حاسبة صافي الراتب في بولندا 2026: من الإجمالي إلى الصافي
احسب صافي راتب عام 2026 في بولندا انطلاقًا من الراتب الإجمالي، مع اشتراكات ZUS للموظف، واشتراك التأمين الصحي بنسبة 9%، وضريبة PIT، وإعفاء من هم دون 26 عامًا، وتكلفة صاحب العمل.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
حاسبة التحميل...
📚
التوثيق
يحوّل حاسِب صافي الراتب البولندي الراتب الإجمالي (wynagrodzenie brutto) إلى الأجر الصافي (wynagrodzenie netto) بطرح اشتراكات التأمينات الاجتماعية واشتراك التأمين الصحي وضريبة الدخل. وتُجري هذه الأداة الحساب لسنة الضريبة 2026 بموجب عقد عمل (umowa o pracę)، وتعرض كل حسم على حدة، إلى جانب ما يدفعه صاحب العمل فوق الراتب.
ما تطلبه الحاسبة
- الراتب الإجمالي بالزلوتي، سنويًا أو شهريًا. يُضرب المبلغ الشهري في 12، وتكون كل النتائج سنوية. الحد الأقصى هو 100,000,000 زلوتي سنويًا.
- ما إذا كان الموظف دون سن 26، مما يفعّل إعفاء ulga dla młodych.
- مكان العمل: البلدة نفسها التي يوجد فيها المنزل، أو بلدة أخرى لا يُصرف عنها بدل انفصال. ويحدد ذلك الحسم الثابت لتكاليف الموظف.
- معدل تأمين الحوادث الذي يدفعه صاحب العمل، من 0.67% إلى 3.33%. وهو مُدخل لأن المعدل يتبع فئة مخاطر قطاع صاحب العمل. تبدأ الأداة بالمعدل 1.67%، ويمكن استبدال هذه القيمة بالمعدل الفعلي.
كل رقم آخر هو معدل منشور، وهو مدرج أدناه مع مصدره.
كيفية حساب صافي الراتب في بولندا
تُطرح ثلاثة أمور من الراتب الإجمالي بالترتيب، لأن حساب كل منها يعتمد على ما يتبقى بعد طرح ما سبقها.
حيث إن N هو الراتب الصافي، وG الراتب الإجمالي، وZ اشتراكات الموظف الاجتماعية في ZUS، وH اشتراك التأمين الصحي، وP ضريبة الدخل (PIT). جميع الأرقام سنوية.
اشتراكات الموظف في ZUS
تُقتطع من أجر الموظف ثلاثة فروع: التقاعد (emerytalna) بنسبة 9.76%، والعجز (rentowa) بنسبة 1.5%، والتأمين ضد المرض (chorobowa) بنسبة 2.45%.
حيث إن C هو الاشتراك السنوي لأحد الفروع، وr معدله بالنسبة المئوية، وL السقف السنوي للاشتراكات، وهو 282,600 زلوتي لعام 2026. يتوقف تراكم اشتراكي التقاعد والعجز عندما يتجاوز راتب السنة ذلك السقف. أما اشتراك المرض فلا سقف له، ولذلك فإن أساسه هو كامل G. ويُقرَّب كل فرع على حدة إلى الغروش.
اشتراك التأمين الصحي
يُفرض اشتراك التأمين الصحي على المبلغ المتبقي بعد الاشتراكات الاجتماعية. ومنذ إصلاح 2022 لم يعد بالإمكان خصمه من ضريبة الدخل، ولذلك لا يظهر مرة أخرى في الوعاء الضريبي.
الوعاء الضريبي وضريبة الدخل
حيث إن B هو الوعاء الضريبي، وX الدخل المعفى بموجب إعفاء من هم دون 26 (وصفر للجميع سواهم)، وZ_d الاشتراكات الاجتماعية القابلة للخصم، وK الحسم الثابت لتكاليف الموظف (koszty uzyskania przychodu): 3,000 زلوتي سنويًا لمن يعمل في البلدة التي يقيم فيها، و3,600 زلوتي لمكان العمل في بلدة أخرى. وعملية التقريب هي التقريب إلى أقرب زلوتي كامل وفق المادة 63 الفقرة 1 من قانون الضرائب، إذ تُسقط الباقي الذي يقل عن 50 غروشًا وتقرّب 50 غروشًا أو أكثر إلى الأعلى.
