مقایسه پیامدهای مالیاتی حقوق در مقابل جبران خسارت سود سهام برای صاحبان کسب‌وکار کانادایی. استراتژی درآمد خود را بر اساس نرخهای مالیاتی استانی، مشارکت‌های CPP و ملاحظات RRSP بهینه کنید.
ماشین حساب مالیات حقوق و سود سهام کسب و کار کانادایی ابزاری تخصصی است که به صاحبان کسب و کارهای کوچک و حرفه‌ای‌های ثبت شده در کانادا کمک می‌کند تا تصمیمات آگاهانه‌ای درباره نحوه جبران خود بگیرند. به عنوان یک صاحب کسب و کار کانادایی، یکی از مهم‌ترین تصمیمات مالی که با آن مواجه خواهید شد، این است که آیا خود را از طریق حقوق، سود سهام یا ترکیبی از هر دو پرداخت کنید. این ماشین حساب تحلیل جامعی از پیامدهای مالیاتی ارائه می‌دهد و به شما کمک می‌کند تا استراتژی جبران خود را بر اساس شرایط خاص خود بهینه کنید.
ماشین حساب ما به تعامل پیچیده بین مالیات شرکتی و شخصی در کانادا، شامل نرخهای مالیات استانی، مشارکت‌های CPP، فضای مشارکت RRSP و اعتبار مالیاتی سود سهام توجه می‌کند. با وارد کردن استان خود، حقوق فعلی و سود سهام پرداخت شده تا به امروز، و درآمد اضافی مورد نظر، شما یک مقایسه دقیق از پیامدهای مالیاتی هر روش جبران دریافت خواهید کرد.
زمانی که از شرکت خود حقوق پرداخت می‌کنید، مبلغ به شرح زیر است:
حقوق به عنوان "درآمد کسب شده" در نظر گرفته می‌شود و مزایای متعددی را فراهم می‌کند که سود سهام نمی‌تواند ارائه دهد، از جمله مزایای CPP و فضای مشارکت RRSP. با این حال، همچنین با الزامات اداری اضافی و مالیات‌های حقوق همراه است.
زمانی که از شرکت خود سود سهام پرداخت می‌کنید، مبلغ به شرح زیر است:
سود سهام می‌تواند به عنوان "قابل واجد شرایط" یا "غیرقابل واجد شرایط" طبقه‌بندی شود که بسته به منبع درآمد شرکتی، پیامدهای مالیاتی متفاوتی برای هر نوع دارد. سیستم اعتبار مالیاتی سود سهام به منظور جلوگیری از مالیات مضاعف بر درآمد شرکتی طراحی شده است، اما ادغام در همه استان‌ها و سطوح درآمدی همیشه کامل نیست.
سیستم مالیاتی کانادا سعی دارد "ادغام" بین مالیات‌های شرکتی و شخصی را به دست آورد، به این معنی که مجموع مالیات پرداخت شده باید تقریباً یکسان باشد، چه درآمد به صورت شخصی یا از طریق یک شرکت کسب شود و سپس توزیع شود. با این حال، ادغام کامل به ندرت به دست می‌آید به دلیل:
این ماشین حساب به شما کمک می‌کند تا از این پیچیدگی‌ها عبور کنید و بهترین استراتژی جبران مالیاتی را برای وضعیت خود پیدا کنید.
برای تعیین استراتژی بهینه جبران مالی برای وضعیت خود، مراحل ساده زیر را دنبال کنید:
۱. استان خود را انتخاب کنید: استان یا قلمرو محل اقامت خود را از منوی کشویی انتخاب کنید. نرخهای مالیاتی در سراسر کانادا به طور قابل توجهی متفاوت است، بنابراین این اولین قدم بسیار مهم است.
۲. مقدار حقوق پرداخت شده تا به امروز را وارد کنید: مقدار حقوقی که در سال مالیاتی جاری از شرکت خود پرداخت کرده‌اید را وارد کنید.
۳. مقدار سود سهام پرداخت شده تا به امروز را وارد کنید: مقدار سود سهامی که در سال مالیاتی جاری از شرکت خود دریافت کرده‌اید را وارد کنید.
۴. درآمد اضافی مورد نیاز را وارد کنید: مشخص کنید که چقدر درآمد اضافی نیاز دارید تا از شرکت خود برداشت کنید.
۵. نتایج را مرور کنید: ماشین حساب ورودی‌های شما را تحلیل کرده و موارد زیر را ارائه می‌دهد:
۶. اختیاری - نتایج را کپی کنید: از دکمه کپی برای ذخیره نتایج خود برای مراجعه در آینده یا به اشتراک‌گذاری با مشاور مالی خود استفاده کنید.
