Ärisõiduki rendi vs ostmise kalkulaator Kanadas | Tasuta tööriist

Mis on ettevõtte sõiduki liisimise ja ostmise võrdluskalkulaator?

Ettevõtte sõiduki liisimise ja ostmise võrdluskalkulaator võrdleb sõiduki liisimise ja ostmise maksujärgset kogukulu Kanada ettevõtte puhul. See kasutab Kanada maksuameti (CRA) kapitalikulu mahaarvamise, mahaarvatava intressi ja liisingumaksete piirmäärade eeskirju ning valitud provintsi või territooriumi väikeettevõtte maksumäära. Tulemus näitab, kumb variant maksab laenu- või liisinguperioodi jooksul vähem ja kui palju.

Liisimisel ja ostmisel jaotub kulu erinevalt. Liisingumaksed on tavaliselt väiksemad ning perioodi lõpus ei ole vaja tegeleda edasimüügiga. Laenuga tekib omand ja ettevõte saab taotleda kulumit, kuid sellega kaasneb sõiduki edasimüügiväärtuse risk ja võimalik kasu. Kuna mahaarvamised on erinevad, ei pruugi väiksema kuumaksega variant alati odavam olla. Kalkulaator liidab kogu perioodi jooksul kokku kõik maksed, mahaarvamised ja maksuefektid, et leida kummagi variandi tegelik kulu.

Kuidas arvutada ettevõtte sõiduki ostmise kulu

Igakuine laenumakse

Laenumakse arvutatakse standardse annuiteedi valemi abil:

$\text{Igakuine makse} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = laenusumma ehk ostuhind, eeldusel et sissemakset ei tehta
• $r$ = igakuine intressimäär ehk aastane intressimäär jagatuna 12-ga
• $n$ = igakuiste maksete arv (60 5-aastase laenu korral)

Kulum (kapitalikulu mahaarvamine)

Sõiduk kaotab igal aastal väärtust ning CRA lubab ettevõttel selle kao kapitalikulu mahaarvamisena (CCA) maha arvata. Sõiduauto kulum on kahaneva jäägi meetodil igal aastal 30% selle allesjäänud väärtusest. Esimesel aastal lubab ajutine föderaalne eeskiri ettevõttel tavapärase esimese aasta summa asemel taotleda kolmekordset summat: 45%, mitte 15%. See kehtib sõidukitele, mis ostetakse pärast 2024 ja võetakse kasutusele enne 2030.

Kui sõiduki hind ületab CRA kehtestatud iga-aastast hinnalagi (39 000 $ 2026 ostetud sõidukite puhul), saab kulumit arvutada ainult laesumma ulatuses. Ülejäänud ostuhinda ei saa kunagi maha arvata.

Intressi mahaarvamise piirmäär

Laenuintress on mahaarvatav, kuid ainult CRA kehtestatud igakuise ülempiirini (350 $ kuus 2026 võetud laenude puhul). Sellest üle makstud intress maksueelist ei anna.

Edasimüügi korral arvestatav tagasivõtmine

Perioodi lõpus käsitleb kalkulaator sõidukit müüduna selle hinnangulise edasimüügiväärtusega. Kui see väärtus on suurem kui sõiduki allesjäänud amortiseerimata väärtus, nimetatakse vahet tagasivõtmiseks ning see lisatakse maksustatavale tulule ja maksustatakse ettevõtte piirmaksumääraga. Sõidukid, mille hind ületab 39 000 $ suuruse lae, on tagasivõtmise maksust vabastatud.

Ostmise kogukulu

$\text{Ostmise kogukulu} = \text{Laenumaksed kokku} - \text{Maksusääst} + \text{Tagasivõtmise maks} - \text{Edasimüügiväärtus}$

kus

$\text{Maksusääst} = (\text{Mahaarvatav intress} + \text{Taotletud CCA}) \times \text{Piirmaksumäär}$

Kuidas arvutada ettevõtte sõiduki liisimise kulu

Igakuine liisingumakse

Liisingumakse koosneb kahest osast: kulumitasust, mis katab sõiduki eeldatava väärtuse vähenemise, ning finantseerimistasust, mis sarnaneb intressiga.

$\text{Kulumitasu} = \frac{\text{Kapitaliseeritud maksumus} - \text{Jääkväärtus}}{\text{Kuude arv}}$

$\text{Finantseerimistasu} = (\text{Kapitaliseeritud maksumus} + \text{Jääkväärtus}) \times \text{Rahategur}$

Rahategur on liisingu intressimäär jagatuna arvuga 2400. Need kaks tasu moodustavad kokku igakuise liisingumakse.

Liisingu mahaarvamise piirmäär

Liisingumaksed on täielikult, mitte osaliselt mahaarvatavad: puudub eeskiri, mis piiraks mahaarvamise näiteks 80%-ga maksest. Selle asemel kehtestab CRA mahaarvatavale summale kuupõhise kindla rahalise ülempiiri (1100 $ kuus 2026 sõlmitud liisingulepingute puhul). Seda ülempiiri ületav liisingumakse ei ole mahaarvatav.

