เครื่องคำนวณเช่าหรือซื้อยานพาหนะทางธุรกิจในแคนาดา | เครื่องมือฟรี

เครื่องคำนวณเช่าหรือซื้อรถยนต์สำหรับธุรกิจคืออะไร?

เครื่องคำนวณเช่าหรือซื้อรถยนต์สำหรับธุรกิจเปรียบเทียบต้นทุนรวมหลังหักภาษีของการเช่ารถยนต์กับการซื้อรถยนต์ สำหรับธุรกิจในแคนาดา โดยใช้หลักเกณฑ์ของสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) เกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาทางภาษี ดอกเบี้ยที่หักลดหย่อนได้ และข้อจำกัดการชำระค่าเช่า รวมถึงอัตราภาษีธุรกิจขนาดเล็กของจังหวัดหรือดินแดนที่เลือก ผลลัพธ์แสดงว่าทางเลือกใดมีต้นทุนต่ำกว่าเมื่อครบระยะเวลาเงินกู้หรือสัญญาเช่า และต่ำกว่ากันเท่าใด

การเช่าและการซื้อกระจายต้นทุนแตกต่างกัน โดยทั่วไปการเช่ามีค่างวดรายเดือนต่ำกว่าและไม่มีขั้นตอนขายต่อเมื่อสิ้นสุดสัญญา การกู้ซื้อทำให้เกิดความเป็นเจ้าของและทำให้ธุรกิจขอหักค่าเสื่อมราคาได้ แต่ธุรกิจต้องรับทั้งความเสี่ยงและผลประโยชน์จากมูลค่าขายต่อของรถยนต์ เนื่องจากรายการหักลดหย่อนแตกต่างกัน ทางเลือกที่ถูกกว่าไม่จำเป็นต้องเป็นทางเลือกที่มีค่างวดรายเดือนต่ำกว่าเสมอไป เครื่องคำนวณจะรวมการชำระเงิน รายการหักลดหย่อน และผลกระทบทางภาษีทุกองค์ประกอบตลอดระยะเวลาทั้งหมด เพื่อหาต้นทุนที่แท้จริงของแต่ละทางเลือก

วิธีคำนวณต้นทุนการซื้อรถยนต์สำหรับธุรกิจ

ค่างวดเงินกู้รายเดือน

ค่างวดเงินกู้ใช้สูตรการตัดจำหน่ายมาตรฐานดังนี้

$\text{ค่างวดรายเดือน} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = จำนวนเงินที่กู้ (ราคาซื้อ โดยสมมติว่าไม่มีเงินดาวน์)
• $r$ = อัตราดอกเบี้ยรายเดือน (อัตรารายปีหารด้วย 12)
• $n$ = จำนวนค่างวดรายเดือน (60 งวด สำหรับเงินกู้ระยะเวลา 5 ปี)

ค่าเสื่อมราคา (ค่าเผื่อต้นทุนทุน)

รถยนต์มีมูลค่าลดลงทุกปี และ CRA อนุญาตให้ธุรกิจหักการลดลงดังกล่าวเป็นค่าใช้จ่ายทุน รถยนต์นั่งส่วนบุคคลคิดค่าเสื่อมราคาในอัตรา 30% ของมูลค่าคงเหลือในแต่ละปี โดยใช้วิธียอดลดลง ในปีแรก กฎชั่วคราวของรัฐบาลกลางอนุญาตให้ธุรกิจขอหักค่าใช้จ่ายทุนปีแรกได้สามเท่าของจำนวนปกติ คือ 45% แทนที่จะเป็น 15% กฎนี้ใช้กับรถยนต์ที่ซื้อหลัง 2024 และนำมาใช้งานก่อน 2030

หากรถยนต์มีราคาสูงกว่าเพดานราคาประจำปีของ CRA (US$39,000 สำหรับรถยนต์ที่ซื้อใน 2026) จะนำมาคำนวณค่าเสื่อมราคาได้ตลอดอายุการใช้งานเพียงจำนวนเท่ากับเพดานดังกล่าว ส่วนที่เหลือของราคาซื้อไม่สามารถหักลดหย่อนได้

