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ドイツ手取り給与計算機 2026：額面から手取りへ

ドイツの2026年の額面給与から手取り給与を計算します。所得税、連帯付加税、教会税、社会保険料に加え、雇用主負担分も確認できます。

German Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026. Figures are an annual assessment, not a payslip.

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Joint assessment (Ehegattensplitting) assumes a spouse with no taxable income of their own.

Charged on the income tax, not on the salary. The rate depends on the state and applies only to members of a church that levies it. Church tax paid is itself a special expense, so it lowers the income tax it is charged on.

Each statutory fund sets its own. The value shown is the 2026 average across all funds; replace it with the rate on your own insurance card.

Employees aged 23 or over with no children pay a surcharge on care insurance. Employees with more than one child under 25 pay less.

Saxony splits the care contribution differently: its employees pay 2.3% and its employers 1.3%, instead of 1.8% each.

Each child from the second to the fifth lowers the employee care rate by 0.25 points. The first child does not.

Results

Net salary per year
€32,590.00
Net per month (average)
€2,715.83
Average deduction rate
34.8%

Income tax

Gross salary per year
€50,000.00
Taxable income (zvE)
€38,809.00
Income tax
€6,835.00
Solidarity surcharge
€0.00

The solidarity surcharge is zero: this income tax is below the threshold, as it is for roughly 90% of taxpayers.

Employee contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employee contributions, total
€10,575.00
All deductions, total
€17,410.00

Employer contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employer contributions, total
€10,575.00
Total employer cost
€60,575.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year's assessment with the standard allowances, not the month-by-month wage-tax deduction. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second job, no self-employment, no capital or rental income, no benefits in kind, and no periods of unemployment benefit.
  • It models statutory health and care insurance only. Private insurance premiums are not a percentage of salary and are out of scope.
  • Tax class (Steuerklasse) changes only the month-to-month cash flow, not the year's liability. A married couple assessed jointly owes the same for the year whether they are withheld at III/V or IV/IV.
  • Church tax is deducted as a special expense (Sec. 10 (1) no. 4 EStG), the way a tax return deducts it. A return deducts the church tax paid during the year, so the figures here assume a salary that does not change. A state may also cap the assessed church tax at a share of taxable income: 3.5% of it in Thuringia, for example. That cap is not applied here. It can only lower the church tax, and only on a very high income.
  • Child allowances, the single-parent allowance, extra job expenses above the flat allowance, and other deductions are out of scope. Two smaller rules are left out on purpose. The employee's unemployment-insurance contribution is not deducted from taxable income: on most salaries that matches a filed return, because the health and care contributions already exceed the 1,900 EUR cap the two share, but on a low salary a return would deduct a little more. The health contribution is deducted in full rather than trimmed by the 4% that buys an entitlement to sick pay, which pulls the other way.
  • The employer total leaves out the U1/U2 sick-pay and maternity levies and the insolvency levy, so real employer cost is somewhat higher.
ローディング計算機...
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ドキュメンテーション

ドイツの手取り給与計算機は、総給与（Bruttogehalt）から社会保険料と所得税を差し引き、手取り給与（Nettogehalt）を計算します。このツールは税年度2026に対応し、各控除額を雇用主の追加負担額とともに個別に表示します。

計算機が尋ねる項目

  • 年額または月額のユーロ建て総給与。月額は12倍されます。上限は年10,000,000ユーロです。
  • 課税方式：単身、または夫婦での共同課税（Ehegattensplitting）。
  • 教会税：なし、8%、または9%。
  • 健康保険の追加保険料（Zusatzbeitrag）：従業員が加入する保険者の料率。0%から10%まで。
  • 25歳未満の子ども（0人から5人）、または子どもがなく23歳以上であるか。これは介護保険料率だけを変更します。
  • 就業州。ザクセン州では介護保険料の分担が異なるためです。

その他の数値はすべて公表された料率に基づいており、出典とともに以下に示します。

ドイツの手取り給与の計算方法

総給与から差し引かれるものは4つあります。社会保険料、所得税（Einkommensteuer）、連帯付加税（Solidaritätszuschlag）、そして教会税を徴収する教会の信者にかかる教会税（Kirchensteuer）です。

