Kalkulator zakupa vs nakupa poslovnega vozila Kanada | Brezplačno orodje

Kaj je kalkulator za primerjavo najema in nakupa službenega vozila?

Kalkulator za primerjavo najema in nakupa službenega vozila primerja skupni strošek najema vozila po obdavčitvi s stroškom nakupa za kanadsko podjetje. Upošteva pravila kanadske davčne uprave (CRA) o amortizacijskem odbitku za kapitalske stroške, odbitnih obrestih in omejitvah plačil najema ter davčno stopnjo za mala podjetja v izbrani provinci ali teritoriju. Rezultat pokaže, katera možnost je v obdobju posojila ali najema cenejša in za koliko.

Najem in nakup stroške razporedita različno. Najem ima običajno nižja mesečna plačila, ob koncu pa ni treba prodati vozila. Posojilo omogoča pridobitev lastništva in podjetju omogoča uveljavljanje amortizacije, vendar vključuje tveganje in korist zaradi prodajne vrednosti vozila. Ker se davčni odbitki razlikujejo, cenejša možnost ni vedno tista z nižjim mesečnim plačilom. Kalkulator sešteje vsa plačila, odbitke in davčne učinke v celotnem obdobju ter tako določi dejanski strošek vsake možnosti.

Kako izračunati strošek nakupa službenega vozila

Mesečni obrok posojila

Pri izračunu obroka posojila se uporablja standardna formula amortizacije:

$\text{Mesečni obrok} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = izposojeni znesek (nakupna cena ob predpostavki, da ni pologa)
• $r$ = mesečna obrestna mera (letna obrestna mera, deljena z 12)
• $n$ = število mesečnih obrokov (60 za 5-letno posojilo)

Amortizacija (amortizacijski odbitek za kapitalske stroške)

Vozilo vsako leto izgubi del vrednosti, CRA pa podjetju omogoča, da to izgubo uveljavlja kot dodatek za kapitalske stroške (CCA). Osebno vozilo se vsako leto amortizira po stopnji 30 % preostale vrednosti, po metodi padajočega salda. V prvem letu začasno zvezno pravilo podjetju omogoča uveljavljanje trikratnega običajnega zneska za prvo leto: 45 % namesto 15 %. To velja za vozila, kupljena po letu 2024 in dana v uporabo pred letom 2030.

Če je cena vozila višja od letne cenovne omejitve CRA (39.000 $ za vozila, kupljena v 2026), je mogoče amortizirati le znesek do te omejitve. Preostanek nakupne cene ni nikoli davčno odbiten.

Omejitev odbitka obresti

Obresti posojila so odbitne, vendar le do mesečne omejitve, ki jo določa CRA (350 $ na mesec za posojila, sklenjena v 2026). Obresti, plačane nad to omejitvijo, ne prinašajo davčne koristi.

Ponovni zajem ob prodaji

Ob koncu obdobja kalkulator obravnava vozilo, kot da je bilo prodano po ocenjeni prodajni vrednosti. Če je ta vrednost višja od preostale neamortizirane vrednosti vozila, se razlika imenuje ponovni zajem amortizacije in se prišteje obdavčljivemu dohodku ter obdavči po mejni davčni stopnji podjetja. Vozila s ceno nad omejitvijo 39.000 $ so izvzeta iz ponovnega zajema amortizacije.

Skupni strošek nakupa

$\text{Skupni strošek nakupa} = \text{Skupna plačila posojila} - \text{Davčni prihranek} + \text{Davek na ponovno vključitev} - \text{Prodajna vrednost}$

pri čemer je

$\text{Davčni prihranek} = (\text{Odbitne obresti} + \text{Uveljavljeni CCA}) \times \text{Mejna davčna stopnja}$

Kako izračunati strošek najema službenega vozila

Mesečno plačilo najema

Plačilo najema ima dva dela: amortizacijski del, ki pokriva pričakovani padec vrednosti vozila, in finančni strošek, podoben obrestim.

$\text{Amortizacijsko nadomestilo} = \frac{\text{Kapitalizirani strošek} - \text{Preostala vrednost}}{\text{Število mesecev}}$

$\text{Finančno nadomestilo} = (\text{Kapitalizirani strošek} + \text{Preostala vrednost}) \times \text{Denarni faktor}$

Denarni faktor je obrestna mera najema, deljena z 2400. Obe nadomestili skupaj tvorita mesečno plačilo najema.

Omejitev odbitka najema

Plačila najema so v celoti odbitna, ne le delno: ni pravila, ki bi odbitek omejevalo na določen delež plačila, na primer 80 %. Namesto tega CRA določa fiksno mesečno denarno omejitev odbitnega zneska (1100 $ na mesec za najeme, sklenjene v 2026). Plačilo najema nad to omejitvijo ni odbitno.