ماشین حساب ما از نرخهای مالیاتی و مقررات کنونی کانادا برای ارائه مقایسه‌های دقیق استفاده می‌کند. در اینجا نحوه کار محاسبات آورده شده است:
مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از نوارهای مالیاتی فدرال و استانی مربوط به استان محل اقامت شما محاسبه می‌شود. ماشین حساب نرخهای مالیات حاشیه‌ای مناسب را به کل درآمد شما (حقوق و/یا سود سهام) اعمال می‌کند.
برای درآمد حقوق، فرمول به صورت زیر است:
1مالیات شخصی = مالیات فدرال + مالیات استانی
2که در آن مالیات فدرال و مالیات استانی با اعمال نرخهای مالیاتی تدریجی به هر بخش از درآمد که در هر نوار مالیاتی قرار می‌گیرد، محاسبه می‌شود.
مشارکت‌های CPP بر اساس درآمد حقوق با استفاده از فرمول زیر محاسبه می‌شود:
1مشارکت‌های CPP = (حقوق - معافیت پایه) × نرخ CPP
2که در آن:
فضای مشارکت RRSP به صورت زیر محاسبه می‌شود:
1فضای RRSP = درآمد کسب شده × ۱۸٪ (تا حداکثر سالانه)
2که در آن:
برای سود سهام، محاسبه به دلیل سیستم افزایش و اعتبار مالیاتی پیچیده‌تر است:
1سود سهام مشمول مالیات = سود سهام واقعی × (۱ + نرخ افزایش)
2مالیات سود سهام = (سود سهام مشمول مالیات × نرخ مالیات حاشیه‌ای) - اعتبار مالیاتی سود سهام
3که در آن:
هنگامی که حقوق پرداخت می‌کنید، شرکت شما مالیات شرکتی را صرفه‌جویی می‌کند:
1صرفه‌جویی مالیاتی شرکتی = حقوق × نرخ مالیات شرکتی
2هنگامی که سود سهام پرداخت می‌کنید، شرکت ابتدا باید مالیات شرکتی را پرداخت کند:
1مالیات شرکتی بر درآمد منبع سود سهام = درآمد × نرخ مالیات شرکتی
2نرخهای مالیات و کارایی ادغام در استان‌ها و قلمروهای مختلف کانادا به طور قابل توجهی متفاوت است. در اینجا یک مرور مختصر از ملاحظات کلیدی استانی آورده شده است:
هر استان و قلمرو دارای نرخ‌ها و اعتبار مالیاتی خاص خود است که بر تصمیم‌گیری درباره حقوق در مقابل سود سهام تأثیر می‌گذارد. ماشین حساب ما این تفاوت‌ها را در نظر می‌گیرد تا توصیه‌های دقیق استانی ارائه دهد.
سناریو:
نتایج ماشین حساب:
گزینه حقوق:
گزینه سود سهام:
توصیه: در این سناریو، گزینه حقوق نتایج بهتری را به ویژه با در نظر گرفتن فضای مشارکت RRSP و مزایای CPP ارائه می‌دهد.
سناریو:
نتایج ماشین حساب:
گزینه حقوق:
گزینه سود سهام:
توصیه: در این سناریوی با درآمد بالاتر در BC، گزینه سود سهام نتایج بهتری را ارائه می‌دهد، به ویژه اگر صاحب کسب و کار به فضای اضافی RRSP نیاز نداشته باشد.
بسیاری از صاحبان کسب و کار متوجه می‌شوند که ترکیبی از حقوق و سود سهام بهترین استراتژی مالیاتی را فراهم می‌کند. در نظر بگیرید:
۱. پرداخت حقوق کافی برای:
۲. سپس پرداخت باقی‌مانده جبران به عنوان سود سهام برای:
ماشین حساب ما می‌تواند به شما کمک کند تا تعادل بهینه را با اجرای چندین سناریو با ترکیب‌های مختلف حقوق/سود سهام تعیین کنید.
در حالی که کارایی مالیاتی مهم است، عوامل دیگری نیز باید بر استراتژی جبران شما تأثیر بگذارد:
رویکرد کانادا به مالیات شرکتی در دهه‌ها به طور قابل توجهی تکامل یافته است، با سیستم ادغام که ویژگی تعیین‌کننده‌ای است.
مفهوم ادغام مالیاتی در کانادا پس از توصیه‌های کمیسیون کارتر در اواخر دهه ۱۹۶۰ معرفی شد. هدف این بود که اطمینان حاصل شود که افراد تقریباً همان مقدار مالیات را پرداخت می‌کنند، چه درآمد به طور مستقیم کسب شود و چه از طریق یک شرکت.
