מחשבון מע״מ: הוספה או הסרה של מס מכירה
הוסיפו מע״מ למחיר נטו או הסירו אותו ממחיר ברוטו. כולל שיעורי מע״מ עבור גרמניה, צרפת, ספרד, בריטניה, פולין, רוסיה וקוריאה, או שיעור לבחירתכם.
VAT and Sales Tax Calculator
Results
$83.33 net plus $16.67 tax makes $100.00 gross.
תיעוד
מחשבון מע״מ ומס מכירה
מס ערך מוסף (מע״מ) הוא מס המתווסף למחירם של מוצרים ושירותים. מחשבון מע״מ מפריד את המחיר לשלושה חלקים: הסכום נטו לפני המס, המס עצמו והסכום ברוטו שהלקוח משלם. מחשבון זה פועל בשני הכיוונים, באמצעות שיעור ארצי שפורסם או שיעור שהמשתמש מזין.
מה עושה המחשבון
לכלי יש שני מצבים.
- חילוץ מס מסכום ברוטו. המחיר כבר כולל מס. המחשבון מוצא את המחיר נטו ואת המס הכלול בו. לעיתים פעולה זו נקראת מע״מ הפוך.
- הוספת מס לסכום נטו. המחיר אינו כולל מס. המחשבון מוצא את המס ואת המחיר ברוטו.
המשתמש בוחר גם קבוצת שיעורים (אחת משבע מדינות או שיעור מותאם אישית) ומטבע. בחירת מדינה מחליפה את המטבע למטבע שבו אותה מדינה גובה את המס, ותפריט המטבע מאפשר להחליף אותו בחזרה.
הסכומים נעים מ־0 עד 1,000,000,000,000. שיעור מותאם אישית נע מ־0% עד 100% ויכול לכלול לכל היותר שש ספרות אחרי הנקודה העשרונית. שתי המגבלות נבדקות בקוד, ולא רק בתיבת הקלט, ולכן שיעור מודבק של 500 לא יפיק תוצאה במקום להפיק תוצאה שגויה.
נוסחת המע״מ
יש לכתוב את השיעור כשבר עשרוני. שיעור של 20% הוא 0.20, ולכן 1 + השיעור הוא 1.20.
הוספת מס: ברוטו = נטו × (1 + השיעור), ולאחר מכן מס = ברוטו − נטו
חילוץ מס: נטו = ברוטו ÷ (1 + השיעור), ולאחר מכן מס = ברוטו − נטו
בשני הכיוונים המס הוא ההפרש בין שני הסכומים לאחר העיגול. לכן נטו בתוספת מס תמיד שווה לסכום הברוטו המוצג.
דוגמה: חילוץ מס ממחיר ברוטו
מחיר בחנות של 120.00 £ כולל מע״מ בבריטניה בשיעור התקני של 20%.
- נטו = 120.00 ÷ 1.20 = 100.00 £
- מס = 120.00 − 100.00 = 20.00 £
המחשבון מחזיר 100.00 £ נטו, 20.00 £ מס ו־120.00 £ ברוטו.
בדוגמה מגרמניה נעשה שימוש בשיעור של 19%. מחיר ברוטו של 119.00 אירו נותן 119.00 ÷ 1.19 = 100.00 אירו נטו ו־19.00 אירו מס.
דוגמה: הוספת מס למחיר נטו
למחיר מסחרי גרמני של 19.99 אירו יש להוסיף מע״מ בשיעור 19%.
- ברוטו = 19.99 × 1.19 = 23.7881, מעוגל ל־23.79 אירו
- מס = 23.79 − 19.99 = 3.80 אירו
את המס מחשבים לפי הסכום ברוטו המעוגל, ולא מעגלים אותו בנפרד. כך 19.99 + 3.80 = 23.79 בדיוק.
מדוע המס אינו מחיר הברוטו כפול השיעור
טעות נפוצה היא להכפיל מחיר הכולל מס בשיעור המס. כך השיעור מוחל על סכום שהמס כבר כלול בו, ולכן המס מחושב ביתר.
נניח שמחיר ברוטו הוא 100.00 בשיעור של 20%. הכפל נותן 20.00, אך התוצאה הנכונה היא 100.00 ÷ 1.20 = 83.33 נטו, ולכן המס הוא 16.67. חלקו של המס במחיר ברוטו שווה לשיעור ÷ (1 + השיעור). בשיעור של 20% זהו 0.2 ÷ 1.2, כלומר בדיוק שישית.
השיעורים שבהם נעשה שימוש ומקורם
כל שיעור להלן נלקח מהנוסח הרשמי של החוק בתאריך 5 בספטמבר 2026. המחשבון מציין בעמוד את ההוראה הרלוונטית ומקשר לנוסח החוק, כך שניתן לבדוק את הנתון במקום להסתמך עליו. שיעור מס שנכתב בתוכנית מתיישן, ולכן ניתן להחליף כל שיעור כאן בשיעור מותאם אישית.
| מדינה | תקנית | מופחת | ההוראה שקובעת אותו | השיעור התקני בתוקף מאז |
|---|---|---|---|---|
| גרמניה | 19% | 7% | חוק מס המחזור (UStG) § 12 סעיף קטן 1 וסעיף קטן 2 | 1 בינואר 2007 |
| צרפת | 20% | 10% | הקוד הכללי של המסים, סעיף 278 וסעיף 278 bis | 1 בינואר 2014 |
| ספרד | 21% | 10% | Ley 37/1992 del IVA, סעיף 90 וסעיף 91 | 1 בספטמבר 2012 |
| הממלכה המאוחדת | 20% | 5% | חוק מס ערך מוסף 1994, סעיף 2 וסעיף 29A | 4 בינואר 2011 |
| פולין | 23% | 8% | Ustawa o podatku od towarów i usług, סעיף 146ef סעיף קטן 1 | 1 בינואר 2011 |
| רוסיה | 22% | 10% | קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 164(3) וסעיף 164(2) | 1 בינואר 2026 |
| דרום קוריאה | 10% | ללא תוספת | חוק מס ערך מוסף, סעיף 30 | 1 ביולי 1977 |
ארבע רשומות דורשות הערה.
