Palga vs dividendi kalkulaator Kanada | Maksude võrdlemise tööriist 2024

Mis on Kanada ettevõtte palga ja dividendide maksukalkulaator?

Kanada ettevõtte palga ja dividendide maksukalkulaator hindab, kumb on väiksema maksukuluga: kas maksta endale palka või dividende Kanada kontrolli all olevast eraettevõttest (CCPC), mis kuulub peamiselt Kanada residentidele. See võrdleb kindla täiendava sissetuleku summa puhul mõlemat võimalust ja näitab, kumb jätab omaniku kätte rohkem raha.

Ettevõtte kaudu tegutsevatel ettevõtjatel on tavaliselt valida. Nad võivad maksta endale palka nagu mis tahes töötajale või dividende ehk osa ettevõtte pärast maksude tasumist järelejäänud kasumist, mis makstakse aktsionäridele välja. Mõlemat võimalust maksustatakse erinevalt, mistõttu nende jaotus mõjutab inimese tasutavat maksusummat tervikuna.

Töötasuna maksmine

Ettevõtte omanikule makstav palk:

• on mahaarvatav kulu, seega vähendab ettevõtte maksustatavat tulu
• maksustatakse omaniku üksikisiku tulumaksumäära alusel
• eeldab Kanada pensionikindlustusplaani (CPP) makseid
• suurendab registreeritud pensionikogumisplaani (RRSP) sissemakseruumi ehk summat, mille inimene saab sellesse plaani paigutada
• eeldab palgaarvestuse dokumentide vormistamist ja maksete ülekandmist valitsusele

Dividendide maksmine

Ettevõtte omanikule makstavad dividendid:

• ei ole mahaarvatavad, seega tasub ettevõte kasumilt kõigepealt ettevõtte tulumaksu
• maksustatakse üksikisiku tasandil, kuid dividendide maksukrediit tasaarvestab juba tasutud ettevõtte tulumaksu
• ei eelda CPP makseid
• ei suurenda RRSP sissemakseruumi
• on lihtsam hallata kui palgaarvestust

Dividende on kahte liiki. Eelisdividendid pärinevad üldise ettevõtte tulumaksumääraga maksustatud tulust. Muud dividendid pärinevad tulust, mida maksustati madalama väikeettevõtte maksumääraga. Kuna muid dividende maksustati ettevõtte tasandil vähem, kaasneb nendega väiksem üksikisiku maksukrediit.

Kuidas kalkulaator töötab

Kalkulaator alustab ettevõttele kättesaadavast täiendava maksueelse tulu summast ja võrdleb, mis juhtub siis, kui see summa makstakse välja palga või dividendidena.

CPP makse valem

$C = (\min(S, 66,600) - 3,500) \times 5.95\%$

kus C on CPP makse, S palk ning kaks summat on pensionikindlustuse maksimaalne kindlustatav tulu ja põhivabastus Kanada dollarites.

Arvesse läheb ainult tulu, mis jääb 3500 $ suuruse põhivabastuse ja 66 600 $ suuruse maksimaalse pensionikindlustuse kindlustatava tulu vahele (2023. aasta näitajad). Tööandja tasub töötaja maksega sama suure makse.

Üksikisiku tulumaksu valem

$T = F + P$

kus T on üksikisiku maks, F föderaalne maks ja P provintsi maks.

Nii föderaalne kui ka provintsi maks arvutatakse, rakendades tulule kummagi jurisdiktsiooni astmelisi maksuvahemikke ja lahutades seejärel põhilise isikliku maksuvabastuse krediidi.

RRSP sissemakseruumi valem

$R = \min(E \times 18\%, 30,780)$

kus R on RRSP sissemakseruum, E teenitud tulu ja ülempiir on Kanada dollarites.

Sellel eesmärgil läheb teenitud tuluna arvesse ainult palk; dividendid RRSP sissemakseruumi ei suurenda. 30 780 $ suurune ülempiir on 2023. aasta maksimum.

Dividendimaksu valem

$G = D \times (1 + g)$

$T_d = T(O + G) - T(O) - C_f - C_p$

kus G on suurendatud dividend, D makstud rahaline dividend, g suurendamismäär, $T_d$ dividendimaks, T vahemikesse kuuluvalt tulult tasutav üksikisiku maks, O omaniku muu tulu ning $C_f$ ja $C_p$ föderaalne ja provintsi dividendimaksukrediit.

