מחשבון שכר נטו בפולין 2026: מברוטו לנטו
חשבו את השכר נטו בפולין בשנת 2026 לפי שכר ברוטו, כולל הפרשות ZUS של העובד, דמי בריאות בשיעור 9%, PIT, הטבת המס לצעירים עד גיל 26 ועלות המעסיק.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
מחשבון טעינה...
📚
תיעוד
מחשבון שכר נטו פולני ממיר שכר ברוטו (wynagrodzenie brutto) לשכר נטו (wynagrodzenie netto) באמצעות ניכוי דמי הביטוח הסוציאלי, דמי ביטוח הבריאות ומס ההכנסה. כלי זה עושה זאת עבור שנת המס 2026 במסגרת חוזה העסקה (umowa o pracę), ומציג כל ניכוי בנפרד וכן את הסכומים שהמעסיק משלם בנוסף.
מה המחשבון מבקש
- שכר ברוטו בזלוטי, לשנה או לחודש. סכום חודשי מוכפל ב־12, וכל התוצאות הן שנתיות. הגבול הוא 100,000,000 זלוטי לשנה.
- האם העובד טרם הגיע לגיל 26, דבר שמפעיל את ההטבה ulga dla młodych.
- מקום העבודה: באותה עיירה שבה נמצא הבית, או בעיירה אחרת ללא קצבה בגין עבודה הרחק מהבית. נתון זה קובע את ניכוי הוצאות העובד הקבוע.
- שיעור ביטוח התאונות של המעסיק, מ־0.67% עד 3.33%. זהו נתון קלט, משום שהוא נקבע לפי קטגוריית הסיכון בענף של המעסיק. הכלי מתחיל ב־1.67%, וניתן להחליף ערך זה בערך בפועל.
כל מספר אחר הוא שיעור שפורסם, המופיע להלן בצירוף מקורו.
כיצד מחושב שכר נטו בפולין
שלושה סכומים מנוכים מהשכר ברוטו, לפי הסדר, משום שכל אחד מהם מחושב על סמך מה שהניכויים שקדמו לו הותירו.
כאשר N הוא השכר נטו, G השכר ברוטו, Z דמי הביטוח הסוציאלי של העובד ב־ZUS, H דמי ביטוח הבריאות ו־P מס ההכנסה (PIT). כל הסכומים שנתיים.
דמי הביטוח של העובד ב־ZUS
שלוש הפרשות מנוכות משכר העובד: ביטוח זקנה (emerytalna) בשיעור 9.76%, ביטוח נכות (rentowa) בשיעור 1.5% וביטוח מחלה (chorobowa) בשיעור 2.45%.
כאשר C הוא דמי הביטוח השנתיים של רכיב אחד, r שיעורו באחוזים ו־L תקרת דמי הביטוח השנתית, 282,600 זלוטי עבור 2026. דמי הפנסיה ואובדן כושר העבודה מפסיקים להצטבר לאחר ששכר השנה עובר את התקרה. לדמי המחלה אין תקרה, ולכן הבסיס שלהם הוא מלוא G. כל רכיב מעוגל בנפרד לגרוש.
דמי ביטוח הבריאות
דמי ביטוח הבריאות נגבים מהסכום שנותר לאחר דמי הביטוח הסוציאלי. מאז הרפורמה של 2022 אי אפשר לנכות אותם ממס ההכנסה, ולכן הם אינם מופיעים שוב בבסיס המס.
בסיס המס ומס ההכנסה
כאשר B הוא בסיס המס, X ההכנסה הפטורה במסגרת ההטבה למי שטרם הגיע לגיל 26 (אפס עבור כל אדם אחר), Z_d דמי הביטוח הסוציאלי הניתנים לניכוי ו־K ניכוי הוצאות העובד הקבוע (koszty uzyskania przychodu): 3,000 זלוטי לשנה למי שעובד בעיירה שבה הוא מתגורר, ו־3,600 זלוטי למקום עבודה בעיירה אחרת. פעולת העיגול היא עיגול לזלוטי שלם לפי סעיף 63 § 1 בפקודת המס, המשמיט שארית הנמוכה מ־50 גרושים ומעגל כלפי מעלה שארית של 50 גרושים או יותר.
