דלג לתוכן
🛠️
Whiz Tools

מחשבון שכר נטו בגרמניה 2026: מברוטו לנטו

חישוב שכר ברוטו לנטו בגרמניה לשנת 2026: מס הכנסה, מס סולידריות, מס כנסייה וביטוח סוציאלי, כולל חלק המעסיק.

German Net Salary Calculator

Estimate for tax year 2026. Figures are an annual assessment, not a payslip.

Read as a yearly or monthly figure according to the choice above. A monthly figure is multiplied by 12; every result is annual.

Joint assessment (Ehegattensplitting) assumes a spouse with no taxable income of their own.

Charged on the income tax, not on the salary. The rate depends on the state and applies only to members of a church that levies it. Church tax paid is itself a special expense, so it lowers the income tax it is charged on.

Each statutory fund sets its own. The value shown is the 2026 average across all funds; replace it with the rate on your own insurance card.

Employees aged 23 or over with no children pay a surcharge on care insurance. Employees with more than one child under 25 pay less.

Saxony splits the care contribution differently: its employees pay 2.3% and its employers 1.3%, instead of 1.8% each.

Each child from the second to the fifth lowers the employee care rate by 0.25 points. The first child does not.

Results

Net salary per year
€32,590.00
Net per month (average)
€2,715.83
Average deduction rate
34.8%

Income tax

Gross salary per year
€50,000.00
Taxable income (zvE)
€38,809.00
Income tax
€6,835.00
Solidarity surcharge
€0.00

The solidarity surcharge is zero: this income tax is below the threshold, as it is for roughly 90% of taxpayers.

Employee contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employee contributions, total
€10,575.00
All deductions, total
€17,410.00

Employer contributions

Pension insurance
€4,650.00
Unemployment insurance
€650.00
Health insurance
€4,375.00
Long-term care insurance
€900.00
Employer contributions, total
€10,575.00
Total employer cost
€60,575.00

Where these figures come from

Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.

What this calculator cannot know

  • This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
  • It computes the year's assessment with the standard allowances, not the month-by-month wage-tax deduction. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
  • It assumes one employer and no other income: no second job, no self-employment, no capital or rental income, no benefits in kind, and no periods of unemployment benefit.
  • It models statutory health and care insurance only. Private insurance premiums are not a percentage of salary and are out of scope.
  • Tax class (Steuerklasse) changes only the month-to-month cash flow, not the year's liability. A married couple assessed jointly owes the same for the year whether they are withheld at III/V or IV/IV.
  • Church tax is deducted as a special expense (Sec. 10 (1) no. 4 EStG), the way a tax return deducts it. A return deducts the church tax paid during the year, so the figures here assume a salary that does not change. A state may also cap the assessed church tax at a share of taxable income: 3.5% of it in Thuringia, for example. That cap is not applied here. It can only lower the church tax, and only on a very high income.
  • Child allowances, the single-parent allowance, extra job expenses above the flat allowance, and other deductions are out of scope. Two smaller rules are left out on purpose. The employee's unemployment-insurance contribution is not deducted from taxable income: on most salaries that matches a filed return, because the health and care contributions already exceed the 1,900 EUR cap the two share, but on a low salary a return would deduct a little more. The health contribution is deducted in full rather than trimmed by the 4% that buys an entitlement to sick pay, which pulls the other way.
  • The employer total leaves out the U1/U2 sick-pay and maternity levies and the insolvency levy, so real employer cost is somewhat higher.
מחשבון טעינה...
📚

תיעוד

מחשבון שכר נטו גרמני הופך שכר ברוטו (Bruttogehalt) לשכר נטו (Nettogehalt) באמצעות ניכוי ההפרשות לביטוח הסוציאלי ומס ההכנסה. כלי זה עושה זאת עבור שנת המס 2026 ומציג כל ניכוי בנפרד, יחד עם הסכומים שהמעסיק משלם בנוסף.