- שיעור המע״מ המופחת בבריטניה, 5%, נקבע בסעיף 29 A של חוק מס ערך מוסף 1994. תוספת Schedule 7א מפרטת רק אילו אספקות זכאיות לשיעור זה.
- השיעור של 23% בפולין חל ללא הפסקה מאז 1 בינואר 2011, אף שההוראה הקובעת אותו השתנתה. סעיף 41 בחוק המע״מ עדיין מכיל את השיעורים הישנים, 22% ו־7%. שרשרת של הוראות זמניות מעלה אותם: סעיף 146a משנת 2011, לאחר מכן סעיף 146aa וכעת סעיף 146ef. סעיף 146ef מציין רק את התקופה הנוכחית, ולא את מועד תחילת השיעור.
- השיעור התקני ברוסיה עלה מ־20% ל־22% מכוח חוק פדרלי מס׳ 425-FZ מיום 28 בנובמבר 2025, בתוקף מ־1 בינואר 2026. מדרגת ה־10% שבסעיף 164(2) לא השתנתה.
- בדרום קוריאה אין שיעור מופחת חיובי. חלק מהאספקות חייבות במס בשיעור אפס או פטורות ממנו, ולכן המחשבון אינו מציע לה בחירת שיעור.
המחשבון כולל שיעור תקני אחד ושיעור מופחת אחד לכל מדינה. כמה מדינות מפרסמות מדרגות נוספות עבור מוצרים מסוימים, ואלה מוזנות כשיעור מותאם אישית. בארצות הברית אין מס מכירה ארצי, ולכן אין אפשרות לבחור בה כהגדרה מוכנה מראש; משתמש בארצות הברית מזין שיעור משולב של המדינה והרשות המקומית כשיעור מותאם אישית.
כיצד התוצאות מעוגלות
הסכומים מעוגלים ליחידה הקטנה ביותר שבה המטבע נגבה בפועל: סנטים באירו, בלירה שטרלינג, בדולר, בזלוטי וברובל, ויחידות שלמות בוון הדרום־קוריאני, שאין לו יחידת משנה.
העיגול מתבצע פעם אחת, בסוף, וחצי יחידה מעוגל כלפי מעלה. יש להקפיד על כך, משום שמחשבים מאחסנים מספרים עשרוניים כשברים בינאריים. מחיר נטו של 7.50 בשיעור של 19% הוא בדיוק 8.9250, והוא מחויב בסכום של 8.93, אך כפל רגיל במחשב מגיע לערך מעט נמוך יותר ועלול לעגל כלפי מטה ל־8.92. המחשבון מבצע את החישוב במספרים שלמים עד לשלב האחרון, ולכן מחזיר 8.93.
ביצוע שני הכיוונים בזה אחר זה עדיין עלול ליצור הבדל של יחידה אחת. מחיר ברוטו של 10.05 בשיעור של 20% נותן בחילוץ 8.38 נטו. הוספת 20% בחזרה ל־8.38 נותנת 10.06. שני עיגולים נפרדים אינם יכולים תמיד להיפגש באמצע, ולכן בחשבוניות אמיתיות מופיע לעיתים אותו פער של סנט אחד.
שאלות נפוצות
כיצד מסירים מע״מ ממחיר? מחלקים את מחיר הברוטו ב־1 בתוספת השיעור. בשיעור של 20% מחלקים ב־1.20. המס הוא מחיר הברוטו פחות התוצאה.
מדוע המע״מ הכלול במחיר של 120 £ הוא 20 £ ולא 24 £? משום ש־120 £ כבר כולל את המס. המחיר נטו הוא 100 £, והמס על 100 £ בשיעור של 20% הוא 20 £. הכפלת 120 £ ב־20% פירושה גביית מס על מס.
איזה שיעור חל על מכירה מסוימת? השיעור התקני חל אלא אם החוק משייך את המוצר או השירות למדרגה מופחתת. רשימות האספקות הזכאיות נקבעות בחוק הלאומי, והמחשבון אינו קובע לאיזו מדרגה משתייך מוצר. הוא מחיל את השיעור שהמשתמש בוחר.
האם השיעורים המובנים עדכניים? כל אחד מהם נלקח מהנוסח הרשמי בתאריך 5 בספטמבר 2026, והעמוד מציג את מועד כניסת השיעור התקני לתוקף וכן קישור לחוק. שיעורים משתנים באמצעות חקיקה, ולכן כדאי לבדוק את המקור לפני שמסתמכים על נתון. ניתן להחליף כל שיעור באמצעות אפשרות השיעור המותאם אישית.
האם זה עובד עבור מס מכירה בארצות הברית? כן, באמצעות שיעור מותאם אישית. בארצות הברית אין שיעור ארצי; מס המכירה נקבע בידי המדינות והרשויות המקומיות. המשתמש מזין את השיעור המשולב עבור הכתובת, והחישוב זהה.
מדוע התוצאות שונות בסנט אחד ממחשבון אחר? רוב ההבדלים נובעים מעיגול. מחשבון זה מעגל פעם אחת בסוף, חצי יחידה כלפי מעלה, ומחשב את המס כהפרש בין נתוני הנטו והברוטו המעוגלים, כך שנטו בתוספת מס תמיד תואם לסכום הברוטו המוצג.