Vertaile palkka- ja osinkokorvauksen verovaikutuksia kanadalaisille yrityksen omistajille. Optimoi tulostrategiasi maakunnallisten verokantojen, CPP-maksujen ja RRSP-huomioiden perusteella.
Kanadan Liiketoiminnan Palkka vs Osinko Verolaskuri on erityinen työkalu, joka on suunniteltu auttamaan pieniä yrityksen omistajia ja osakeyhtiöitä Kanadassa tekemään tietoon perustuvia päätöksiä siitä, miten palkita itseään. Kanadalaisena liiketoiminnan omistajana yksi merkittävimmistä taloudellisista päätöksistä, joita kohtaat, on se, maksatko itsellesi palkkaa, osinkoja vai molempia. Tämä laskuri tarjoaa kattavan analyysin verovaikutuksista, auttaen sinua optimoimaan palkkausstrategiasi erityisten olosuhteidesi perusteella.
Laskurimme ottaa huomioon monimutkaisen vuorovaikutuksen yritys- ja henkilöverotuksen välillä Kanadassa, mukaan lukien maakuntaveroprosentit, CPP-maksut, RRSP-tilin maksukyvyn ja osinkoverohyvitykset. Syöttämällä maakuntasi, nykyisen palkan ja maksetut osingot tähän mennessä sekä haluamasi lisätulot saat yksityiskohtaisen vertailun kunkin palkkausmenetelmän verovaikutuksista.
Kun maksat itsellesi palkkaa yhtiöstäsi, summa on:
Palkkaa pidetään "ansaittuna tulona" ja se tarjoaa useita etuja, joita osingoilla ei ole, mukaan lukien CPP-edut ja RRSP-maksukyvyn. Kuitenkin se tuo mukanaan myös lisähallinnollisia vaatimuksia ja palkanmaksuveroja.
Kun maksat itsellesi osinkoja yhtiöstäsi, summa on:
Osinkoja voidaan luokitella "oikeutetuksi" tai "ei-oikeutetuksi" riippuen yrityksen tulon lähteestä, ja kummallakin tyypillä on erilaiset verovaikutukset. Osinkoverohyvitysjärjestelmä on suunniteltu estämään yritystulojen kaksinkertainen verotus, mutta integraatio ei ole aina täydellistä kaikissa maakunnissa ja tulotasoissa.
Kanadan verojärjestelmä pyrkii saavuttamaan "integraation" yritys- ja henkilöverotuksen välillä, mikä tarkoittaa, että kokonaisverotuksen tulisi olla suunnilleen sama, riippumatta siitä, ansaitseeko tulonsa henkilökohtaisesti vai yrityksen kautta ja jakaa sen jälkeen. Kuitenkin täydellinen integraatio on harvoin saavutettavissa seuraavista syistä:
Tämä laskuri auttaa sinua navigoimaan näiden monimutkaisuuksien läpi löytääksesi verotehokkaimman palkkausstrategian tilanteeseesi.
Noudata näitä yksinkertaisia vaiheita määrittääksesi optimaalisen palkkausstrategian tilanteeseesi:
Valitse Maakuntasi: Valitse asuinmaakuntasi tai -alueesi pudotusvalikosta. Veroprosentit vaihtelevat merkittävästi Kanadassa, joten tämä on tärkeä ensimmäinen askel.
Syötä Tähän Mennessä Maksettu Palkka: Syötä summa, jonka olet jo maksanut itsellesi yhtiöstäsi nykyisen verovuoden aikana.
Syötä Tähän Mennessä Maksetut Osingot: Syötä summa, jonka olet jo saanut osinkoina yhtiöstäsi nykyisen verovuoden aikana.
Syötä Tarvittavat Lisätulot: Määritä, kuinka paljon lisätuloa tarvitset vetääksesi yhtiöstäsi.
Tarkista Tulokset: Laskuri analysoi syötteesi ja tarjoaa:
Valinnainen - Kopioi Tulokset: Käytä kopio-nappia tallentaaksesi tuloksesi tulevaa käyttöä varten tai jakaaksesi ne taloudellisen neuvonantajasi kanssa.