يتضمن مقياس المادة 27 معدلين. ويُصاغ في القانون كسطر واحد مطروح منه مبلغ ثابت، بدلًا من صياغته كثلاث شرائح منفصلة.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ مبلغ 3,600 زلوتي هو المبلغ المخفِّض للضريبة (kwota zmniejszająca podatek). وهو يلغي تمامًا نسبة 12% المفروضة على أول 30,000 زلوتي، مما يجعل هذا القدر من الدخل معفى من الضريبة. ويظهر السطر الأول لأن ضريبة الدخل لا تكون سالبة. وتُقرَّب الضريبة أيضًا إلى زلوتي كامل. ### إعفاء من هم دون 26 يُعفى دخل العمل المستلم قبل عيد الميلاد 26 من ضريبة الدخل حتى 85,528 زلوتي سنويًا. وتظل الاشتراكات الاجتماعية والصحية مستحقة على كامل الدخل. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ حيث إن 13.71% هو مجموع معدلات الموظف الثلاثة. ولا يجوز المطالبة بالخصومات المتعلقة بالدخل المعفى في مواجهة الجزء المتبقي، ولذلك تُطرح الاشتراكات المفروضة على الجزء المعفى أولًا من المبلغ القابل للخصم. ### اشتراكات صاحب العمل $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ حيث إن *U* هو تكلفة صاحب العمل السنوية فوق الراتب، و*a* معدل تأمين الحوادث. ويمثل 16.26% اشتراك التقاعد بنسبة 9.76% مضافًا إليه اشتراك العجز بنسبة 6.5%، مع تطبيق السقف نفسه المطبق على الموظف. ويمثل 2.55% مجموع اشتراك صندوق العمل والتضامن بنسبة 2.45% وصندوق المزايا المضمونة (FGŚP) بنسبة 0.1%، من دون سقف لأي منهما. وهذه المبالغ خارج الراتب الإجمالي، ولذلك تغيّر تكلفة الوظيفة لا ما يتقاضاه الموظف. ## المعدلات والشرائح والسقوف لعام 2026 | القيمة | القيمة | المصدر | ساري المفعول اعتبارًا من | |---|---|---|---| | المبلغ المعفى من الضريبة | 30,000 زلوتي | المادة 27 الفقرة 1 من قانون PIT | 2022-01-01 | | حد الشريحة العليا | 120,000 زلوتي | المادة 27 الفقرة 1 من قانون PIT | 2022-01-01 | | معدل الضريبة الأول | 12% | المادة 27 الفقرة 1 من قانون PIT | 2022-07-01 | | معدل الضريبة الثاني | 32% | المادة 27 الفقرة 1 من قانون PIT | 2009-01-01 | | المبلغ المخفِّض للضريبة | 3,600 زلوتي | المادة 27 الفقرة 1 من قانون PIT | 2022-07-01 | | حد الإعفاء لمن هم دون 26 | 85,528 زلوتي | المادة 21 الفقرة 1 البند 148 من قانون PIT | 2019-08-01 | | حسم تكاليف الموظف، محلي | 3,000 زلوتي | المادة 22 الفقرة 2 البند 1 من قانون PIT | 2020-01-01 | | حسم تكاليف الموظف، بلدة أخرى | 3,600 زلوتي | المادة 22 الفقرة 2 البند 3 من قانون PIT | 2020-01-01 | | السقف السنوي للاشتراكات | 282,600 زلوتي | المادة 19 الفقرة 1 من قانون نظام التأمينات الاجتماعية | 2026-01-01 | | التقاعد، حصة الموظف وصاحب العمل متساويتان | 9.76% | المادة 22 الفقرة 1 البند 1 من قانون نظام التأمينات الاجتماعية | 1999-01-01 | | العجز، حصة الموظف | 1.5% | المادة 22 الفقرة 1 البند 2 من قانون نظام التأمينات الاجتماعية | 2012-02-01 | | العجز، حصة صاحب العمل | 6.5% | المادة 22 الفقرة 1 البند 2 من قانون نظام التأمينات الاجتماعية | 2012-02-01 | | المرض، على الموظف فقط | 2.45% | المادة 22 الفقرة 1 البند 3 من قانون نظام التأمينات الاجتماعية | 1999-01-01 | | تأمين الحوادث، المعدل المرجعي | 1.67% من 0.67% إلى 3.33% | لائحة وزارة العمل والسياسة الاجتماعية بشأن معدلات اشتراكات الحوادث | 2018-04-01 | | صندوق العمل والتضامن | 2.45% | معدلات الاشتراكات المنشورة من ZUS | 2019-01-01 | | صندوق المزايا المضمونة | 0.1% | معدلات الاشتراكات المنشورة من ZUS | 2006-01-01 | | اشتراك التأمين الصحي | 9% | المادة 79 