מה המחשבון מבקש

  • שכר ברוטו באירו, לשנה או לחודש. סכום חודשי מוכפל ב־12. התקרה היא 10,000,000 אירו לשנה.
  • סוג השומה: יחיד, או נשוי המגיש שומה משותפת (Ehegattensplitting).
  • מס כנסייה: ללא מס, 8% או 9%.
  • תוספת לביטוח הבריאות (Zusatzbeitrag), כלומר השיעור שגובה קופת הביטוח של העובד, מ־0% עד 10%.
  • ילדים מתחת לגיל 25 (0 עד 5), או ללא ילדים ובגיל 23 ומעלה. נתון זה משנה רק את שיעור ביטוח הסיעוד.
  • מדינת ההעסקה, משום שבסקסוניה ביטוח הסיעוד מתחלק אחרת.

כל מספר אחר נלקח משיעורים שפורסמו, המפורטים להלן יחד עם מקורם.

כיצד מחושב השכר נטו בגרמניה

ארבעה דברים מנוכים מהשכר ברוטו: הפרשות לביטוח הסוציאלי, מס הכנסה (Einkommensteuer), היטל הסולידריות (Solidaritätszuschlag) ומס כנסייה (Kirchensteuer) עבור חברים בכנסייה הגובה אותו.

N=G−V−T−S−KN = G - V - T - S - K

כאשר N הוא השכר נטו, G השכר ברוטו, V הפרשות העובד לביטוח הסוציאלי, T מס ההכנסה, S היטל הסולידריות ו־K מס הכנסייה. כל הסכומים הם שנתיים.

רוב ההפרשות מפחיתות את ההכנסה שעליה מוטל המס, ולכן מחשבים אותן תחילה.

הפרשות לביטוח הסוציאלי

יש ארבעה ענפים: פנסיה, אבטלה, בריאות וסיעוד. המעסיק והעובד מתחלקים בכל אחד מהם. כל ענף נעצר בתקרה (Beitragsbemessungsgrenze), ולכן על אירו שכר מעל התקרה לא חלה הפרשה נוספת.

C=min⁡(G, L)×r100C = \min(G,\,L) \times \frac{r}{100}

כאשר C היא ההפרשה השנתית לאחד הענפים, L היא התקרה של אותו ענף ו־r הוא שיעור העובד עבורו, באחוזים. כל הפרשה מעוגלת לסנט.

שיעור העובד הוא מחצית מהשיעור שפורסם עבור פנסיה, אבטלה ובריאות. שיעור הבריאות הוא השיעור הכללי 14.6% בתוספת התוספת של הקופה, וגם תוספת זו מתחלקת שווה בשווה. ביטוח הסיעוד מתחיל במחצית מהשיעור 3.6%, ולאחר מכן משתנה:

  • עובד בן 23 ומעלה שמעולם לא היה לו ילד משלם 0.6 נקודות נוספות.
  • עובד שיש לו יותר מילד אחד מתחת לגיל 25 משלם 0.25 נקודות פחות עבור כל ילד, מהילד השני ועד החמישי, כלומר לכל היותר 1.0 נקודה פחות.
  • בסקסוניה העובד משלם 0.5 נקודות נוספות והמעסיק משלם 0.5 נקודות פחות. סקסוניה מעולם לא ויתרה על יום חג למימון הביטוח, ולכן עובדיה נושאים בחלק גדול יותר מאותו שיעור כולל.

הכנסה חייבת במס

E=⌊max⁡(0, G−A−D−max⁡(P, K))⌋E = \left\lfloor \max\left(0,\ G - A - D - \max(P,\,K)\right) \right\rfloor

כאשר E היא ההכנסה החייבת במס (zu versteuerndes Einkommen, או zvE), A הקצבה האחידה להוצאות עבודה, D ההפרשות הניתנות לניכוי, P הקצבת ההוצאות המיוחדות האחידה ו־K מס הכנסייה. הסוגריים התחתונים מציינים שיש לעגל את התוצאה כלפי מטה לאירו שלם, כפי שדורש סעיף 32a (1) EStG.

D כוללת הפרשות לפנסיה, לבריאות ולסיעוד, הניתנות לניכוי במלואן. ביטוח האבטלה אינו נכלל: הוא חולק תקרה של 1,900 אירו עם הפרשות הבריאות והסיעוד, ושתי אלה מנצלות את התקרה לבדן בכל שכר שמעל לכ־18,000 אירו.