Laskurimme käyttää nykyisiä Kanadan veroprosentteja ja sääntöjä tarjotakseen tarkkoja vertailuja. Tässä on, miten laskelmat toimivat:
Henkilökohtainen tulovero lasketaan asuinmaakuntasi soveltuvien liittovaltion ja maakuntaverotuksen mukaan. Laskuri soveltaa asianmukaisia marginaaliveroprosentteja kokonaisansioosi (palkka ja/tai osingot).
Palkkatuloille kaava on:
1Henkilökohtainen vero = Liittovaltion vero + Maakuntavero
2Missä liittovaltion vero ja maakuntavero lasketaan soveltamalla progressiivisia veroprosentteja kunkin veroluokan tulo-osuuksiin.
CPP-maksut lasketaan palkkatuloista seuraavalla kaavalla:
1CPP-maksut = (Palkka - Perusvähennys) × CPP-prosentti
2Missä:
RRSP-maksukyvyn laskeminen tapahtuu seuraavasti:
1RRSP-tila = Ansaittu tulo × 18 % (vuotuiseen maksimirajaan asti)
2Missä:
Osinkojen laskeminen on monimutkaisempaa, koska käytetään gross-up ja verohyvitysjärjestelmää:
1Verotettava osinko = Todellinen osinko × (1 + Gross-Up-prosentti)
2Osinkovero = (Verotettava osinko × Marginaaliveroprosentti) - Osinkoverohyvitys
3Missä:
Palkkaa maksettaessa yhtiösi säästää yritysveroa:
1Yritysverosäästöt = Palkka × Yritysveroprosentti
2Osinkojen maksamisessa yhtiön on ensin maksettava yritysveroa:
1Yritysveroa osinkotuloista = Tulo × Yritysveroprosentti
2Veroprosentit ja integraation tehokkuus vaihtelevat merkittävästi Kanadan maakunnissa ja alueilla. Tässä on lyhyt yleiskatsaus keskeisistä maakunnallisista huomioista:
Jokaisella maakunnalla ja alueella on omat veroprosenttinsa ja hyvityksensä, jotka vaikuttavat palkka vs. osinko -päätökseen. Laskurimme ottaa huomioon nämä erot tarjotakseen tarkkoja maakuntakohtaisia suosituksia.
Skenaario:
Laskurin Tulokset:
Palkkaoptiolle:
Osinko-optiolle:
Suositus: Tässä skenaariossa palkkaoptiolla on hieman paremmat kokonais tulokset, kun otetaan huomioon RRSP-maksukyvyn ja CPP-etujen luominen.
Skenaario:
Laskurin Tulokset:
Palkkaoptiolle:
Osinko-optiolle:
Suositus: Tässä korkeammassa tuloskenaariossa BC:ssä osinko-optiolla on hieman paremmat tulokset, erityisesti jos yrityksen omistaja ei tarvitse lisä RRSP-tilaa.
Monet yrityksen omistajat huomaavat, että palkka- ja osinkoyhdistelmä tarjoaa optimaalisen verostrategian. Harkitse:
Maksaa tarpeeksi palkkaa:
Sitten maksaa jäljelle jäävä korvaus osinkoina:
Laskurimme voi auttaa sinua määrittämään optimaalisen tasapainon suorittamalla useita skenaarioita eri palkka/osinko-yhdistelmillä.
Vaikka verotehokkuus on tärkeää, muut tekijät tulisi vaikuttaa palkkausstrategiaasi:
Kanadan lähestymistapa yritysverotukseen on kehittynyt merkittävästi vuosikymmenten saatossa, ja integraatiojärjestelmä on ollut määrittävä piirre.
Verointegraation käsite otettiin käyttöön Kanadassa Carterin komission suositusten jälkeen 1960-luvun lopulla. Tavoitteena oli varmistaa, että yksilöiden maksama verosumma olisi suunnilleen sama, riippumatta siitä, ansaitsevatko he tulonsa suoraan vai yrityksen kautta.