Liisimise kogukulu

$\text{Liisimise kogukulu} = \text{Liisingumaksed kokku} - \text{Maksusääst}$

kus

$\text{Maksusääst} = \min(\text{Igakuine liisingumakse}, \$1{,}100) \times \text{Kuud} \times \text{Piirmaksumäär}$

Liisimise valemis edasimüügiväärtust ei ole, sest sõiduk läheb perioodi lõpus liisinguettevõttele tagasi.

Näidisarvutus

Ontario ettevõte valib 35 000 $ maksva veoki liisimise ja ostmise vahel 5 aastaks. Laenuintress on 6%, liisinguintress 8% ning eeldatakse, et perioodi lõpus on veoki väärtus 45% selle hinnast ehk 15 750 $. Ettevõte on juriidiline isik, seega on selle piirmaksumäär Ontario 2026. aasta väikeettevõtte maksumäär 12,2%.

Ostmine

Liisimine

Selles näites maksab ostmine 3996 $ vähem kui liisimine 5-aastase perioodi jooksul, peamiselt seetõttu, et kiirendatud esimese aasta CCA-mahaarvamisest saadav kasu kaalub üles liisingu väiksema kuumakse.

Väikeettevõtte maksumäärad provintside kaupa

Kalkulaator soovitab juriidilisest isikust ettevõttele piirmaksumäära, mis võrdub aktiivse äritulu föderaalse ja provintsi väikeettevõtte maksumäära summaga. Need on Kanada kontrolli all oleva eraettevõtte 2026. aasta koondmäärad:

Füüsilisest isikust ettevõtjat ei maksustata ettevõtte maksumääraga. Selle asemel vähendavad sõidukiga seotud mahaarvamised tema isiklikku tulu, mistõttu peaks ta soovitusliku määra asemel sisestama oma isikliku piirmaksumäära.

Millal on liisimine tavaliselt odavam

Liisimine kujuneb sageli odavamaks, kui sõidukit vahetatakse tihti, sest liisinguperioodi saab sobitada lühema kasutusajaga ning ettevõte väldib riski, et sõiduki väärtus langeb oodatust kiiremini. Samuti hoiavad liisingumaksed kuukulud väiksemana, mis võib olla oluline piiratud rahavooga ettevõttele. Enamik liisingulepinguid piirab aastast läbisõitu (tavaliselt 16 000 kuni 24 000 km) ja võtab piirangu ületamise eest tasu, seega sobib liisimine prognoositava ja mõõduka kasutusega sõidukitele.

Millal on ostmine tavaliselt odavam

Ostmine kujuneb sageli odavamaks sõiduki puhul, mida hoitakse palju aastaid, suure läbisõiduga sõiduki puhul, mille eest tuleks liisingu läbisõidupiiri ületamise tasu maksta, või sõiduki puhul, mis vajab püsivaid ümberehitusi, mida liising ei lubaks. Kui laen on tagasi makstud, kuulub vara ettevõttele ning seda saab edasi kasutada, müüa või vahetada ilma edasiste kuumakseteta.

Korduma kippuvad küsimused

Kas kalkulaator arvestab GST-d või HST-d? Ei. Liisingu või ostu eest tasutud GST ja HST on GST/HST-ga registreeritud ettevõttele tavaliselt sisendkäibemaksukrediidi kaudu tagastatavad, mistõttu need ei muuda tulumaksu mahaarvamise väärtust. Kalkulaator käsitleb ainult tulumaksu.

Kas 80% liisingumaksest on mahaarvatav? Ei. Liisingumakse on täielikult mahaarvatav kuni CRA kehtestatud igakuise rahalise ülempiirini (1100 $ kuus 2026. aastal). Liisingumaksete mahaarvamisele ei ole kehtestatud kindlat protsendipiiri.

Mis juhtub, kui ostan sõiduki, mille hind ületab CCA ülempiiri? Ülempiir (39 000 $ 2026. aasta puhul) määrab suurima summa, millelt saab kunagi kulumit arvestada, olenemata sõiduki tegelikust hinnast. Ülempiiri ületava hinnaga sõiduk on müümisel vabastatud ka tagasivõtmise maksust.

Mis on tagasivõtmine ja millal seda kohaldatakse? Tagasivõtmine toimub siis, kui sõiduk müüakse selle allesjäänud amortiseerimata väärtusest kallimalt. Ülejääk lisatakse maksustatavale tulule. Seda kohaldatakse ainult sõidukitele, mille hind on CCA ülempiiriga võrdne või sellest väiksem.

Kas füüsilisest isikust ettevõtja peaks kasutama soovitatud maksumäära? Ei. Soovitatud määr on ettevõtte väikeettevõtte maksumäär, mida kohaldatakse ainult juriidilisest isikust ettevõttele. Füüsilisest isikust ettevõtja peaks selle asendama oma isikliku piirmaksumääraga, sest sõidukiga seotud mahaarvamised vähendavad tema isiklikku tulu.

Kas kalkulaator arvestab sissemaksega? Ei. See eeldab, et kogu ostuhind finantseeritakse laenuga. Sissemakse vähendaks laenusummat ja makstud intressi, mistõttu siin näidatud ostukulu on sissemakset kavandava ettevõtte jaoks lähtepunkt, mitte lõplik summa.