ข้อจำกัดการหักดอกเบี้ย

ดอกเบี้ยเงินกู้หักลดหย่อนได้ แต่ไม่เกินเพดานรายเดือนที่ CRA กำหนด (US$350 ต่อเดือน สำหรับเงินกู้ที่กู้ในปี 2026) ดอกเบี้ยส่วนที่จ่ายเกินเพดานจะไม่ก่อให้เกิดประโยชน์ทางภาษี

การเรียกคืนค่าเสื่อมราคาเมื่อขายต่อ

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา เครื่องคำนวณถือว่ารถยนต์ถูกขายในราคาขายต่อโดยประมาณ หากมูลค่าดังกล่าวสูงกว่ามูลค่าตามบัญชีที่ยังไม่ได้หักค่าเสื่อมราคาของรถยนต์ ส่วนต่างเรียกว่าการเรียกคืนค่าเสื่อมราคา และจะถูกบวกกลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีและเสียภาษีตามอัตราภาษีส่วนเพิ่มของธุรกิจ รถยนต์ที่มีราคาสูงกว่าเพดาน US$39,000 ได้รับยกเว้นการเรียกคืนค่าเสื่อมราคา

ต้นทุนรวมของการซื้อ

$\text{ต้นทุนรวมของการซื้อ} = \text{การชำระเงินกู้ทั้งหมด} - \text{เงินประหยัดจากภาษี} + \text{ภาษีจากการเรียกคืนค่าเสื่อมราคา} - \text{มูลค่าขายต่อ}$

โดยที่

$\text{เงินประหยัดจากภาษี} = (\text{ดอกเบี้ยที่หักลดหย่อนได้} + \text{ค่าเสื่อมราคาทางภาษีที่ขอหัก}) \times \text{อัตราภาษีส่วนเพิ่ม}$

วิธีคำนวณต้นทุนการเช่ารถยนต์สำหรับธุรกิจ

ค่าเช่ารถยนต์รายเดือน

ค่าเช่ารถยนต์มีสองส่วน ได้แก่ ค่าเสื่อมราคา ซึ่งครอบคลุมการลดลงของมูลค่ารถยนต์ที่คาดไว้ และค่าการเงินซึ่งคล้ายกับดอกเบี้ย

$\text{ค่าเสื่อมราคา} = \frac{\text{ต้นทุนที่นำไปคำนวณค่าเช่า} - \text{มูลค่าคงเหลือ}}{\text{จำนวนเดือน}}$

$\text{ค่าการเงิน} = (\text{ต้นทุนที่นำไปคำนวณค่าเช่า} + \text{มูลค่าคงเหลือ}) \times \text{ปัจจัยเงิน}$

ปัจจัยเงินคืออัตราดอกเบี้ยของสัญญาเช่าหารด้วย 2400 เมื่อนำค่าธรรมเนียมทั้งสองส่วนมารวมกัน จะได้ค่าเช่ารถยนต์รายเดือน

ข้อจำกัดการหักค่าเช่า

ค่าเช่ารถยนต์หักลดหย่อนได้เต็มจำนวน ไม่ใช่หักได้เพียงบางส่วน กล่าวคือไม่มีกฎที่จำกัดการหักไว้เป็นสัดส่วนคงที่ เช่น 80% ของค่าเช่า แต่ CRA กำหนดเพดานจำนวนเงินที่หักลดหย่อนได้เป็นจำนวนเงินคงที่ต่อเดือน (US$1,100 ต่อเดือน สำหรับสัญญาเช่าที่ลงนามในปี 2026) ค่าเช่าส่วนที่เกินเพดานดังกล่าวหักลดหย่อนไม่ได้