Pienyrityksen vähennys otettiin käyttöön verotuksellisten etujen tarjoamiseksi Kanadan hallitsemille yksityisille yrityksille (CCPC) ja on ollut keskeinen osa Kanadan veropolitiikkaa 1970-luvulta lähtien. Pienyrityksille myönnetty etu on vaihdellut ajan myötä, mutta se on jatkuvasti tarjonnut merkittäviä veron lykkäysmahdollisuuksia liiketoiminnan omistajille.
Osinkoverohyvitysjärjestelmä suunniteltiin osittamaan jo maksettu yritysvero osinkojen jakamisen yhteydessä. Järjestelmä erottelee:
Tämä kaksitasoinen osinkojärjestelmä otettiin käyttöön vuonna 2006, jotta saavutettaisiin parempi integraatio eri tyyppisten yritystulojen välillä.
Viime vuosina Kanadan hallitus on ottanut käyttöön erilaisia toimenpiteitä, jotka vaikuttavat yksityisiin yrityksiin, mukaan lukien:
Nämä muutokset korostavat ajantasaisuuden tärkeyttä verosäännöksissä ja säännöllistä tarkastelua palkkausstrategiassasi.
Oikeutetut osingot maksetaan yrityksen tulosta, joka on verotettu yleisellä yritysveroprosentilla (noin 26-31 % maakunnasta riippuen). Näillä osingoilla on myönnetty suurempi osinkoverohyvitys, jotta kompensoidaan jo maksettu korkeampi yritysvero.
Ei-oikeutetut osingot maksetaan tyypillisesti tulosta, joka on hyötynyt pienyrityksen vähennyksestä (verotettu noin 9-13 % maakunnasta riippuen). Näillä osingoilla on pienempi verohyvitys, joka heijastaa maksettua alhaisempaa yritysveroa.
Osinkojen gross-up on mekanismi, joka "grossaa" todellisen osinkomäärän arvioidakseen osinkoa edeltävän yritystulojen verotettavan määrän. Vuonna 2023:
Tämä grossattu määrä sisältyy verotettavaan tuloon, mutta saat sitten osinkoverohyvityksen kompensoimaan jo maksettua yritysveroa.
Kyllä, on mahdollista maksaa itselleen vain osinkoja. Kuitenkin tämä strategia tarkoittaa:
Monille yrityksen omistajille palkka- ja osinkoyhdistelmä tarjoaa parhaita etuja.
Palkka on verovähennyskelpoinen kulu yhtiöllesi, mikä vähentää sen verotettavaa tuloa dollarimääräisesti. Tämä tarkoittaa, että yhtiösi säästää yritysveroa, joka on yhtä suuri kuin sen veroprosentti kerrottuna maksetulla palkalla.
Kyllä. Osinkotulot vaikuttavat enemmän Vanhuuseläkkeen (OAS) takaisinperintään kuin sama määrä todellista rahaa palkkana, koska osinkojen gross-up otetaan huomioon. Grossattu osinkomäärä käytetään nettotuloasi laskettaessa OAS:n takaisinperintää varten.
Sinun tulisi tarkistaa palkkausstrategiasi:
Ei. Vaikka laskurimme tarjoaa arvokkaita näkemyksiä nykyisten veroprosenttien ja yleisten periaatteiden perusteella, se ei voi korvata henkilökohtaista ammatillista neuvontaa. Verosuunnittelu sisältää monia tekijöitä, jotka ylittävät vain välittömät verolaskelmat, mukaan lukien pitkän aikavälin suunnittelu, riskienhallinta ja erityiset olosuhteet, jotka ovat ainutlaatuisia tilanteellesi.
Laskurimme käyttää nykyisiä liittovaltion ja maakuntaveroprosentteja ja noudattaa vakiintuneita verolaskentamenetelmiä tarjotakseen tarkkoja vertailuja. Kuitenkin se tekee väistämättä tiettyjä yksinkertaistuksia ja oletuksia. Tarkkaa verosuunnittelua varten suosittelemme konsultoimaan pätevää veroneuvojaa, joka voi ottaa huomioon kaikki tilanteesi erityispiirteet.