N=G−V−T−S−KN = G - V - T - S - K

ここでNは手取り給与、Gは総給与、Vは従業員の社会保険料、Tは所得税、Sは連帯付加税、Kは教会税です。すべて年額です。

ほとんどの保険料は課税対象となる所得を減らすため、先に計算されます。

社会保険料

社会保険には年金、失業、健康、介護の4部門があります。それぞれを雇用主と従業員が分担します。各部門には保険料算定基礎上限額（Beitragsbemessungsgrenze）があり、その上限を超える給与には追加の保険料がかかりません。

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

ここでCはある部門の年間保険料、Lはその部門の上限額、rはその部門における従業員の料率（パーセント）です。各保険料はセント単位に丸められます。

年金、失業、健康保険では、従業員料率は公表料率の半分です。健康保険料率は一般料率14.6%に保険者独自の追加保険料を加えたもので、その追加分も折半されます。介護保険は3.6%の料率の半分から始まり、次のように変わります。

  • 23歳以上で一度も子どもを持ったことがない従業員は、0.6ポイント多く支払います。
  • 25歳未満の子どもが2人を超えている従業員は、2人目から5人目まで、子ども1人につき0.25ポイント少なく支払います。減額は最大1.0ポイントです。
  • ザクセン州では、従業員の負担が0.5ポイント増え、雇用主の負担が0.5ポイント減ります。ザクセン州では保険財源のための祝日削減を行わなかったため、同じ合計料率のより大きな部分を従業員が負担します。

課税所得

E=⌊max⁡(0, G−A−D−max⁡(P, K))⌋E = \left\lfloor \max\left(0,\ G - A - D - \max(P,\,K)\right) \right\rfloor

ここでEは課税所得（zu versteuerndes Einkommen、略称zvE）、Aは給与所得控除、Dは控除対象保険料、Pは特別支出控除、Kは教会税です。床関数の括弧は結果を1ユーロ単位に切り下げることを示し、これは所得税法（EStG）第32a条（1）が定めています。

Dには全額控除できる年金、健康、介護保険料が含まれます。失業保険料は除外されます。これは健康・介護保険料と合わせて1,900ユーロの上限を共有しますが、この2つだけで、およそ18,000ユーロを超える給与では上限に達するためです。

教会税は特別支出に含まれるため、ここで控除されるほか、後述のとおり課税もされます。定額控除は領収書なしで認められるため、控除額には2つのうち大きい方が適用されます。

所得税の計算式

所得税法（EStG）第32a条（1）は、課税所得xを5つの区域に分けて税率表を定めています。最初の区域は非課税です。次の2区域は曲線で、限界税率が急に跳ね上がらず滑らかに上昇します。最後の2区域は、それぞれ42%と45%の直線です。