מס הכנסייה נחשב הוצאה מיוחדת, ולכן מנכים אותו כאן וגם גובים אותו בהמשך. הקצבה האחידה ניתנת ללא קבלות, ולכן הניכוי הוא הגבוה מבין שני הסכומים.

נוסחת מס ההכנסה

סעיף 32a (1) EStG קובע את התעריף כחמישה אזורים לפי ההכנסה החייבת במס x. האזור הראשון פטור ממס. שני האזורים הבאים הם עקומות, ולכן השיעור השולי עולה בהדרגה ולא בקפיצה. שני האזורים האחרונים הם קווים ישרים בשיעורים 42% ו־45%.

0 & x \le 12{,}348 \\[2pt] (914.51\,y + 1{,}400)\,y & 12{,}349 \le x \le 17{,}799 \\[2pt] (173.10\,z + 2{,}397)\,z + 1{,}034.87 & 17{,}800 \le x \le 69{,}878 \\[2pt] 0.42\,x - 11{,}135.63 & 69{,}879 \le x \le 277{,}825 \\[2pt] 0.45\,x - 19{,}470.38 & x \ge 277{,}826 \end{cases}$$ $$y = \frac{x - 12{,}348}{10{,}000} \qquad z = \frac{x - 17{,}799}{10{,}000}$$ כאשר *τ* הוא המס על הכנסה חייבת במס *x*, ו־*y* ו־*z* הם ערכי העזר שהחוק עצמו מגדיר. המס מעוגל כלפי מטה לאירו שלם. יחיד משלם את התעריף על הכנסתו החייבת במס. זוג נשוי בשומה משותפת משתמש בשיטת הפיצול של סעיף 32a (5) EStG: התעריף מוחל על מחצית ההכנסה החייבת במס של בני הזוג, והתוצאה מוכפלת בשניים. $$T = \tau(E) \qquad T = 2\,\tau\left(\frac{E}{2}\right)$$ כאשר הצורה הראשונה היא שומה נפרדת והשנייה שומה משותפת. הפיצול הוא הסיבה לכך שזוג שבו רק אחד מבני הזוג משתכר משלם פחות מיחיד בעל אותו שכר. ### היטל הסולידריות ההיטל הוא אפס כל עוד מס ההכנסה נשאר מתחת לסף *F* או שווה לו (Freigrenze). כ־90% ממשלמי המס נמצאים מתחת לסף. מעל לסף: $$S = \min\bigl(0.055\,T,\ 0.119\,(T - F)\bigr)$$ כאשר *F* הוא 20,350 אירו בשומה נפרדת ו־40,700 אירו בשומה משותפת. האיבר השני מגביל את ההיטל ל־11.9% מהסכום שבו המס עובר את הסף, ולכן ההיטל נכנס בהדרגה לאורך טווח במקום להופיע בבת אחת. חלקי סנט מושמטים. ### מס כנסייה $$K = \frac{k}{100} \times T$$ כאשר *k* הוא שיעור מס הכנסייה: 8% בבוואריה ובבאדן־וירטמברג, ו־9% במדינות האחרות. השיעור מוטל על מס ההכנסה, לא על השכר, ורק חברים בכנסייה הגובה אותו משלמים אותו. ההגדרה הזאת מעגלית, משום ש־*K* מופיע גם בהכנסה החייבת במס לעיל. מס הכנסייה מפחית את ההכנסה החייבת במס, מה שמפחית את מס ההכנסה, ומה שמפחית את מס הכנסייה. המחשבון פותר זאת באמצעות חזרה: מחשבים את המס, מזינים את מס הכנסייה בחזרה כניכוי, וחוזרים על הפעולה. בכל סבב הפער מצטמצם לפחות פי עשרים וחמישה, ולכן עשרה סבבים מגיעים לערך הנמוך בהרבה מסנט. ## שיעורים, תקרות וקצבאות עבור 2026 | נתון | ערך | מקור | בתוקף מ־ | |---|---|---|---| | הקצבה הבסיסית הפטורה ממס | 12,348 € | סעיף 32a (1) EStG | 2026-01-01 | | הקצבה