ต้นทุนรวมของการเช่า

$\text{ต้นทุนรวมของการเช่า} = \text{ค่าเช่ารถยนต์ทั้งหมด} - \text{เงินประหยัดจากภาษี}$

โดยที่

$\text{เงินประหยัดจากภาษี} = \min(\text{ค่าเช่ารถยนต์รายเดือน}, \$1{,}100) \times \text{จำนวนเดือน} \times \text{อัตราภาษีส่วนเพิ่ม}$

สูตรคำนวณการเช่าไม่มีมูลค่าขายต่อ เนื่องจากรถยนต์จะถูกส่งคืนให้บริษัทให้เช่าเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา

ตัวอย่างพร้อมวิธีทำ

ธุรกิจในรัฐออนแทรีโอกำลังเลือกระหว่างการเช่ากับการซื้อรถบรรทุกมูลค่า US$35,000 เป็นเวลา 5 ปี อัตราดอกเบี้ยเงินกู้คือ 6% อัตราค่าเช่าคือ 8% และคาดว่ารถบรรทุกจะมีมูลค่า 45% ของราคา (US$15,750) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา ธุรกิจจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล จึงใช้อัตราภาษีส่วนเพิ่มสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของรัฐออนแทรีโอในปี 2026 ซึ่งอยู่ที่ 12.2%

การซื้อ

การเช่า

ในตัวอย่างนี้ การซื้อมีต้นทุนต่ำกว่าการเช่าประมาณ US$3,996 ตลอดระยะเวลา 5 ปี โดยหลักแล้วเป็นเพราะรายการหักค่าใช้จ่ายทุนจากการขอหักค่าใช้จ่ายทุนปีแรกในอัตราเร่งมีมูลค่ามากกว่าผลประโยชน์จากค่าเช่ารายเดือนที่ต่ำกว่า

อัตราภาษีธุรกิจขนาดเล็กแยกตามจังหวัด

เครื่องคำนวณแนะนำอัตราภาษีส่วนเพิ่มสำหรับธุรกิจที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล โดยเท่ากับอัตราภาษีธุรกิจขนาดเล็กของรัฐบาลกลางและจังหวัดรวมกันสำหรับรายได้จากการดำเนินธุรกิจ อัตรารวมสำหรับบริษัทเอกชนที่อยู่ภายใต้การควบคุมของแคนาดาในปี 2026 มีดังนี้

ผู้ประกอบการแต่เพียงผู้เดียวไม่ได้เสียภาษีในอัตราภาษีนิติบุคคล แต่รายการหักเกี่ยวกับรถยนต์จะลดรายได้ส่วนบุคคล ดังนั้นควรป้อนอัตราภาษีส่วนเพิ่มส่วนบุคคลของตนเองแทนตัวเลขที่แนะนำ

เมื่อการเช่ามักมีต้นทุนต่ำกว่า

การเช่ามักมีต้นทุนต่ำกว่าสำหรับรถยนต์ที่เปลี่ยนบ่อย เนื่องจากสามารถกำหนดระยะเวลาเช่าให้สอดคล้องกับช่วงเวลาการใช้งานที่สั้นกว่าได้ และธุรกิจไม่ต้องรับความเสี่ยงที่รถยนต์จะสูญเสียมูลค่าเร็วกว่าที่คาดไว้ นอกจากนี้ยังทำให้ค่างวดรายเดือนต่ำลง ซึ่งอาจมีความสำคัญต่อธุรกิจที่บริหารกระแสเงินสดอย่างจำกัด สัญญาเช่าส่วนใหญ่จำกัดระยะทางที่ขับได้ต่อปี (โดยทั่วไปอยู่ที่ 16,000 ถึง 24,000 กม.) และเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับระยะทางส่วนเกิน ดังนั้นการเช่าจึงเหมาะกับรถยนต์ที่มีรูปแบบการใช้งานปานกลางและคาดการณ์ได้

