Калкулатор за лизинг vs куповину пословног возила у Канади | Бесплатан алат

Шта је калкулатор за поређење лизинга и куповине пословног возила?

Калкулатор за поређење лизинга и куповине пословног возила упоређује укупан трошак лизинга возила после пореза са трошком куповине возила за пословање у Канади. Користи правила Канадске агенције за приходе (CRA) о олакшици за капиталне трошкове, одбитним каматама и ограничењима лизинг рата, заједно са стопом пореза за мала предузећа у изабраној покрајини или територији. Резултат показује која опција кошта мање током периода отплате кредита или лизинга и за колико.

Лизинг и куповина различито распоређују трошак. Лизинг обично има ниже месечне рате и не захтева продају возила на крају. Кредит доводи до власништва и омогућава предузећу да користи амортизациони одбитак, али носи ризик и корист од продајне вредности возила. Пошто се одбици разликују, јефтинија опција није увек она са нижом месечном ратом. Калкулатор сабира сваку рату, одбитак и порески ефекат током целог периода како би утврдио стварни трошак сваке опције.

Како израчунати трошак куповине пословног возила

Месечна рата кредита

Рата кредита се израчунава стандардном формулом за амортизацију:

$\text{Месечна рата} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = позајмљени износ (куповна цена, под претпоставком да нема учешћа)
• $r$ = месечна каматна стопа (годишња стопа подељена са 12)
• $n$ = број месечних рата (60 за кредит на 5 година)

Амортизација (одбитак за капиталне трошкове)

Возило сваке године губи вредност, а CRA омогућава предузећу да тај губитак одбије као олакшицу за капиталне трошкове (CCA). Путничко возило се амортизује по стопи од 30% преостале вредности сваке године, по опадајућем салду. У првој години, привремено федерално правило омогућава предузећу да пријави троструки уобичајени износ за прву годину: 45% уместо 15%. Ово се односи на возила купљена после 2024 и стављена у употребу пре 2030.

Ако возило кошта више од годишњег горњег прага цене CRA (39.000 US$ за возила купљена у 2026), амортизација се може обрачунати само на износ тог прага. Преостали део куповне цене никада није одбитан.

Ограничење одбитка камате

Камата на кредит се може одбити, али само до месечног горњег прага који одређује CRA (350 US$ месечно за кредите узете у 2026). Камата плаћена изнад тог прага не доноси пореску корист.

Поновно укључивање амортизације при препродаји

На крају периода, калкулатор третира возило као продато по процењеној продајној вредности. Ако је та вредност већа од преостале неамортизоване вредности возила, разлика се назива корекција при повраћају амортизације и додаје се опорезивом дохотку, па се опорезује по маргиналној стопи предузећа. Возила чија је цена изнад прага од 39.000 US$ изузета су од ове корекције.

Укупан трошак куповине

$\text{Укупан трошак куповине} = \text{Укупне рате кредита} - \text{Пореска уштеда} + \text{Порез на корекцију при повраћају амортизације} - \text{Продајна вредност}$

где је

$\text{Пореска уштеда} = (\text{Одбитна камата} + \text{Пријављена CCA}) \times \text{Маргинална пореска стопа}$

Како израчунати трошак лизинга пословног возила

Месечна лизинг рата

Лизинг рата има два дела: накнаду за амортизацију, која покрива очекивани пад вредности возила, и финансијску накнаду, сличну камати.

$\text{Накнада за амортизацију} = \frac{\text{Капитализовани трошак} - \text{Преостала вредност}}{\text{Број месеци}}$

$\text{Финансијска накнада} = (\text{Капитализовани трошак} + \text{Преостала вредност}) \times \text{Фактор новца}$

Фактор новца је каматна стопа лизинга подељена са 2400. Те две накнаде заједно чине месечну лизинг рату.

Ограничење одбитка лизинга

Рате лизинга се у потпуности одбијају, а не само делимично: не постоји правило које одбитак ограничава на фиксни удео рате, као што је 80%. Уместо тога, CRA ограничава одбитни износ фиксним новчаним прагом по месецу (1.100 US$ месечно за лизинге потписане у 2026). Лизинг рата изнад тог прага није одбитна.