Tässä on joitakin koodiesimerkkejä, jotka havainnollistavat eri palkka vs. osinko -päätöksen laskemista:
1// Laske henkilökohtainen tulovero (yksinkertaistettu esimerkki)
2function calculatePersonalIncomeTax(income, province) {
3 // Liittovaltion veroluokat (2023)
4 const federalBrackets = [
5 { min: 0, max: 53359, rate: 0.15 },
6 { min: 53359, max: 106717, rate: 0.205 },
7 { min: 106717, max: 165430, rate: 0.26 },
8 { min: 165430, max: 235675, rate: 0.29 },
9 { min: 235675, max: Infinity, rate: 0.33 }
10 ];
11
12 // Maakuntaveroprosentit määritellään samoin
13 // Tämä on yksinkertaistettu esimerkki
14 const provincialRates = {
15 'ON': 0.0505, // Yksinkertaistettu esimerkki
16 'BC': 0.0506,
17 'AB': 0.10,
18 // Muut maakunnat...
19 };
20
21 // Laske liittovaltion vero
22 let federalTax = 0;
23 for (const bracket of federalBrackets) {
24 if (income > bracket.min) {
25 const taxableAmount = Math.min(income - bracket.min, bracket.max - bracket.min);
26 federalTax += taxableAmount * bracket.rate;
27 }
28 }
29
30 // Yksinkertainen maakuntavero (todellisuudessa käytettäisiin veroluokkia)
31 const provincialTax = income * provincialRates[province];
32
33 return federalTax + provincialTax;
34}
35
36// Laske CPP-maksut
37function calculateCPP(salary) {
38 const basicExemption = 3500;
39 const maxPensionableEarnings = 66600;
40 const cppRate = 0.0595;
41
42 if (salary <= basicExemption) return 0;
43
44 const contributoryEarnings = Math.min(salary, maxPensionableEarnings) - basicExemption;
45 return contributoryEarnings * cppRate;
46}
47
48// Laske RRSP-maksukyvyn
49function calculateRRSPRoom(earnedIncome) {
50 const rrspRate = 0.18;
51 const maxContribution = 30780; // 2023 raja
52
53 return Math.min(earnedIncome * rrspRate, maxContribution);
54}
551# Laske osinkovero Pythonissa
2def calculate_dividend_tax(dividend_amount, province, is_eligible=False):
3 # Gross-up prosentit
4 eligible_gross_up = 0.38
5 non_eligible_gross_up = 0.15
6
7 # Osinkoverohyvityksen prosentit (yksinkertaistettu)
8 eligible_dtc_rate = 0.15
9 non_eligible_dtc_rate = 0.09
10
11 # Sovella gross-up
12 gross_up_rate = eligible_gross_up if is_eligible else non_eligible_gross_up
13 grossed_up_amount = dividend_amount * (1 + gross_up_rate)
14
15 # Laske vero grossatusta määrästä (yksinkertaistettu)
16 # Todellisuudessa käytettäisiin veroluokkia
17 tax_rate = get_marginal_tax_rate(grossed_up_amount, province)
18 tax_on_grossed_up = grossed_up_amount * tax_rate
19
20 # Sovella osinkoverohyvitystä
21 dtc_rate = eligible_dtc_rate if is_eligible else non_eligible_dtc_rate
22 dividend_tax_credit = grossed_up_amount * dtc_rate
23
24 # Lopullinen vero (ei voi olla negatiivinen)
25 return max(0, tax_on_grossed_up - dividend_tax_credit)
26
27# Vertaa palkkaa ja osinkoja
28def compare_salary_vs_dividend(province, income_needed, corporate_tax_rate):
29 # Palkkaoptiota
30 personal_tax_on_salary = calculate_personal_income_tax(income_needed, province)
31 cpp_contributions = calculate_cpp_contributions(income_needed)
32 net_salary = income_needed - personal_tax_on_salary - cpp_contributions
33 corporate_tax_savings = income_needed * corporate_tax_rate
34
35 # Osinko-optiota
36 corporate_tax = income_needed * corporate_tax_rate
37 dividend_amount = income_needed - corporate_tax
38 personal_tax_on_dividend = calculate_dividend_tax(dividend_amount, province)
39 net_dividend = dividend_amount - personal_tax_on_dividend
40
41 return {
42 'palkka': {
43 'henkilövero': personal_tax_on_salary,
