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ポーランド手取り給与計算機2026：額面から手取り

ポーランドの額面給与から、2026年の手取り給与を計算します。従業員のZUS、9%の健康保険料、PIT、26歳未満の税制優遇、雇用主負担の総人件費を確認できます。

Polish Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Employment income received before the 26th birthday is free of income tax up to 85,528 PLN a year. Social and health contributions are still owed on all of it.

Sets the flat employee-cost deduction (koszty uzyskania przychodu): 250 PLN a month locally, 300 PLN for a workplace in another town.

Paid by the employer only, so it changes the cost of employment and not the net pay. The real rate is set by the employer's industry risk category, between 0.67% and 3.33%.

Results

Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%

Income tax and health

Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32

The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.

Employee ZUS contributions

Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32

Employer ZUS costs

Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
  • It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
  • It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
  • The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
  • The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
  • The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
ローディング計算機...
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ドキュメンテーション

ポーランドの手取り給与計算ツールは、社会保険料、健康保険料、所得税を差し引いて、総給与（wynagrodzenie brutto）を手取り給与（wynagrodzenie netto）に換算します。このツールは、雇用契約（umowa o pracę）に基づく2026年の税年度について計算し、各控除額と、雇用主が追加で負担する額を個別に表示します。

計算機が尋ねる項目

  • ズウォティ建ての総給与。年額または月額で入力します。月額は12倍され、すべて年額で計算されます。上限は年間100,000,000 PLNです。
  • 従業員が26歳未満かどうかで、若者向け控除（ulga dla młodych）の適用が決まります。
  • 勤務地：居住地と同じ町、または単身赴任手当のない別の町。これにより、定額の給与所得控除が決まります。
  • 雇用主の労災保険料率。0.67%から3.33%までです。雇用主の業種別リスク区分に従うため、入力値となります。初期値は1.67%で、実際の料率に置き換えられます。

その他の数値はすべて公表された料率で、出典とともに以下に示します。

ポーランドにおける手取り給与の計算方法

総給与からは、3つの項目が順番に差し引かれます。それぞれ、直前の項目を差し引いた残額を基に計算されるためです。

N=G−Z−H−PN = G - Z - H - P

ここで、Nは手取り給与、Gは総給与、Zは従業員のZUS社会保険料、Hは健康保険料、Pは所得税（PIT）です。数値はすべて年額です。

従業員のZUS保険料

従業員の給与からは、老齢年金保険（emerytalna）9.76%、障害年金保険（rentowa）1.5%、傷病保険（chorobowa）2.45%の3種類が差し引かれます。

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

ここで、Cは1種類の年間保険料、rはその料率（パーセント）、Lは年間保険料上限で、282,600 PLN（2026年）です。老齢年金保険と障害年金保険は、その年の給与がこの上限を超えると、それ以上は加算されません。傷病保険には上限がないため、その算定基礎はG全体です。各保険料は個別にグロシュ単位へ丸めます。

健康保険料

H=0.09 (G−Z)H = 0.09\,(G - Z)

健康保険料は、社会保険料を差し引いた後の金額に対して課されます。2022年の改革以降、所得税から控除できないため、課税標準には再び計上されません。

課税標準と所得税

B=max⁡(0, round⁡(G−X−Zd−K))B = \max\left(0,\ \operatorname{round}\bigl(G - X - Z_d - K\bigr)\right)

ここで、Bは課税標準、Xは26歳未満向け控除で非課税となる所得（それ以外はゼロ）、Z_dは控除対象の社会保険料、Kは定額の給与所得控除（koszty uzyskania przychodu）です。居住地内で働く場合は年間3,000 PLN、別の町の職場の場合は3,600 PLNです。丸め処理は税務条例第63条§1に基づくズウォティ単位の処理で、50グロシュ未満の端数は切り捨て、50グロシュ以上は切り上げます。

