Polsk nettolønnskalkulator 2026: Brutto til netto
Beregn nettolønn i Polen i 2026 ut fra bruttolønn: ZUS for ansatte, 9 % helseforsikringsavgift, PIT, skattelette for personer under 26 år og arbeidsgivers kostnad.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Lastekalkulator...
📚
Dokumentasjon
En polsk kalkulator for nettolønn omgjør bruttolønn (wynagrodzenie brutto) til utbetalt lønn (wynagrodzenie netto) ved å trekke fra sosiale forsikringsbidrag, helsebidrag og inntektsskatt. Dette verktøyet gjelder skatteåret 2026 for en arbeidsavtale (umowa o pracę), og viser hvert fradrag separat samt hva arbeidsgiveren betaler i tillegg.
Dette spør kalkulatoren om
- Bruttolønn i zloty per år eller per måned. Et månedsbeløp multipliseres med 12, og alle resultater er årlige. Grensen er 100 000 000 PLN per år.
- Om arbeidstakeren er under 26 år, noe som aktiverer skattefritaket ulga dla młodych.
- Arbeidssted: samme sted som hjemmet eller et annet sted uten borteboertillegg. Dette fastsetter det faste fradraget for arbeidskostnader.
- Arbeidsgiverens sats for ulykkesforsikring, fra 0,67 % til 3,33 %. Den må oppgis fordi den følger arbeidsgiverens risikokategori i næringen. Verktøyet starter på 1,67 %, og denne verdien kan erstattes med den faktiske satsen.
Alle andre tall er offentliggjorte satser, oppført nedenfor sammen med kilden.
Slik beregnes nettolønn i Polen
Tre beløp trekkes fra bruttolønnen, i denne rekkefølgen, fordi hvert beløp beregnes ut fra det som står igjen etter de foregående.
der N er nettolønnen, G bruttolønnen, Z arbeidstakerens ZUS-trygdeavgifter, H helseavgiften og P inntektsskatten (PIT). Alle tall er årlige.
Arbeidstakerens ZUS-avgifter
Tre avgifter trekkes fra arbeidstakerens lønn: pensjon (emerytalna) på 9,76 %, uførhet (rentowa) på 1,5 % og sykeforsikring (chorobowa) på 2,45 %.
der C er årsavgiften for én ordning, r satsen i prosent og L det årlige avgiftstaket, 282 600 PLN for 2026. Pensjons- og uføreavgiften beregnes ikke videre når årslønnen overstiger dette taket. Sykeforsikringen har ikke noe tak, så beregningsgrunnlaget er hele G. Hver avgift avrundes separat til nærmeste grosz.
Helseavgift
Helseavgiften beregnes av det som står igjen etter trygdeavgiftene. Siden reformen i 2022 kan den ikke trekkes fra inntektsskatten, og den inngår derfor ikke på nytt i skattegrunnlaget.
Skattegrunnlag og inntektsskatt
der B er skattegrunnlaget, X inntekten som er fritatt etter fritaket for personer under 26 år (null for alle andre), Z_d fradragsberettigede trygdeavgifter og K det faste fradraget for arbeidskostnader (koszty uzyskania przychodu): 3 000 PLN per år for en person som arbeider på hjemstedet, 3 600 PLN for et arbeidssted i en annen by. Avrundingen er avrunding til hele zloty etter art. 63 § 1 i skatteforordningen: en rest under 50 groszy fjernes, mens 50 groszy eller mer rundes opp.