44 'cpp': cpp_contributions,
45 'nettotulo': net_salary,
46 'yritysverosäästöt': corporate_tax_savings,
47 'kokonaisnettotulo': net_salary
48 },
49 'osinko': {
50 'yritysvero': corporate_tax,
51 'osinkomäärä': dividend_amount,
52 'henkilövero': personal_tax_on_dividend,
53 'nettotulo': net_dividend,
54 'kokonaisnettotulo': net_dividend
55 }
56 }
571// Java-esimerkki optimaalisen palkka-osinko-yhdistelmän laskemiseksi
2public class CompensationOptimizer {
3
4 public static CompensationResult findOptimalMix(
5 double desiredIncome,
6 String province,
7 double existingSalary,
8 double existingDividends) {
9
10 // Aloita kaikista lisätuloista palkkana
11 double bestTakeHome = 0;
12 double optimalSalary = 0;
13 double optimalDividend = 0;
14
15 // Kokeile erilaisia palkka/osinko-yhdistelmiä
16 for (double salaryRatio = 0; salaryRatio <= 1.0; salaryRatio += 0.05) {
17 double additionalSalary = desiredIncome * salaryRatio;
18 double additionalDividend = desiredIncome * (1 - salaryRatio);
19
20 double totalSalary = existingSalary + additionalSalary;
21 double totalDividend = existingDividends + additionalDividend;
22
23 TaxResult result = calculateTaxes(totalSalary, totalDividend, province);
24
25 if (result.getTotalTakeHome() > bestTakeHome) {
26 bestTakeHome = result.getTotalTakeHome();
27 optimalSalary = additionalSalary;
28 optimalDividend = additionalDividend;
29 }
30 }
31
32 return new CompensationResult(optimalSalary, optimalDividend, bestTakeHome);
33 }
34
35 // Muita verolaskentamenetelmiä toteutettaisiin täällä
36}
37Kanadan Verohallinto. "T2 Yrityksen Tulovero-opas." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4012.html
Kanadan Verohallinto. "Kanadan Tuloveroprosentit Yksilöille - Nykyiset ja Aikaisemmat Vuodet." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
Kanadan Verohallinto. "Osinkoverohyvitykset." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-40425-federal-dividend-tax-credit.html
Kanadan Eläkejärjestelmä. "Maksut, Maksimit ja Vähennykset." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html
Kanadan Ammattitaitoiset Tilintarkastajat. "Verosuunnitteluopas." https://www.cpacanada.ca/en/business-and-accounting-resources/taxation/blog/2021/december/2022-tax-planning-guide
Kanadan Rahoitusosasto. "Verotuksen Kulut ja Arvioinnit." https://www.canada.ca/en/department-finance/services/publications/federal-tax-expenditures.html
Päätös palkan ja osinkojen välillä on yksi tärkeimmistä verosuunnittelun näkökohdista kanadalaisille yrityksen omistajille. Vaikka Kanadan verojärjestelmä pyrkii saavuttamaan integraation yritys- ja henkilöverotuksen välillä, optimaalinen strategia vaihtelee yksilöllisten olosuhteiden, asuinmaakunnan, tulotason ja henkilökohtaisten taloudellisten tavoitteiden mukaan.
Kanadan Liiketoiminnan Palkka vs Osinko Verolaskuri tarjoaa arvokkaan lähtökohdan vaihtoehtojesi analysoimiseen, mutta suosittelemme konsultoimaan pätevää veroneuvojaa henkilökohtaisia neuvoja varten, jotka on räätälöity erityisiin olosuhteisiisi.
Ymmärtämällä eri palkkausstrategioiden verovaikutukset ja tarkistamalla lähestymistapaasi säännöllisesti verolakien ja henkilökohtaisten olosuhteiden muuttuessa, voit minimoida kokonaisverotaakkasi samalla kun täytät taloudelliset ja eläkesuunnittelutavoitteesi.
Valmiina optimoimaan palkkausstrategiasi? Kokeile laskuriamme nyt ja saa arvokkaita näkemyksiä verotehokkaimmasta tavasta maksaa itsellesi Kanadalaisesta yhtiöstäsi.
Löydä lisää työkaluja, jotka saattavat olla hyödyllisiä työnkulullesi