تخفیف مالیاتی کسب و کار کوچک به منظور ارائه مزایای مالیاتی به شرکت‌های خصوصی تحت کنترل کانادایی (CCPCs) معرفی شده و از آن زمان به عنوان سنگ بنای سیاست مالیاتی کانادا شناخته می‌شود. نرخ مالیات ترجیحی برای کسب و کارهای کوچک در طول زمان متفاوت بوده اما به طور مداوم فرصت‌های قابل توجهی برای تأخیر مالیاتی برای صاحبان کسب و کار فراهم کرده است.
سیستم اعتبار مالیاتی سود سهام به منظور جبران مالیات شرکتی که قبلاً بر درآمد پرداخت شده است، طراحی شده است. این سیستم بین:
این سیستم دو سطحی سود سهام در سال ۲۰۰۶ به منظور بهبود ادغام در انواع مختلف درآمد شرکتی معرفی شد.
در سال‌های اخیر، دولت کانادا اقداماتی را در مورد شرکت‌های خصوصی معرفی کرده است، از جمله:
این تغییرات اهمیت به‌روز بودن با مقررات مالیاتی و بررسی منظم استراتژی جبران شما را نشان می‌دهد.
سود سهام قابل واجد شرایط از درآمد شرکتی که با نرخ مالیات عمومی مالیات داده شده است، پرداخت می‌شود (تقریباً ۲۶-۳۱٪ بسته به استان). این سود سهام اعتبار مالیاتی سود سهام بیشتری را دریافت می‌کند تا جبران مالیات شرکتی بالاتر پرداخت شده باشد.
سود سهام غیرقابل واجد شرایط معمولاً از درآمدی که از تخفیف مالیاتی کسب و کار کوچک بهره‌مند شده است (مالیات داده شده با نرخ تقریباً ۹-۱۳٪ بسته به استان). این سود سهام اعتبار مالیاتی کمتری دریافت می‌کند که منعکس‌کننده مالیات شرکتی کمتری است که پرداخت شده است.
افزایش سود سهام مکانیزمی است که "افزایش" سود سهام واقعی را برای تقریباً درآمد پیش از مالیات شرکتی که سود سهام را تولید کرده است، انجام می‌دهد. برای سال ۲۰۲۳:
این مبلغ افزایش‌یافته به درآمد مالیاتی شما اضافه می‌شود، اما سپس شما اعتبار مالیاتی سود سهام را برای جبران مالیات شرکتی که قبلاً پرداخت شده است، دریافت می‌کنید.
بله، می‌توانید فقط سود سهام پرداخت کنید. با این حال، این استراتژی به این معنی است که:
برای بسیاری از صاحبان کسب و کار، ترکیبی از حقوق و سود سهام بهترین مزایا را فراهم می‌کند.
حقوق هزینه‌ای قابل کسر مالیاتی برای شرکت شما است و درآمد مشمول مالیات آن را به میزان یک دلار کاهش می‌دهد. این بدان معناست که شرکت شما مالیات شرکتی را به میزان برابر با نرخ مالیات خود که به حقوق پرداخت شده است، صرفه‌جویی می‌کند.
بله. سود سهام تأثیر بیشتری بر کاهش خدمات بازنشستگی (OAS) نسبت به همان مقدار پول نقد دریافت شده به عنوان حقوق دارد، زیرا به دلیل افزایش سود سهام. مبلغ افزایش‌یافته سود سهام در محاسبه درآمد خالص شما برای اهداف کاهش OAS استفاده می‌شود.
شما باید استراتژی جبران خود را:
خیر. در حالی که ماشین حساب ما بینش‌های ارزشمندی بر اساس نرخهای مالیاتی کنونی و اصول عمومی ارائه می‌دهد، نمی‌تواند جایگزین مشاوره شخصی حرفه‌ای باشد. برنامه‌ریزی مالیاتی شامل بسیاری از عوامل فراتر از محاسبات مالیاتی فوری است، از جمله برنامه‌ریزی بلندمدت، مدیریت ریسک و شرایط خاص منحصر به فرد شما.
ماشین حساب ما از نرخهای مالیاتی فدرال و استانی کنونی و روش‌های محاسبات مالیاتی معتبر استفاده می‌کند. با این حال، به طور طبیعی برخی از ساده‌سازی‌ها و فرضیات را انجام می‌دهد. برای برنامه‌ریزی مالیاتی دقیق، ما توصیه می‌کنیم با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط مشورت کنید که می‌تواند تمام جنبه‌های وضعیت خاص شما را در نظر بگیرد.