Skalaen i art. 27 har to satser. Den er formulert i loven som én linje minus et fast beløp, i stedet for som tre separate trinn.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ Beløpet på 3 600 PLN er skattereduksjonsbeløpet (kwota zmniejszająca podatek). Det opphever nøyaktig 12 % som beregnes av de første 30 000 PLN, slik at denne inntekten blir skattefri. Den første linjen finnes fordi inntektsskatten ikke kan bli negativ. Skatten rundes også av til hele zloty. ### Fritaket for personer under 26 år Arbeidsinntekt som mottas før 26-årsdagen, er fritatt for inntektsskatt opp til 85 528 PLN per år. Trygde- og helseavgifter skal fortsatt betales av hele beløpet. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ der 13,71 % er summen av de tre arbeidstakersatsene. Fradrag som gjelder den fritatte inntekten, kan ikke kreves mot resten. Avgiftene som beregnes av den fritatte delen, trekkes derfor først fra det fradragsberettigede beløpet. ### Arbeidsgiveravgifter $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ der *U* er arbeidsgiverens årlige kostnad i tillegg til lønnen, og *a* satsen for ulykkesforsikring. 16,26 % er pensjonsavgift på 9,76 % pluss uføreavgift på 6,5 %, med samme tak som for arbeidstakeren. 2,55 % er Arbeids- og solidaritetsfondet på 2,45 % pluss fondet for garanterte ytelser (FGŚP) på 0,1 %; ingen av dem har noe tak. Disse beløpene kommer i tillegg til bruttolønnen, så de påvirker hva jobben koster, ikke hva arbeidstakeren mottar. ## Satser, trinn og tak for 2026 | Tall | Verdi | Kilde | Gjelder fra | |---|---|---|---| | Skattefritt beløp | 30 000 PLN | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-01-01 | | Grense for øverste trinn | 120 000 PLN | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-01-01 | | Første skattesats | 12 % | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-07-01 | | Andre skattesats | 32 % | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2009-01-01 | | Skattereduksjonsbeløp | 3 600 PLN | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-07-01 | | Fritaksgrense for personer under 26 år | 85 528 PLN | art. 21 stk. 1 pkt. 148 i PIT-loven | 2019-08-01 | | Fradrag for arbeidskostnader, lokalt | 3 000 PLN | art. 22 stk. 2 pkt. 1 i PIT-loven | 2020-01-01 | | Fradrag for arbeidskostnader, annen by | 3 600 PLN | art. 22 stk. 2 pkt. 3 i PIT-loven | 2020-01-01 | | Årlig avgiftstak | 282 600 PLN | art. 19 stk. 1 i loven om trygdesystemet | 2026-01-01 | | Pensjon, arbeidstaker og arbeidsgiver hver | 9,76 % | art. 22 stk. 1 pkt. 1 i loven om trygdesystemet | 1999-01-01 | | Uførhet, arbeidstakerens andel | 1,5 % | art. 22 stk. 1 pkt. 2 i loven om trygdesystemet | 2012-02-01 | | Uførhet, arbeidsgiverens andel | 6,5 % | art. 22 stk. 1 pkt. 2 i loven om trygdesystemet | 2012-02-01 | | Sykeforsikring, bare arbeidstakeren | 2,45 % | art. 22 stk. 1 pkt. 3 i loven om trygdesystemet | 1999-01-01 | | Ulykkesforsikring, referansesats | 1,67 % av 0,67 % til 3,33 % | MPiPS-forskrift om satser for ulykkesavgift | 2018-04-01 | | Arbeids- og solidaritetsfondet | 2,45 % | Offentliggjorte ZUS-avgiftssatser | 2019-01-01 | | Fondet for garanterte ytelser | 0,1 % | Offentliggjorte ZUS-avgiftssatser | 2006-01-01 | | Helseavgift | 9 % | art. 79 stk. 1 i loven om helsetjenester | 2007-01-01 | | Avrunding av skattegrunnlaget og skatten | 1 PLN | art. 63 § 1 i skatteforordningen | 1998-01-01 | Siden gjentar denne tabellen med hver rad lenket til den offisielle teksten, slik at et tall kan kontrolleres mot lovbestemmelsen. Taket på 282 600 PLN er tretti ganger den prognostiserte gjennomsnittlige månedslønnen og fastsettes på nytt hvert år. ## Eksempel En arbeidstaker tjener 120 000 PLN i året, er 30 år, arbeider på hjemstedet og har en arbeidsgiver med en ulykkessats på 1,67 %. 