Укупан трошак лизинга

$\text{Укупан трошак лизинга} = \text{Укупне лизинг рате} - \text{Пореска уштеда}$

где је

$\text{Пореска уштеда} = \min(\text{Месечна лизинг рата}, \$1{,}100) \times \text{Месеци} \times \text{Маргинална пореска стопа}$

Лизинг у формули нема продајну вредност, јер се возило на крају периода враћа лизинг компанији.

Решени пример

Предузеће у Онтарију бира између лизинга и куповине камиона од 35.000 US$ на 5 година. Каматна стопа кредита је 6%, стопа лизинга је 8%, а очекује се да ће камион на крају периода вредети 45% своје цене (15.750 US$). Предузеће је регистровано као корпорација, па је његова маргинална пореска стопа стопа пореза за мала предузећа у Онтарију за 2026, од 12,2%.

Куповина

Лизинг

У овом примеру, куповина кошта око 3.996 US$ мање од лизинга током периода од 5 година, углавном зато што одбици CCA на основу убрзаног одбитка у првој години надмашују нижу месечну лизинг рату.

Пореске стопе за мала предузећа по покрајинама

Калкулатор предлаже маргиналну пореску стопу за предузеће организовано као корпорација, једнаку комбинованој федералној и покрајинској стопи пореза за мала предузећа на активни пословни приход. Ово су комбиноване стопе за 2026 за приватну корпорацију под канадском контролом:

Предузетник који послује као физичко лице не опорезује се по стопи за корпорације. Уместо тога, одбици за возило умањују његов лични доходак, па треба да унесе сопствену личну маргиналну пореску стопу, а не предложену вредност.

Када лизинг обично кошта мање

Лизинг обично буде јефтинији када се возило често замењује, јер се период лизинга може ускладити са краћим периодом коришћења, а предузеће избегава ризик да возило изгуби вредност брже него што се очекивало. Лизинг такође омогућава ниже месечне рате, што може бити важно предузећу које управља ограниченим новчаним током. Већина лизинга ограничава годишњу километражу, обично на 16.000 до 24.000 km, и наплаћује накнаду за прекорачење, па лизинг одговара возилима која се користе умерено и предвидљиво.

Када куповина обично кошта мање

Куповина обично буде јефтинија за возило које се користи много година, возила са великом километражом која би довела до доплате због прекорачења код лизинга или возила којима су потребне трајне измене које лизинг не би дозволио. Када се кредит отплати, предузеће поседује имовину коју може наставити да користи, прода или замени, без даљих месечних рата.

Најчешће постављана питања

Да ли калкулатор укључује GST или HST? Не. GST и HST плаћени на лизинг или куповину обично се могу повратити путем улазних пореских кредита за предузеће регистровано за GST/HST, па не утичу на износ одбитка пореза на доходак. Калкулатор ради само са порезом на доходак.

Да ли је 80% лизинг рате одбитно? Не. Лизинг рата се у потпуности може одбити до месечног новчаног прага CRA (1.100 US$ месечно у 2026). Не постоји фиксно процентуално ограничење одбитака за лизинг.

Шта се дешава ако купим возило које кошта више од CCA прага? Праг (39.000 US$ за 2026) одређује највећи износ који се икада може амортизовати, без обзира на стварну цену возила. Возило чија је цена изнад прага такође је изузето од пореза на корекцију при повраћају амортизације када се прода.

Шта је корекција при повраћају амортизације и када се примењује? Корекција при повраћају амортизације настаје када се возило прода за више од његове преостале неамортизоване вредности. Вишак се додаје опорезивом дохотку. Примењује се само на возила чија је цена једнака или нижа од CCA прага.

Да ли предузетник који послује као физичко лице треба да користи предложену пореску стопу? Не. Предложена стопа је корпоративна стопа пореза за мала предузећа, која се примењује само на регистровано предузеће. Предузетник треба да је замени сопственом личном маргиналном пореском стопом, јер одбици за возило умањују лични доходак.

Да ли калкулатор узима у обзир учешће? Не. Претпоставља се да се цела куповна цена финансира. Учешће би смањило износ кредита и плаћену камату, па је приказани трошак куповине почетна, а не коначна вредност за предузеће које планира да уплати учешће.