimky." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Chartered Professional Accountants of Canada. "Příručka daňového plánování." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Ministerstvo financí Kanady. "Daňové výdaje a hodnocení." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Rozhodnutí mezi platem a dividendami je jedním z nejdůležitějších úvah daňového plánování pro kanadské podnikatele. I když se kanadský daňový systém snaží dosáhnout integrace mezi korporátními a osobními daněmi, optimální strategie se liší na základě individuálních okolností, provincie bydliště, úrovně příjmů a osobních finančních cílů.
Náš kanadský kalkulátor daní z platu vs. dividend poskytuje cenný výchozí bod pro analýzu vašich možností, ale doporučujeme konzultovat kvalifikovaného daňového profesionála pro personalizované poradenství přizpůsobené vaší konkrétní situaci.
Pochopením daňových důsledků různých strategií odměňování a pravidelným přehodnocováním vašeho přístupu, jak se mění daňové zákony a osobní okolnosti, můžete minimalizovat svou celkovou daňovou zátěž a zároveň splnit své finanční a plánovací cíle v důchodu.
Jste připraveni optimalizovat svou strategii odměňování? Vyzkoušejte náš kalkulátor nyní a získejte cenné poznatky o nejdaňově efektivnějším způsobu, jak se odměnit ze své kanadské korporace.
Objevte další nástroje, které by mohly být užitečné pro vaši pracovní postup.