להוצאות עבודה | 1,230 € | סעיף 9a EStG | 2023-01-01 | | הקצבה להוצאות מיוחדות | 36 € (72 € בשומה משותפת) | סעיף 10c EStG | 2010-01-01 | | ניכוי עבור פנסיה, בריאות וסיעוד | 100% | סעיף 10 EStG | 2023-01-01 | | תקרה לפנסיה ולאבטלה | 101,400 € | Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 | 2026-01-01 | | תקרה לבריאות ולסיעוד | 69,750 € | Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 | 2026-01-01 | | ביטוח פנסיוני | 18.6% | ביטוח הפנסיה הגרמני, ערכי ביטוח הפנסיה | 2018-01-01 | | ביטוח אבטלה | 2.6% | סעיף 341 (2) SGB III | 2023-01-01 | | ביטוח בריאות, שיעור כללי | 14.6% | סעיף 241 SGB V | 2015-01-01 | | תוספת לבריאות, ממוצע 2026 | 2.9% | הודעת BMG | 2026-01-01 | | ביטוח סיעוד | 3.6% | ביטוח הפנסיה הגרמני, ערכי ביטוח הפנסיה | 2025-01-01 | | תוספת סיעוד לחסרי ילדים מגיל 23 | 0.6 נקודות | סעיף 55 (3) SGB XI | 2023-07-01 | | הפחתת סיעוד עבור כל ילד מתחת לגיל 25 | 0.25 נקודות | סעיף 55 (3) SGB XI | 2023-07-01 | | שינוי חלוקת הסיעוד בסקסוניה | 0.5 נקודות | סעיף 58 (3) SGB XI | 2005-01-01 | | היטל הסולידריות | 5.5% | סעיף 4 SolzG 1995 | 1998-01-01 | | תקרת ההדרגה של היטל הסולידריות | 11.9% | סעיף 4 SolzG 1995 | 2021-01-01 | | סף הסולידריות | 20,350 € (40,700 € בשומה משותפת) | סעיף 3 (3) SolzG 1995 | 2026-01-01 | | מס כנסייה | 8% או 9% | החלטת מס הכנסייה של כל מדינה | 2026-01-01 | הדף מציג את הטבלה הזאת שוב, כאשר כל שורה מקושרת לנוסח הרשמי. תוספת הבריאות היא נתון קלט, לא קבוע, משום שכל קופה קובעת אותה בעצמה. ## דוגמה פתורה עובד מרוויח 50,000 אירו בשנה, נישום כיחיד, יש לו ילד אחד מתחת לגיל 25, הוא אינו משלם מס כנסייה, עובד מחוץ לסקסוניה ומשויך לקופה הגובה את התוספת הממוצעת של 2.9%. 1. השכר נמוך משתי התקרות, ולכן כל הסכום של 50,000 אירו הוא בסיס ההפרשות. 2. פנסיה: 50,000 × 9.3% = 4,650 אירו. אבטלה: 50,000 × 1.3% = 650 אירו. בריאות: 50,000 × 8.75% = 4,375 אירו. סיעוד: 50,000 × 1.8% = 900 אירו. בסך הכול, 10,575 אירו. 3. ההפרשות הניתנות לניכוי הן לפנסיה, לבריאות ולסיעוד: 4,650 + 4,375 + 900 = 9,925 אירו. 4. הכנסה חייבת במס: 50,000 − 1,230 − 9,925 − 36 = 38,809 אירו. 5. הסכום נמצא באזור השלישי, ולכן z = (38,809 − 17,799) ÷ 10,000 = 2.1010, והמס הוא (173.10 × 2.1010 + 2,397) × 2.1010 + 1,034.87 ≈ 6,835.07 אירו. החוק מעגל את המס כלפי מטה לאירו שלם, ולכן הוא 6,835 אירו. 6. מס ההכנסה נמוך מ־20,350 אירו, ולכן היטל הסולידריות הוא אפס. 7. שכר נטו: 50,000 − 10,575 − 6,835 = 32,590 אירו לשנה, או כ־2,715.83 אירו לחודש. 