Suurendamismäär on mitte-eelisdividendide puhul 15% ja eelisdividendide puhul 38%. Suurendamine tähendab rahalisele dividendile protsendi lisamist, et ligikaudselt hinnata sellele vastavat ettevõtte maksueelset kasumit. See suurem, suurendatud summa liidetakse tulule ning seejärel lahutatakse kaks dividendimaksukrediiti, et arvestada juba tasutud ettevõtte tulumaksuga.

Miks eraldi rida „ettevõtte tulumaksu kokkuhoid” puudub

Palk on mahaarvatav kulu, seega saab kogu maksueelse summa maksta välja töötasuna ja tööandja CPP maksena. Ettevõttele ei jää selle kõrval midagi üle. Kuna brutopalk ja tööandja tasutav CPP makse rahastatakse samast summast, on makstav brutopalk tavaliselt sellest summast veidi väiksem, sest summa peab katma ka CPP makse.

Dividendid toimivad teisiti: ettevõte tasub kõigepealt ettevõtte tulumaksu ja ainult allesjäänud summa muutub dividendiks.

$T_c = I \times r$

kus $T_c$ on dividendisummalt tasutav ettevõtte tulumaks, I aktiivse äritegevuse tulu ja r kombineeritud väikeettevõtte maksumäär.

(kuni 500 000 $ aktiivse äritegevuse tulu aastas; seda ületavat tulu maksustatakse selle asemel kõrgema üldise ettevõtte tulumaksumääraga. Saskatchewan kehtestab oma ülempiiriks 600 000 $, mistõttu katab selle provintsi väikeettevõtte maksumäär suurema osa tulust.)

Näide arvutustega: Ontario

Ontario ettevõtte omanik on sel aastal juba saanud 50 000 $ palka ega ole saanud dividende. Ettevõttel on väljamaksmiseks veel 30 000 $ maksueelset tulu.

Palga võimalus. Kuna tööandja CPP makse võetakse samast 30 000 $ suurusest summast, kujuneb brutopalgaks ligikaudu 29 012 $ ning umbes 988 $ läheb tööandja CPP makseks. Täiendavalt palgalt tasutav üksikisiku maks on umbes 8417 $ ja töötaja enda CPP makse umbes 988 $. Kätte jääb: 29 012 $ − 8417 $ − 988 $ ≈ 19 607 $.

Dividendide võimalus. Ontario kombineeritud väikeettevõtte ettevõtte tulumaksumäär on 12,2%, seega on 30 000 $ suuruselt ettevõtte tulumaks 3660 $ ja väljamaksmiseks jääb 26 340 $. Dividendilt tasutav üksikisiku maks pärast dividendimaksukrediiti on umbes 5157 $. Kätte jääb: 26 340 $ − 5157 $ ≈ 21 183 $.

Sel juhul jätavad dividendid omaniku kätte umbes 1576 $ rohkem, mistõttu soovitab kalkulaator dividende. Palk suurendab siiski RRSP sissemakseruumi umbes 5222 $ võrra, mida dividendid ei tee; pensionikogumist eelistava inimese jaoks võib see maksuerinevuse üles kaaluda.

Näide arvutustega: Briti Columbia

Briti Columbia ettevõtte omanik on sel aastal juba saanud 100 000 $ palka ja 20 000 $ dividende. Ettevõttel on väljamaksmiseks veel 50 000 $ maksueelset tulu.

Palga võimalus. Omaniku palk ületab juba CPP ülempiiri 66 600 $, seega uue tulu pealt täiendavat CPP makset ei tule tasuda ja brutopalk võrdub kogu summaga 50 000 $. Täiendavalt palgalt tasutav üksikisiku maks on umbes 20 482 $. Kätte jääb: 50 000 $ − 20 482 $ ≈ 29 518 $. See suurendab ka RRSP sissemakseruumi 9000 $ võrra.

Dividendide võimalus. Briti Columbia kombineeritud väikeettevõtte ettevõtte tulumaksumäär on 11%, seega on 50 000 $ suuruselt ettevõtte tulumaks 5500 $ ja väljamaksmiseks jääb 44 500 $. Dividendilt tasutav üksikisiku maks on umbes 15 396 $. Kätte jääb: 44 500 $ − 15 396 $ ≈ 29 104 $.