0 & x \le 12{,}348 \\[2pt] (914.51\,y + 1{,}400)\,y & 12{,}349 \le x \le 17{,}799 \\[2pt] (173.10\,z + 2{,}397)\,z + 1{,}034.87 & 17{,}800 \le x \le 69{,}878 \\[2pt] 0.42\,x - 11{,}135.63 & 69{,}879 \le x \le 277{,}825 \\[2pt] 0.45\,x - 19{,}470.38 & x \ge 277{,}826 \end{cases}$$ $$y = \frac{x - 12{,}348}{10{,}000} \qquad z = \frac{x - 17{,}799}{10{,}000}$$ ここで*τ*は課税所得*x*に対する税額、*y*と*z*は法律自体が定義する補助値です。税額は1ユーロ単位に切り下げられます。 単身者は自分の課税所得に税率表を適用します。共同課税の夫婦は、所得税法（EStG）第32a条（5）の分割課税方式を使います。夫婦の課税所得の半分に税率表を適用し、その結果を2倍します。 $$T = \tau(E) \qquad T = 2\,\tau\left(\frac{E}{2}\right)$$ ここで、最初の式は単独課税、2番目の式は共同課税を表します。二分二乗方式により、同じ給与でも一方だけが稼ぐ夫婦の税額は単身者より少なくなります。 ### 連帯付加税 所得税が基準額*F*（Freigrenze）以下である間、付加税はゼロです。納税者のおよそ90%がこの基準額以下です。基準額を超えると、次のようになります。 $$S = \min\bigl(0.055\,T,\ 0.119\,(T - F)\bigr)$$ ここで*F*は単独課税では20,350ユーロ、共同課税では40,700ユーロです。第2項は、所得税が基準額を超えた額の11.9%を上限として付加税を制限します。そのため、付加税は一度に全額発生せず、一定の範囲で段階的に増えます。1セント未満は切り捨てられます。 ### 教会税 $$K = \frac{k}{100} \times T$$ ここで*k*は教会税率です。バイエルン州とバーデン＝ヴュルテンベルク州では8%、その他の州では9%です。料率は給与ではなく所得税に適用され、教会税を徴収する教会の信者だけが支払います。 この定義は循環しています。課税所得の式に*K*も含まれているためです。教会税は課税所得を減らし、それによって所得税が下がり、所得税が下がることで教会税も下がります。計算機は反復によって解決します。税額を計算し、教会税を控除として戻し入れ、再計算します。各回で差は少なくとも二十五分の一になるため、十回も繰り返せば1セントをはるかに下回ります。 ## 2026年の料率、上限額、控除 | 数値 | 値 | 出典 | 適用開始日 | |---|---|---|---| | 基礎控除 | 12,348 € | 所得税法（EStG）第32a条（1） | 2026-01-01 | | 給与所得控除 | 1,230 € | 所得税法（EStG）第9a条 | 2023-01-01 | | 特別支出控除 | 36ユーロ（共同課税では72ユーロ） | 所得税法（EStG）第10c条 | 2010-01-01 | | 年金・健康・介護保険料の控除 | 100% | 所得税法（EStG）第10条 | 2023-01-01 | | 年金・失業保険の上限額 | 101,400 € | 社会保険計算数値規則2026 | 2026-01-01 | | 健康・介護保険の上限額 | 69,750 € | 社会保険計算数値規則2026 | 2026-01-01 | | 年金保険 | 18.6% | ドイツ年金保険機構「年金保険の数値」 | 2018-01-01 | | 失業保険 | 2.6% | 社会法典第三編（SGB III）第341条（2） | 2023-01-01 | | 健康保険の一般料率 | 14.6% | 社会法典第五編（SGB V）第241条 | 2015-01-01 | | 健康保険の追加料率、2026年平均 | 2.9% | 連邦保健省の発表 | 2026-01-01 | | 介護保険 | 3.6% | ドイツ年金保険機構「年金保険の数値」 | 2025-01-01 | | 23歳以上の子どもがいない人に対する介護保険料加算 | 0.6ポイント | 社会法典第十一編（SGB XI）第55条（3） | 2023-07-01 | | 25歳未満の子ども一人あたりの介護保険料減額 | 0.25ポイント | 社会法典第十一編（SGB XI）第55条（3） | 2023-07-01 | | ザクセン州における介護保険料の分担変更 | 0.5ポイント | 社会法典第十一編（SGB XI）第58条（3） | 2005-01-01 | | 連帯付加税 | 5.5% | 連帯付加税法（SolzG）第4条、1995年 | 1998-01-01 | | 連帯付加税の段階導入上限 | 11.9% | 連帯付加税法（SolzG）第4条、1995年 | 2021-01-01 | | 連帯付加税の基準額 | 20,350ユーロ（共同課税では40,700ユーロ） | 連帯付加税法（SolzG）第3条（3）、1995年 | 2026-01-01 | | 教会税 | 8%または9% | 各州の教会税決定 | 2026-01-01 | このページでは、各行に公的文書へのリンクを付けて表を繰り返し掲載しています。