Skupni strošek najema

$\text{Skupni strošek najema} = \text{Skupna plačila najema} - \text{Davčni prihranek}$

pri čemer je

$\text{Davčni prihranek} = \min(\text{Mesečno plačilo najema}, \$1{,}100) \times \text{Meseci} \times \text{Mejna davčna stopnja}$

Najem v formuli nima prodajne vrednosti, ker se vozilo ob koncu obdobja vrne lizinški družbi.

Primer izračuna

Podjetje v Ontariu izbira med najemom in nakupom tovornjaka v vrednosti 35.000 $ za obdobje 5 let. Obrestna mera posojila je 6 %, obrestna mera najema 8 %, pričakuje pa se, da bo tovornjak ob koncu obdobja vreden 45 % svoje cene (15.750 $). Podjetje je organizirano kot družba, zato je njegova mejna davčna stopnja ontarijska stopnja za mala podjetja za leto 2026, in sicer 12,2 %.

Nakup

Najem

V tem primeru je nakup v obdobju 5 let približno za 3996 $ cenejši od najema, predvsem zato, ker odbitki CCA zaradi pospešenega uveljavljanja v prvem letu presegajo korist nižjega mesečnega plačila najema.

Davčne stopnje za mala podjetja po provincah

Kalkulator za družbo predlaga mejno davčno stopnjo, ki je enaka skupni zvezni in pokrajinski davčni stopnji za mala podjetja na aktivni poslovni dohodek. To so skupne stopnje za 2026 za zasebno družbo pod kanadskim nadzorom:

Samostojni podjetnik ni obdavčen po stopnji za družbe. Namesto tega odbitki za vozilo zmanjšajo njegov osebni dohodek, zato mora vnesti svojo osebno mejno davčno stopnjo in ne predlagane vrednosti.

Kdaj je najem običajno cenejši

Najem je običajno ugodnejši, kadar se vozilo pogosto zamenja, saj je mogoče obdobje najema prilagoditi krajšemu obdobju uporabe, podjetje pa se izogne tveganju, da bi vozilo izgubilo vrednost hitreje od pričakovanj. Mesečna plačila so tudi nižja, kar je lahko pomembno za podjetje z omejenim denarnim tokom. Večina najemov omejuje letno število prevoženih kilometrov (običajno od 16.000 do 24.000 km) in zaračuna doplačilo za prekoračitev, zato je najem primeren za vozila s predvidljivo in zmerno uporabo.

Kdaj je nakup običajno cenejši

Nakup je običajno ugodnejši pri vozilu, ki ga podjetje obdrži več let, pri vozilu z veliko kilometrino, pri katerem bi nastala doplačila zaradi prekoračitve omejitve najema, ali pri vozilu, ki potrebuje trajne predelave, ki jih najem ne bi dovolil. Ko je posojilo odplačano, je vozilo last podjetja, ki ga lahko še naprej uporablja, proda ali zamenja, brez nadaljnjih mesečnih plačil.

Pogosta vprašanja

Ali kalkulator vključuje GST ali HST? Ne. Podjetje, registrirano za GST/HST, lahko GST in HST, plačana pri najemu ali nakupu, običajno uveljavlja kot vstopna davčna dobropisa, zato ne spreminjata vrednosti odbitka od dohodnine. Kalkulator upošteva samo dohodnino.

Ali je odbitnih 80 % plačila najema? Ne. Plačilo najema je v celoti odbitno do mesečne denarne omejitve CRA (1100 $ na mesec v 2026). Za odbitke najema ne velja fiksna odstotna omejitev.

Kaj se zgodi, če kupim vozilo, ki stane več od omejitve CCA? Omejitev (39.000 $ za 2026) določa najvišji znesek, ki ga je mogoče kadar koli amortizirati, ne glede na dejansko ceno vozila. Vozilo s ceno nad omejitvijo je ob prodaji tudi izvzeto iz davka na ponovno vključitev.

Kaj je ponovna vključitev in kdaj se uporablja? Ponovna vključitev nastane, ko je vozilo prodano za več, kot znaša njegova preostala neamortizirana vrednost. Presežek se prišteje obdavčljivemu dohodku. Uporablja se samo za vozila s ceno, ki je enaka omejitvi CCA ali nižja od nje.

Ali naj samostojni podjetnik uporabi predlagano davčno stopnjo? Ne. Predlagana stopnja je davčna stopnja za mala podjetja, ki velja samo za registrirano podjetje. Samostojni podjetnik jo mora nadomestiti s svojo osebno mejno davčno stopnjo, saj odbitki za vozilo zmanjšajo njegov osebni dohodek.

Ali kalkulator upošteva polog? Ne. Predpostavlja, da je financirana celotna nakupna cena. Polog bi zmanjšal znesek posojila in plačane obresti, zato je tukaj prikazani strošek nakupa izhodišče in ne končni znesek za podjetje, ki načrtuje polog.