בסולם של סעיף 27 יש שני שיעורים. החוק מנסח אותו כשורה אחת פחות סכום קבוע, ולא כשלוש מדרגות נפרדות.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ הסכום של 3,600 זלוטי הוא הסכום המפחית את המס (kwota zmniejszająca podatek). הוא מבטל בדיוק את 12% הנגבים על 30,000 הזלוטי הראשונים, ולכן הכנסה בגובה זה פטורה ממס. השורה הראשונה קיימת משום שאין מס הכנסה שלילי. גם המס מעוגל לזלוטי שלם. ### ההטבה למי שטרם הגיע לגיל 26 הכנסה מעבודה שהתקבלה לפני יום הולדתו ה־26 פטורה ממס הכנסה עד 85,528 זלוטי לשנה. דמי הביטוח הסוציאלי ודמי ביטוח הבריאות עדיין חלים על כולה. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ כאשר 13.71% הוא סכום שלושת השיעורים של העובד. אי אפשר לתבוע ניכויים השייכים להכנסה הפטורה כנגד יתרת ההכנסה, ולכן דמי הביטוח החלים על החלק הפטור מנוכים תחילה מהסכום הניתן לניכוי. ### דמי הביטוח של המעסיק $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ כאשר *U* הוא העלות השנתית הנוספת של המעסיק מעבר לשכר, ו־*a* שיעור ביטוח התאונות. 16.26% הם דמי ביטוח זקנה בשיעור 9.76% בתוספת דמי ביטוח נכות בשיעור 6.5%, עד אותה תקרה החלה על העובד. 2.55% הם הפרשות לקרן העבודה והסולידריות, בשיעור 2.45%, בתוספת הפרשות לקרן להטבות מובטחות (FGŚP), בשיעור 0.1%, ולשתיהן אין תקרה. סכומים אלה נמצאים מחוץ לשכר הברוטו, ולכן הם משנים את עלות המשרה ולא את הסכום שהעובד מקבל. ## שיעורים, מדרגות ותקרות עבור 2026 | נתון | ערך | מקור | בתוקף מ־ | |---|---|---|---| | סכום פטור ממס | 30,000 זלוטי | סעיף 27 סעיף־משנה 1 לחוק PIT | 2022-01-01 | | הסף העליון של המדרגה | 120,000 זלוטי | סעיף 27 סעיף־משנה 1 לחוק PIT | 2022-01-01 | | שיעור המס הראשון | 12% | סעיף 27 סעיף־משנה 1 לחוק PIT | 2022-07-01 | | שיעור המס השני | 32% | סעיף 27 סעיף־משנה 1 לחוק PIT | 2009-01-01 | | הסכום המפחית את המס | 3,600 זלוטי | סעיף 27 סעיף־משנה 1 לחוק PIT | 2022-07-01 | | תקרת הפטור למי שטרם הגיע לגיל 26 | 85,528 זלוטי | סעיף 21 סעיף־משנה 1 נקודה 148 לחוק PIT | 2019-08-01 | | ניכוי הוצאות עובד, מקומי | 3,000 זלוטי | סעיף 22 סעיף־משנה 2 נקודה 1 לחוק PIT | 2020-01-01 | | ניכוי הוצאות עובד, עיירה אחרת | 3,600 זלוטי | סעיף 22 סעיף־משנה 2 נקודה 3 לחוק PIT | 2020-01-01 | | תקרת דמי הביטוח השנתית | 282,600 זלוטי | סעיף 19 סעיף־משנה 1 לחוק מערכת הביטוח הסוציאלי | 2026-01-01 | | פנסיה, חלקים שווים לעובד ולמעסיק | 9.76% | סעיף 22 סעיף־משנה 1 נקודה 1 לחוק מערכת הביטוח הסוציאלי | 1999-01-01 | | אובדן כושר עבודה, חלק העובד | 1.5% | סעיף 22 סעיף־משנה 1 נקודה 2 לחוק