เมื่อการซื้อมักมีต้นทุนต่ำกว่า

การซื้อมักมีต้นทุนต่ำกว่าสำหรับรถยนต์ที่ใช้งานเป็นเวลาหลายปี รถยนต์ที่มีระยะทางการใช้งานสูงจนทำให้เกิดค่าธรรมเนียมระยะทางเกินของสัญญาเช่า หรือรถยนต์ที่ต้องดัดแปลงถาวรซึ่งสัญญาเช่าไม่อนุญาต เมื่อชำระเงินกู้หมดแล้ว ธุรกิจจะเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่สามารถใช้งานต่อ ขาย หรือแลกเปลี่ยนได้ โดยไม่ต้องชำระเงินรายเดือนอีก

คำถามที่พบบ่อย

เครื่องคำนวณรวม GST หรือ HST หรือไม่ ไม่รวม โดยทั่วไป GST และ HST ที่จ่ายจากการเช่าหรือซื้อสามารถขอคืนได้ผ่านเครดิตภาษีซื้อสำหรับธุรกิจที่จดทะเบียน GST/HST ดังนั้นจึงไม่เปลี่ยนแปลงมูลค่าของรายการหักภาษีเงินได้ เครื่องคำนวณนี้คำนวณเฉพาะภาษีเงินได้

ค่าเช่ารถยนต์ 80% หักลดหย่อนได้หรือไม่ ไม่ได้ ค่าเช่ารถยนต์หักลดหย่อนได้เต็มจำนวนจนถึงเพดานจำนวนเงินรายเดือนของ CRA (US$1,100 ต่อเดือนในปี 2026) ไม่มีข้อจำกัดการหักค่าเช่าเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่

จะเกิดอะไรขึ้นหากซื้อรถยนต์ที่มีราคาสูงกว่าเพดานค่าใช้จ่ายทุน เพดานดังกล่าว (US$39,000 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับปี 2026) เป็นจำนวนสูงสุดที่สามารถนำมาคิดค่าเสื่อมราคาได้ตลอดอายุการใช้งาน ไม่ว่ารถยนต์จะมีราคาจริงเท่าใด รถยนต์ที่มีราคาสูงกว่าเพดานยังได้รับยกเว้นภาษีจากการเรียกคืนค่าเสื่อมราคาเมื่อขาย

การเรียกคืนค่าเสื่อมราคาคืออะไร และใช้เมื่อใด การเรียกคืนค่าเสื่อมราคาเกิดขึ้นเมื่อขายรถยนต์ได้ในราคาสูงกว่ามูลค่าคงเหลือที่ยังไม่ได้หักค่าเสื่อมราคา ส่วนเกินจะถูกบวกกลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษี การเรียกคืนนี้ใช้เฉพาะกับรถยนต์ที่มีราคาไม่เกินเพดานค่าเสื่อมราคาทางภาษี

ผู้ประกอบการแต่เพียงผู้เดียวควรใช้อัตราภาษีที่แนะนำหรือไม่ ไม่ควรใช้อัตราดังกล่าวเป็นอัตราภาษีธุรกิจขนาดเล็กสำหรับนิติบุคคล ซึ่งใช้เฉพาะกับธุรกิจที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่เพียงผู้เดียวควรแทนที่ด้วยอัตราภาษีส่วนเพิ่มส่วนบุคคลของตนเอง เนื่องจากรายการหักเกี่ยวกับรถยนต์จะลดรายได้ส่วนบุคคล

เครื่องคำนวณคำนึงถึงเงินดาวน์หรือไม่ ไม่คำนึงถึง เครื่องคำนวณสมมติว่ามีการจัดหาเงินทุนสำหรับราคาซื้อเต็มจำนวน เงินดาวน์จะลดจำนวนเงินกู้และดอกเบี้ยที่จ่าย ดังนั้นต้นทุนการซื้อที่แสดงจึงเป็นจุดเริ่มต้น ไม่ใช่ตัวเลขสุดท้ายสำหรับธุรกิจที่วางแผนชำระเงินดาวน์