第27条の税率表には2つの税率があります。法律上は3つの区分に分けず、固定額を差し引く1本の式として記載されています。

0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ 3,600 PLNは税額を減らす額（kwota zmniejszająca podatek）です。これは最初の30,000 PLNに課される12%とちょうど相殺され、その額までの所得が非課税になります。所得税がマイナスになることはないため、最初の区分が設けられています。税額もズウォティ単位に丸めます。 ### 26歳未満向けの控除 26歳の誕生日を迎える前に受け取った給与所得は、年間85,528 PLNまで所得税が免除されます。社会保険料と健康保険料は全額に対して引き続き課されます。 $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ ここで、13.71%は従業員負担の3つの料率の合計です。非課税所得に対応する控除は残りの所得には適用できないため、非課税部分に課された保険料をまず控除対象額から差し引きます。 ### 雇用主の負担 $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ ここで、*U*は給与に上乗せされる雇用主の年間負担額、*a*は労災保険料率です。16.26%は、老齢年金保険9.76%と障害年金保険6.5%の合計で、従業員の場合と同じ上限が適用されます。2.55%は、労働・連帯基金の2.45%と、従業員給付保証基金（FGŚP）の0.1%の合計で、いずれにも上限はありません。これらは総給与の外側で発生するため、従業員の受取額ではなく、雇用にかかる費用を増やします。 ## 2026年の税率、区分、上限 | 数値 | 値 | 出典 | 適用開始日 | |---|---|---|---| | 非課税額 | 30,000 PLN | PIT法第27条第1項 | 2022-01-01 | | 上位税率区分の境界額 | 120,000 PLN | PIT法第27条第1項 | 2022-01-01 | | 第1税率 | 12% | PIT法第27条第1項 | 2022-07-01 | | 第2税率 | 32% | PIT法第27条第1項 | 2009-01-01 | | 税額控除額 | 3,600 PLN | PIT法第27条第1項 | 2022-07-01 | | 26歳未満の所得税非課税限度額 | 85,528 PLN | PIT法第21条第1項第148号 | 2019-08-01 | | 給与所得控除（居住地内） | 3,000 PLN | PIT法第22条第2項第1号 | 2020-01-01 | | 給与所得控除（別の町） | 3,600 PLN | PIT法第22条第2項第3号 | 2020-01-01 | | 年間保険料上限 | 282,600 PLN | 社会保険制度法第19条第1項 | 2026-01-01 | | 老齢年金保険（従業員・雇用主それぞれ） | 9.76% | 社会保険制度法第22条第1項第1号 | 1999-01-01 | | 障害年金保険（従業員負担） | 1.5% | 社会保険制度法第22条第1項第2号 | 2012-02-01 | | 障害年金保険（雇用主負担） | 6.5% | 社会保険制度法第22条第1項第2号 | 2012-02-01 | | 傷病保険（従業員のみ） | 2.45% | 社会保険制度法第22条第1項第3号 | 1999-01-01 | | 労災保険料（基準料率） | 0.67%から3.33%の範囲の1.67% | 労災保険料率に関するMPiPS規則 | 2018-04-01 | | 労働・連帯基金 | 2.45% | ZUS公表の保険料率 | 2019-01-01 | | 従業員給付保証基金 | 0.1% | ZUS公表の保険料率 | 2006-01-01 | | 健康保険料 | 9% | 医療サービス法第79条第1項 | 2007-01-01 | | 課税標準と税額の丸め | 1 PLN | 税務条例第63条§1 | 1998-01-01 | このページでは、各行を公式法令の本文にリンクした表を再掲しているため、数値を法令と照合できます。282,600 PLNの上限は予測平均月給の30倍で、毎年改定されます。 ## 計算例 ある従業員の年間給与は120,000 PLN、年齢は30歳、居住地内で勤務し、雇用主の労災保険料率は1.67%です。 1. 給与は282,600 PLNの上限を下回るため、全額が保険料の算定基礎になります。老齢年金保険：120,000 × 9.76% ＝11,712 PLN。