מערכת הביטוח הסוציאלי | 2012-02-01 | | אובדן כושר עבודה, חלק המעסיק | 6.5% | סעיף 22 סעיף־משנה 1 נקודה 2 לחוק מערכת הביטוח הסוציאלי | 2012-02-01 | | מחלה, לעובד בלבד | 2.45% | סעיף 22 סעיף־משנה 1 נקודה 3 לחוק מערכת הביטוח הסוציאלי | 1999-01-01 | | ביטוח תאונות, שיעור ייחוס | 1.67% מתוך 0.67% עד 3.33% | תקנת MPiPS בדבר שיעורי דמי ביטוח התאונות | 2018-04-01 | | קרן העבודה והסולידריות | 2.45% | שיעורי דמי הביטוח שפורסמו על ידי ZUS | 2019-01-01 | | הקרן להטבות מובטחות | 0.1% | שיעורי דמי הביטוח שפורסמו על ידי ZUS | 2006-01-01 | | דמי ביטוח הבריאות | 9% | סעיף 79 סעיף־משנה 1 לחוק שירותי הבריאות | 2007-01-01 | | עיגול בסיס המס והמס | 1 זלוטי | סעיף 63 § 1 בפקודת המס | 1998-01-01 | הדף חוזר על טבלה זו, כאשר כל שורה מקושרת לנוסח הרשמי, כך שניתן לבדוק כל נתון מול החוק המתאים. תקרת 282,600 הזלוטי היא פי שלושים מהשכר החודשי הממוצע החזוי, והיא מתעדכנת מדי שנה. ## דוגמה פתורה עובד מרוויח 120,000 זלוטי לשנה, גילו 30, הוא עובד בעיירה שבה הוא מתגורר, ושיעור ביטוח התאונות של המעסיק שלו הוא 1.67%. 1. השכר נמוך מתקרת 282,600 הזלוטי, ולכן כולו מהווה בסיס לדמי הביטוח. פנסיה: 120,000 × 9.76% הם 11,712 זלוטי. אובדן כושר עבודה: 120,000 × 1.5% הם 1,800 זלוטי. מחלה: 120,000 × 2.45% הם 2,940 זלוטי. יחד: 16,452 זלוטי. 2. דמי ביטוח הבריאות הם 9% מתוך 103,548 הזלוטי שנותרו לאחר דמי הביטוח האלה, כלומר 9,319.32 זלוטי. 3. בסיס המס הוא 120,000 פחות 16,452 הזלוטי האלה ופחות ניכוי הוצאות העובד בסך 3,000 זלוטי, ולכן הוא 100,548 זלוטי. 4. סכום זה נמצא בשורה האמצעית של הסולם: 12% מתוך 100,548 הם 12,065.76 זלוטי, פחות הסכום המפחית את המס, 3,600 זלוטי, ולכן נותרו 8,465.76 זלוטי. לאחר עיגול לזלוטי שלם, המס הוא 8,466 זלוטי. 5. סך הניכויים הוא 34,237.32 זלוטי. השכר נטו הוא 85,762.68 זלוטי לשנה, או בממוצע 7,146.89 זלוטי לחודש, בשיעור ניכוי ממוצע של 28.53%. 6. המעסיק משלם 24,576 זלוטי נוספים, ולכן עלות המשרה היא 144,576 זלוטי. אותו עובד, אם טרם מלאו לו 26, שומר בידיו יותר. 85,528 הזלוטי הראשונים פטורים, דמי ביטוח בסך 11,725.89 זלוטי שייכים לחלק הזה, ו־4,726.11 זלוטי נותרים לניכוי. בסיס המס יורד ל־26,746 זלוטי, מתחת לסכום הפטור ממס, ולכן לא חל מס הכנסה. השכר נטו עולה ל־94,228.68 זלוטי לשנה, כ־7,852.39 זלוטי לחודש, ועלות המעסיק אינה משתנה. ## מה המחשבון אינו יכול לדעת התוצאה היא אומדן לשנת המס 2026, לא תלוש שכר ולא דוח מס. החישוב נעשה עבור השנה כולה באמצעות הניכויים המקובלים, ולאחר מכן מתחלק ב־12. בפועל, מערכת השכר מנכה מדי חודש ומחילה גם את התקרה השנתית מדי חודש, ולכן תלוש השכר יהיה שונה מהממוצע הזה, והסכומים עשויים להיות שונים בכמה גרושים בחודש שבו נחצית התקרה. ההנחה היא שיש מעסיק אחד ואין הכנסות אחרות: אין חוזה נוסף, עבודה עצמאית, הכנסות מהון או משכירות, או הטבות בעין. החישוב חל רק על חוזה העסקה. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, עבודה מסוג B2B ושכר דירקטורים כפופים לכללים אחרים. PPK, תוכנית החיסכון ההוני לעובדים, אינה נכללת במודל. עובד שהצטרף לתוכנית משלם דמי השתתפות מתוך השכר נטו ומשלם מס על השתתפות המעסיק, ולכן השכר נטו בפועל נמוך מהנתון המוצג. היטל הסולידריות בשיעור 4% על הכנסה העולה על 1,000,000 זלוטי לשנה אינו נכלל, משום שהוא מחושב לאחר תום השנה ולא באמצעות מערכת השכר. הסכום הכולל של חיובי המעסיק מניח שכל ההיטלים חלים על מלוא השכר, ולכן הוא גבול עליון. אין לשלם את דמי קרן העבודה והסולידריות עבור חודש שבסיסו נמוך משכר המינימום, וגם לא את דמי הקרן הזו או את דמי הקרן להטבות מובטחות עבור עובדת שהגיעה לגיל 55 או עובד שהגיע לגיל 60. אף אחד מהפטורים האלה אינו משפיע על השכר נטו. ## שאלות נפוצות ### מדוע דמי ביטוח הבריאות אינם מנוכים ממס ההכנסה? כך היה עד סוף 2021, כאשר ניתן היה לזכות כנגד המס ב־7.75% מתוך 9%. הרפורמה של 2022, הידועה בשם Polski Ład, ביטלה זיכוי זה, ולכן דמי הביטוח מפחיתים כעת את השכר נטו במלוא 9%. ### האם אדם שטרם מלאו לו 26 משלם דמי ביטוח ל־ZUS? כן. ההטבה ulga dla młodych חלה רק על מס ההכנסה. דמי הפנסיה, אובדן כושר העבודה, המחלה וביטוח הבריאות נגבים על מלוא השכר בכל גיל. בדוגמה שלעיל, עובד שטרם מלאו לו 26 ומרוויח 120,000 זלוטי עדיין משלם 16,452 זלוטי דמי ביטוח סוציאלי ו־9,319.32 זלוטי דמי ביטוח בריאות. ### מה קורה כאשר השכר עובר את התקרה השנתית? דמי הפנסיה ואובדן כושר העבודה נפסקים להמשך השנה לאחר ששכר השנה מגיע ל־282,600 זלוטי, הן עבור העובד והן עבור המעסיק. דמי המחלה וביטוח הבריאות ממשיכים להיגבות, וכך גם מס ההכנסה. לכן השכר נטו החודשי עולה בחודש שבו נחצית התקרה ונשאר גבוה יותר עד ינואר. ### מדוע הסכום החודשי שונה מתלוש שכר אמיתי? הכלי מחלק את השכר נטו השנתי ב־12. מעסיק מחשב את המס מדי חודש ומחיל בכל פעם שנים־עשרית מהסכום המפחית את המס, אם העובד הגיש טופס PIT-2. בשנה יציבה הסכומים הכוללים קרובים, אך החודשים הבודדים אינם זהים. ### האם זה עובד עבור umowa zlecenie או עבור חוזה B2B? לא. לחוזה אזרחי יש כללים אחרים לדמי הביטוח, וביטוח המחלה במסגרתו הוא מרצון. אדם העובד בחוזה B2B בוחר בעת הרישום שיטת מס, כגון שיעור קבוע של 19% או מס בשיעור קבוע על ההכנסות, וגם דמי ביטוח הבריאות שלו מחושבים אחרת.