8. הניכויים מסתכמים ב־17,410 אירו, בשיעור ממוצע של 34.8%. המעסיק משלם עוד 10,575 אירו בהפרשות, ולכן עלות המשרה היא 60,575 אירו. שינוי נתון קלט אחד מראה מה ערכו של כל כלל. עם מס כנסייה בשיעור 9% השכר נטו הוא 32,166.69 אירו. ללא ילדים, 32,384 אירו. בסקסוניה, 32,418 אירו. נשואים בשומה משותפת, כאשר לבן או בת הזוג אין הכנסה, 36,587 אירו. ## מה המחשבון אינו יכול לדעת התוצאה היא אומדן, לא תלוש שכר ולא דוח מס. הוא מחשב את השומה השנתית לפי הקצבאות הסטנדרטיות, ולא את ניכוי מס השכר מחודש לחודש, ולכן הסכום החודשי הוא הנטו השנתי מחולק ב־12. מחלקת המס (Steuerklasse) משנה את סכום המס שנוכה במקור, לא את סכום המס שעל העובד לשלם בשנה. ההנחה היא שיש מעסיק אחד ואין הכנסות אחרות: אין עבודה נוספת, אין הכנסה מעבודה עצמאית, אין הכנסות מהון או מהשכרת נכסים, ואין הטבות בעין. המחשבון מדמה רק ביטוח בריאות ממלכתי. קצבאות ילדים, הקצבה להורה יחיד, הוצאות עבודה שמעל לקצבה האחידה וניכויים אחרים אינם נכללים. שני כללים קטנים יותר מושמטים בכוונה: הפרשות לביטוח אבטלה אינן מנוכות מההכנסה החייבת במס, והפרשת הבריאות אינה מופחתת ב־4% שמקנה זכאות לדמי מחלה. שני הגורמים פועלים בכיוונים מנוגדים. במדינות מסוימות גם מגבילים את מס הכנסייה לחלק מההכנסה החייבת במס; הגבלה זו אינה מיושמת כאן ויכולה רק להפחית אותו. הסכום הכולל של המעסיק אינו כולל את היטלי U1 ו־U2 לכיסוי תשלומי מחלה ולידה ואת היטל חדלות הפירעון, ולכן העלות האמיתית למעסיק מעט גבוהה יותר. ## שאלות נפוצות ### מדוע הסכום החודשי שונה מתלוש שכר אמיתי? הכלי מחלק את הנטו השנתי ב־12. מעסיק מנכה מס שכר מדי חודש לפי סעיף 39b EStG, תוך שימוש במחלקת המס ובכל הקצבאות הרשומות. בשנה יציבה שני הסכומים קרובים, אך אף חודש יחיד אינו תואם בדיוק. ### האם מחלקת המס משנה את סכום המס שעל העובד לשלם? לא. היא משנה רק את עיתוי תשלום הכסף. זוג בשומה משותפת חייב את אותו סכום שנתי, בין אם הניכוי נעשה לפי III/V ובין אם לפי IV/IV. דוח המס מיישב את ההפרש. ### היכן עובד יכול למצוא את ה־Zusatzbeitrag שלו? בכרטיס הביטוח או באתר הקופה. כל קופה קובעת את השיעור שלה. המחשבון מתחיל ב־2.9%, הממוצע של 2026, ויש להחליף אותו בשיעור האמיתי. ### מי משלם את היטל הסולידריות בשנת 2026? רק אנשים שמס ההכנסה שלהם עובר את 20,350 האירו לשנה, או את 40,700 האירו בשומה משותפת. עבור עובד יחיד בביטוח ממלכתי מדובר בכ־92,000 אירו שכר ברוטו. ### האם זה עובד עבור ביטוח בריאות פרטי? לא. נתוני הבריאות והסיעוד מניחים ביטוח ממלכתי. עובד המבוטח באופן פרטי משלם פרמיה שנקבעת לפי הפוליסה שלו, וחלק המעסיק בפרמיה כפוף לכללים אחרים.