در اینجا چند مثال کد آورده شده است که نحوه محاسبه جنبه‌های مختلف تصمیم‌گیری درباره حقوق در مقابل سود سهام را نشان می‌دهد:
1// محاسبه مالیات بر درآمد شخصی (مثال ساده)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // نوارهای مالیات فدرال (۲۰۲۳)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // نرخهای مالیات استانی به صورت مشابه تعریف می‌شود
13 // این یک مثال ساده است
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // به صورت ساده برای مثال
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // استان‌های دیگر...
19 };
20
21 // محاسبه مالیات فدرال
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // مالیات استانی ساده‌سازی شده (در واقع، از نوارها استفاده می‌شود)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// محاسبه مشارکت‌های CPP
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// محاسبه فضای مشارکت RRSP
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // حد سال ۲۰۲۳
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# محاسبه مالیات بر سود سهام در پایتون
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # نرخهای افزایش
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # نرخهای اعتبار مالیاتی (ساده‌سازی شده)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # اعمال افزایش
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # محاسبه مالیات بر مبلغ افزایش‌یافته (ساده‌سازی شده)
16 # در واقع، از نوارهای مالیاتی استفاده می‌شود
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # اعمال اعتبار مالیاتی سود سهام
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # مالیات نهایی (نمی‌تواند منفی باشد)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# مقایسه حقوق در مقابل سود سهام
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # گزینه حقوق
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # گزینه سود سهام
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'salary': {
43 'personal_tax': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'net_income': net_salary,
46 'corporate_tax_savings': corporate_tax_savings,
47 'total_take_home': net_salary
48 },
49 'dividend': {
50 'corporate_tax': corporate_tax,
51 'dividend_amount': dividend_amount,
52 'personal_tax': personal_tax_on_dividend,
53 'net_income': net_dividend,
54 'total_take_home': net_dividend
55 }
56 }
571// مثال جاوا برای محاسبه تعادل بهینه حقوق-سود سهام
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // شروع با تمام درآمد اضافی به عنوان حقوق
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // امتحان نسبت‌های مختلف حقوق/سود سهام
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // سایر متدها برای محاسبات مالیاتی در اینجا پیاده‌سازی می‌شود
36}
37۱. آژانس درآمد کانادا. "راهنمای مالیات بر درآمد شرکت T2." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
۲. آژانس درآمد کانادا. "نرخهای مالیات بر درآمد کانادایی برای افراد - سال‌های جاری و قبلی." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
۳. آژانس درآمد کانادا. "اعتبارات مالیاتی سود سهام." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
۴. برنامه بازنشستگی کانادا. "نرخ‌ها، حداکثرها و معافیت‌ها." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
۵. حسابداران حرفه‌ای چارتر کانادا. "راهنمای برنامه‌ریزی مالیاتی." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
۶. وزارت دارایی کانادا. "هزینه‌ها و ارزیابی‌های مالیاتی." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
تصمیم‌گیری درباره حقوق و سود سهام یکی از مهم‌ترین ملاحظات برنامه‌ریزی مالیاتی برای صاحبان کسب و کار کانادایی است. در حالی که سیستم مالیاتی کانادا سعی دارد ادغام بین مالیات‌های شرکتی و شخصی را به دست آورد، استراتژی بهینه بسته به شرایط فردی، استان محل اقامت، سطوح درآمد و اهداف مالی شخصی متفاوت است.
ماشین حساب مالیات حقوق و سود سهام کسب و کار کانادایی ما نقطه شروع ارزشمندی برای تحلیل گزینه‌های شما فراهم می‌کند، اما ما توصیه می‌کنیم با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط برای مشاوره شخصی‌شده که به وضعیت خاص شما تطبیق یافته است، مشورت کنید.
با درک پیامدهای مالیاتی استراتژی‌های جبران مختلف و مرور منظم رویکرد خود به عنوان قوانین مالیاتی و شرایط شخصی تغییر می‌کند، می‌توانید بار مالیاتی کلی خود را به حداقل رسانده و در عین حال اهداف مالی و برنامه‌ریزی بازنشستگی خود را برآورده کنید.
آیا آماده‌اید تا استراتژی جبران خود را بهینه کنید؟ اکنون ماشین حساب ما را امتحان کنید و بینش‌های ارزشمندی درباره نحوه پرداخت مالیاتی کارآمد از شرکت کانادایی خود به دست آورید.
کشف ابزارهای بیشتری که ممکن است برای جریان کاری شما مفید باشند