Siin jätab palk pärast makse umbes 414 $ rohkem kätte, mistõttu soovitab kalkulaator palka, mille lisahüve on RRSP sissemakseruumi suurenemine.

Need näited näitavad, kui lähedased on need kaks võimalust sageli teineteisele ja miks väikesed muutused tulus, provintsis või varem makstud summades võivad soovituse ümber pöörata.

Kombineeritud väikeettevõtte maksumäärad provintside ja territooriumide kaupa

Kanada föderaalne väikeettevõtte maksumäär on 9% aktiivse äritegevuse esimese 500 000 $ suuruse tulu pealt. Iga provints ja territoorium lisab sellele oma määra:

Ka nendele ettevõtte maksumääradele lisanduv üksikisiku tulumaks erineb provintsiti. Näiteks Alberta ei kasuta üht kindlat määra, vaid seal on viis maksuvahemikku alates 10% kuni 15% ligikaudu 341 500 $ ületavalt tulult. Briti Columbia kõrgeim provintsi maksuvahemik on 20,5%.

Maksuvälised tegurid

Maksutõhusus on otsuse tegemisel vaid üks osa.

• Pensionikogumine. Palk suurendab CPP-ga seotud pensioniõigust ja RRSP sissemakseruumi; dividendid seda ei tee.
• Rahavoog. Palga puhul tuleb regulaarselt kinnipeetud maksusummasid üle kanda; dividende saab ajastada paindlikumalt.
• Laenu saamine. Laenuandjad eelistavad hüpoteegitaotluse hindamisel sageli näha püsivat T4 vormil kajastatud palgatulu.
• Lihtsus. Dividendid välistavad palgaarvestuse korraldamise ja maksete ülekandmise tähtajad.

Paljud omanikud kasutavad kombinatsiooni: piisavalt palka CPP ja RRSP sissemakseruumi suurendamiseks ning ülejäänu makstakse dividendidena.

Korduma kippuvad küsimused

Mis vahe on eelis- ja muudel dividendidel? Eelisdividendid pärinevad üldise ettevõtte tulumaksumääraga maksustatud ettevõtte tulust, mis on provintsist sõltuvalt ligikaudu 23% kuni 31%. Nende puhul kehtib suurem dividendimaksukrediit. Muud dividendid pärinevad madalama väikeettevõtte maksumääraga maksustatud tulust, mis on provintsist sõltuvalt ligikaudu 9% kuni 12,2%, ning nende puhul kehtib väiksem krediit.

Kuidas dividendide suurendamine toimib? Suurendamisel lisatakse rahalisele dividendile protsent, et hinnata selle taga olevat ettevõtte maksueelset kasumit: mitte-eelisdividendide puhul 15% ja eelisdividendide puhul 38%. Seda suuremat summat maksustatakse ja seejärel lahutatakse dividendimaksukrediit, et arvestada sellelt juba tasutud ettevõtte tulumaksuga.

Kas parem on võtta palka või dividende? See sõltub provintsist, summast ja sellel aastal juba saadud tulust, nagu näitavad eespool toodud arvutusnäited. Palk annab CPP- ja RRSP-hüvesid, mida dividendid ei anna. Paljud omanikud kasutavad mõlemat.

Miks ei tekita palga maksmine omanikule eraldi „ettevõtte tulumaksu kokkuhoidu”? Kuna palk on mahaarvatav kulu, saab kogu maksueelse summa maksta välja töötasuna ja tööandja CPP maksena ning ettevõttele ei jää midagi täiendavalt välja maksta. Mahaarvamine võimaldab kogu summa omanikuni jõuda; lisasummat ei teki.

Kas see kalkulaator võib asendada professionaalset maksunõu? Ei. See kasutab üldiseks võrdluseks lihtsustatud föderaalseid ja provintside maksumäärasid. Kvalifitseeritud raamatupidaja või maksunõustaja saab arvesse võtta inimese kogu finantsolukorda, sealhulgas provintside pensioniplaane, muud tulu ja hiljutisi seadusemuudatusi.

Kui sageli tuleks seda võrdlust üle vaadata? Ideaaljuhul kord aastas enne ettevõtte majandusaasta lõppu ning uuesti alati, kui maksumäärad, tulutasemed või isiklikud asjaolud oluliselt muutuvad.