1. Lønnen er under taket på 282 600 PLN, så hele beløpet er avgiftsgrunnlag. Pensjon: 120 000 × 9,76 % er 11 712 PLN. Uførhet: 120 000 × 1,5 % er 1 800 PLN. Sykeforsikring: 120 000 × 2,45 % er 2 940 PLN. Til sammen 16 452 PLN. 2. Helseavgiften er 9 % av de 103 548 PLN som står igjen etter disse avgiftene, altså 9 319,32 PLN. 3. Skattegrunnlaget er 120 000 minus disse 16 452 PLN og fradraget for arbeidskostnader på 3 000 PLN, altså 100 548 PLN. 4. Dette plasserer inntekten i det midterste trinnet: 12 % av 100 548 er 12 065,76 PLN, minus skattereduksjonsbeløpet på 3 600 PLN, som gir 8 465,76 PLN. Avrundet til hele zloty blir skatten 8 466 PLN. 5. Fradragene utgjør 34 237,32 PLN. Nettolønnen er 85 762,68 PLN per år, eller i gjennomsnitt 7 146,89 PLN per måned, med en gjennomsnittlig fradragsprosent på 28,53 %. 6. Arbeidsgiveren betaler ytterligere 24 576 PLN, så jobben koster 144 576 PLN. Den samme arbeidstakeren beholder mer som person under 26 år. De første 85 528 PLN er fritatt, 11 725,89 PLN i avgifter gjelder denne delen, og 4 726,11 PLN gjenstår som fradragsberettiget. Skattegrunnlaget synker til 26 746 PLN, under det skattefrie beløpet, så det skal ikke betales inntektsskatt. Nettolønnen øker til 94 228,68 PLN per år, rundt 7 852,39 PLN per måned, og arbeidsgiverens kostnad er uendret. ## Dette kan kalkulatoren ikke vite Resultatet er et estimat for skatteåret 2026, ikke en lønnsslipp eller skattemelding. Det beregner hele året med standardfradragene og deler deretter på 12. I den faktiske lønnskjøringen trekkes beløp måned for måned, og årstaket anvendes også måned for måned. Derfor vil en lønnsslipp avvike fra dette gjennomsnittet, og de to beløpene kan skille seg med noen groszy i måneden når taket passeres. Det forutsetter én arbeidsgiver og ingen annen inntekt: ingen ekstra avtale, ingen næringsinntekt, ingen kapital- eller leieinntekt og ingen naturalytelser. Det gjelder bare en arbeidsavtale. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, arbeid på B2B-kontrakt og styrehonorar følger andre regler. PPK, arbeidstakerens kapitalplan, modelleres ikke. En arbeidstaker som deltar, betaler et bidrag av nettolønnen og skattlegges for arbeidsgiverens bidrag, så den faktiske nettolønnen er lavere enn beløpet som vises. Solidaritetsskatten på 4 % av inntekt over 1 000 000 PLN per år er ikke med, fordi den fastsettes etter årets slutt og ikke gjennom lønnskjøringen. Arbeidsgiverens totalsum beregner alle avgifter av hele lønnen, noe som gir en øvre grense. Bidraget til Arbeids- og solidaritetsfondet skal ikke betales for en måned der grunnlaget er lavere enn minstelønnen. Det samme gjelder bidraget til fondet for garanterte ytelser for en arbeidstaker som har fylt 55 år for kvinner eller 60 år for menn. Ingen av fritakene påvirker nettolønnen. ## Ofte stilte spørsmål ### Hvorfor trekkes ikke helseavgiften fra inntektsskatten? Det ble den gjort frem til slutten av 2021, da 7,75 % av 9 % kunne godskrives mot skatten. Reformen i 2022, kjent som Polski Ład, fjernet denne godskrivingen, slik at avgiften nå reduserer nettolønnen med hele 9 %. ### Betaler personer under 26 år ZUS-avgifter? Ja. Ulga dla młodych gjelder bare inntektsskatt. Pensjons-, uføre-, sykeforsikrings- og helseavgifter beregnes av hele lønnen uansett alder. I eksempelet ovenfor betaler en arbeidstaker under 26 år med 120 000 PLN fortsatt 16 452 PLN i trygdeavgifter og 9 319,32 PLN i helseavgift. ### Hva skjer når lønnen overstiger årstaket? Pensjons- og uføreavgiftene stopper resten av året når årets lønn når 282 600 PLN, både for arbeidstakeren og arbeidsgiveren. Sykeforsikring, helseavgift og inntektsskatt fortsetter. Månedlig nettolønn øker derfor i måneden taket passeres, og forblir høyere frem til januar. ### Hvorfor avviker månedsbeløpet fra en faktisk lønnsslipp? Verktøyet deler årets nettolønn på 12. Arbeidsgiveren beregner skatten måned for måned og anvender en tolvtedel av skattereduksjonsbeløpet om gangen dersom arbeidstakeren har levert et PIT-2-skjema. I et jevnt år samsvarer totalsummene nesten, men de enkelte månedene gjør det ikke. ### Gjelder dette for umowa zlecenie eller en B2B-kontrakt? Nei. En sivilrettslig kontrakt har andre regler for avgifter, og sykeforsikringen er frivillig. En person med en B2B-kontrakt velger skatteordning ved registreringen, for eksempel en flat sats på 19 % eller skatt etter en fast sats på inntekten, og helseavgiften beregnes også på en annen måte.