障害年金保険：120,000 × 1.5% ＝1,800 PLN。傷病保険：120,000 × 2.45% ＝2,940 PLN。合計16,452 PLNです。 2. 健康保険料は、これらの保険料を差し引いた残額103,548 PLNの9%、つまり9,319.32 PLNです。 3. 課税標準は、120,000からこれらの保険料16,452 PLNと給与所得控除3,000 PLNを差し引いた100,548 PLNです。 4. これは税率表の中段に該当します。100,548の12%は12,065.76 PLNで、税額控除額3,600を差し引くと8,465.76 PLNです。ズウォティ単位に丸めると、税額は8,466 PLNです。 5. 控除額は合計34,237.32 PLNです。手取り給与は年間85,762.68 PLN、平均月額7,146.89 PLNで、平均控除率は28.53%です。 6. 雇用主はさらに24,576 PLNを負担するため、雇用にかかる費用は144,576 PLNです。 同じ従業員でも26歳未満なら手取りは増えます。最初の85,528 PLNは非課税で、その部分に対応する保険料は11,725.89 PLN、残りの控除対象額は4,726.11 PLNです。課税標準は26,746 PLNまで下がり、非課税限度額を下回るため所得税はかかりません。手取りは年間94,228.68 PLN、月額約7,852.39 PLNとなり、雇用主の負担額は変わりません。 ## 計算機では分からないこと この結果は2026年の税年度における推計であり、給与明細でも納税申告書でもありません。 標準的な控除を用いて年間額を計算し、それを12で割っています。実際の給与計算では毎月源泉徴収し、年間上限も月ごとに適用するため、給与明細の額はこの平均額と異なります。また、上限を超えることになる月には両者が数グロシュずれることがあります。 雇用主は1者で、他の所得はないものとします。第二の契約、自営業、資本所得や賃貸所得、現物給付は含みません。対象は雇用契約のみです。umowa zlecenie、umowa o dzieło、B2Bの仕事、取締役報酬には別の規則が適用されます。 従業員資本プラン（PPK）は計算対象外です。加入者は手取りから掛金を支払い、雇用主の掛金には課税されるため、実際の手取りは表示額より少なくなります。年間1,000,000 PLNを超える所得に対する4%の連帯負担金も対象外です。これは給与計算ではなく、年末後に算定されるためです。 雇用主が負担する総額は、給与全額にすべての賦課金を課した場合の額であるため、上限額となります。算定基礎額が最低賃金を下回る月は、労働・連帯基金への拠出は発生しません。また、女性は55歳、男性は60歳に達した従業員については、労働・連帯基金への拠出も従業員給付保証基金への拠出も発生しません。どちらの免除も手取り額には影響しません。 ## よくある質問 ### なぜ健康保険料は所得税から差し引かれないのか？ 2021年末までは、9%のうち7.75%を税額から控除できました。Polski Ładとして知られる2022年の改革でこの控除が廃止されたため、現在は保険料の全額9%が手取りを減らします。 ### 26歳未満の人はZUS保険料を支払うのか？ 「若者向け控除（ulga dla młodych）」の対象は所得税だけです。老齢年金、障害年金、傷病、健康の各保険料は年齢に関係なく給与全額に課されます。上の例では、26歳未満で120,000 PLNを得る従業員も、社会保険料16,452 PLNと健康保険料9,319.32 PLNを支払います。 ### 年収が年間上限に達するとどうなるか？ その年の給与が282,600 PLNに達すると、従業員と雇用主の双方について、老齢年金保険料と障害年金保険料はその年の残りの期間停止します。傷病保険料、健康保険料、所得税は引き続き発生します。そのため、上限を超えた月から翌年1月まで、月々の手取りは増えた状態になります。 ### 月額が実際の給与明細と異なるのはなぜですか？ このツールは年間の手取りを12で割ります。雇用主は毎月税額を計算し、従業員がPIT-2申告書を提出している場合は、税額控除額を等分した一つ分を毎月適用します。年間を通じて一定の給与であれば合計額はほぼ一致しますが、月ごとの額は一致しません。 ### umowa zlecenieやB2B契約にも使えるのか？ いいえ。民法上の契約には異なる保険料規則があり、傷病保険への加入は任意です。B2B契約の人は、登録時に税方式を選びます。例えば一律19%税率や収入に対する定額課税などで、健康保険料の計算方法も異なります。