健康保険の追加料率は各保険者が独自に定めるため、固定値ではなく入力値です。 ## 計算例 ある従業員の年収は50,000ユーロで、単身者として課税され、25歳未満の子どもが1人おり、教会税を支払わず、ザクセン州以外で働き、追加料率が平均の2.9%である保険者に加入しています。 1. 給与は両方の上限額を下回るため、50,000ユーロ全額が保険料算定基礎となります。 2. 年金：50,000×9.3%＝4,650ユーロ。失業：50,000×1.3%＝650ユーロ。健康：50,000×8.75%＝4,375ユーロ。介護：50,000×1.8%＝900ユーロ。合計は10,575ユーロです。 3. 控除対象保険料は年金、健康、介護保険料です。4,650＋4,375＋900＝9,925ユーロ。 4. 課税所得：50,000－1,230－9,925－36＝38,809ユーロ。 5. 第3区域に入るため、z＝（38,809－17,799）÷10,000＝2.1010となり、税額は（173.10×2.1010＋2,397）×2.1010＋1,034.87≈6,835.07ユーロです。法律により税額は1ユーロ単位に切り下げられるため、6,835ユーロとなります。 6. 所得税は20,350ユーロを下回るため、連帯付加税はゼロです。 7. 手取り給与：50,000－10,575－6,835＝年額32,590ユーロ、月額では約2,715.83ユーロです。 8. 控除額は合計17,410ユーロで、平均料率は34.8%です。 雇用主は保険料としてさらに10,575ユーロを支払うため、雇用コストは60,575ユーロです。 入力を1つ変更すると、各規則の影響が分かります。教会税を9%とすると手取りは32,166.69ユーロです。子どもがいない場合は32,384ユーロ、ザクセン州では32,418ユーロ、無収入の配偶者がいる共同課税の夫婦では36,587ユーロです。 ## 計算機では分からないこと 結果は推定値であり、給与明細でも確定申告書でもありません。 この計算機は月ごとの源泉徴収額ではなく、標準控除を用いて年間の課税額を計算するため、月額は年間手取り額を12で割ったものです。税クラス（Steuerklasse）は源泉徴収時の金額を変えますが、年間納税額そのものは変えません。 これは雇用主が1人で、その他の所得がないことを前提としています。副業、自営業、資本所得や賃貸所得、現物給付は含まれません。法定健康保険だけを対象としています。 子ども手当、ひとり親控除、定額控除を超える職務経費など、その他の控除は対象外です。2つの小さな規則も意図的に省略しています。失業保険料は課税所得から控除せず、傷病手当の受給権を得るための4%分によって健康保険料を減額することもありません。両者は反対方向に作用します。また、一部の州では教会税を課税所得の一定割合までに制限していますが、ここでは適用していないため、実際の教会税はこれより低くなる場合があります。 雇用主負担の合計には、U1・U2の傷病手当および母性給付の拠出金と倒産手当の拠出金が含まれていないため、実際の雇用コストは少し高くなります。 ## よくある質問 ### 月額が実際の給与明細と異なるのはなぜですか？ このツールは年間手取り額を12で割ります。雇用主は所得税法（EStG）第39b条に基づき、登録された税クラスと控除を用いて、月ごとに給与税を源泉徴収します。年間を通じて給与が一定なら両者は近い値になりますが、完全に一致する月はありません。 ### 税クラスによって納税額は変わりますか？ いいえ。変わるのは納税時期だけです。共同課税の夫婦は、III/Vで源泉徴収されてもIV/IVで源泉徴収されても、年間納税額は同じです。差額は確定申告で精算されます。 ### 従業員はZusatzbeitragをどこで確認できますか？ 保険証または保険者のウェブサイトで確認できます。各保険者が独自の料率を定めます。計算機は2.9%という2026年の平均値から始めるため、実際の料率に置き換える必要があります。 ### 2026年に連帯付加税を支払うのは誰ですか？ 年間所得税が単独課税で20,350ユーロ、共同課税で40,700ユーロを超える人だけです。法定保険に加入する単身従業員の場合、これは総給与およそ92,000ユーロに相当します。 ### 民間健康保険にも使えますか？ いいえ。健康保険料と介護保険料は法定保険を前提としています。民間保険の従業員は契約で定められた保険料を支払い、雇用主の負担分にも別の規則が適用されます。