الفقرة 1 من قانون خدمات الرعاية الصحية | 2007-01-01 | | تقريب الوعاء الضريبي والضريبة | 1 زلوتي | المادة 63 الفقرة 1 من قانون الضرائب | 1998-01-01 | تعيد الصفحة عرض هذا الجدول مع ربط كل صف بالنص الرسمي، بحيث يمكن التحقق من الرقم بالرجوع إلى القانون. ويبلغ سقف 282,600 زلوتي ثلاثين ضعف متوسط الأجر الشهري المتوقع، ويُعاد تحديده كل عام. ## مثال تطبيقي يكسب موظف 120,000 زلوتي سنويًا، وعمره 30 عامًا، ويعمل في البلدة التي يقيم فيها، ولدى صاحب عمل معدل تأمين حوادثه 1.67%. 1. الراتب أدنى من سقف 282,600 زلوتي، ولذلك فإن كله يشكل أساس الاشتراكات. التقاعد: 120,000 × 9.76% يساوي 11,712 زلوتي. العجز: 120,000 × 1.5% يساوي 1,800 زلوتي. المرض: 120,000 × 2.45% يساوي 2,940 زلوتي. والمجموع هو 16,452 زلوتي. 2. يبلغ اشتراك التأمين الصحي 9% من مبلغ 103,548 زلوتي المتبقي بعد تلك الاشتراكات، أي 9,319.32 زلوتي. 3. الوعاء الضريبي هو 120,000 ناقص تلك الاشتراكات البالغة 16,452 زلوتي وحسم تكاليف الموظف البالغ 3,000 زلوتي، أي 100,548 زلوتي. 4. يقع المبلغ في السطر الأوسط من المقياس: 12% من 100,548 يساوي 12,065.76 زلوتي، ناقص المبلغ المخفِّض للضريبة البالغ 3,600 زلوتي، فيتبقى 8,465.76 زلوتي. وبعد التقريب إلى زلوتي كامل، تبلغ الضريبة 8,466 زلوتي. 5. يبلغ مجموع الخصومات 34,237.32 زلوتي. ويبلغ صافي الراتب 85,762.68 زلوتي سنويًا، أو 7,146.89 زلوتي شهريًا في المتوسط، بمعدل خصم متوسط قدره 28.53%. 6. يدفع صاحب العمل مبلغًا إضافيًا قدره 24,576 زلوتي، ولذلك تبلغ تكلفة الوظيفة 144,576 زلوتي. يحصل الموظف نفسه إذا كان دون 26 على مبلغ أكبر. فأول 85,528 زلوتي معفى، وتبلغ الاشتراكات المتعلقة بذلك الجزء 11,725.89 زلوتي، ويبقى 4,726.11 زلوتي قابلًا للخصم. وينخفض الوعاء الضريبي إلى 26,746 زلوتي، أي دون المبلغ المعفى من الضريبة، ولذلك لا تستحق ضريبة دخل. ويرتفع الأجر الصافي إلى 94,228.68 زلوتي سنويًا، أي نحو 7,852.39 زلوتي شهريًا، بينما لا تتغير تكلفة صاحب العمل. ## ما لا تستطيع الحاسبة معرفته النتيجة تقدير لسنة الضريبة 2026، وليست قسيمة راتب ولا إقرارًا ضريبيًا. تحسب الأداة السنة كاملة باستخدام الخصومات المعتادة، ثم تقسم الناتج على 12. أما كشوف الرواتب الفعلية فتحسم المبالغ شهرًا بشهر، وتطبق السقف السنوي بالطريقة نفسها، ولذلك ستختلف قسيمة الراتب عن ذلك المتوسط، وقد يفترق الرقمان ببضعة غروش في الشهر الذي يُتجاوز فيه السقف. تفترض الأداة وجود صاحب عمل واحد وعدم وجود دخل آخر: فلا عقد ثانٍ، ولا عمل لحساب الذات، ولا دخل من رأس المال أو الإيجار، ولا مزايا عينية. وهي تغطي عقد العمل فقط. أما umowa zlecenie وumowa o dzieło والعمل بنظام B2B وأتعاب المديرين فتخضع لقواعد مختلفة. لا تُدرج خطة رأس المال للموظفين PPK في الحساب. فالموظف المسجل يدفع اشتراكًا من أجره الصافي، وتُفرض عليه ضريبة على اشتراك صاحب العمل، ولذلك يكون الأجر الصافي الفعلي أقل من الرقم المعروض. كما أن رسم التضامن البالغ 4% على الدخل الذي يتجاوز 1,000,000 زلوتي سنويًا خارج نطاق الحساب، لأنه يُقيَّم بعد انتهاء السنة لا من خلال كشوف الرواتب. يفترض إجمالي ما يدفعه صاحب العمل فرض كل رسم على الراتب بالكامل، مما يجعله حدًا أعلى. ولا يستحق اشتراك صندوق العمل والتضامن عن شهر يكون فيه أساس الاشتراك أقل من الحد الأدنى للأجر، كما لا يستحق هذا الاشتراك ولا اشتراك صندوق المزايا المضمونة عن موظف بلغ 55 عامًا للنساء أو 60 عامًا للرجال. ولا يؤثر أي من الإعفاءين في الأجر الصافي. ## الأسئلة الشائعة ### لماذا لا يُخصم اشتراك التأمين الصحي من ضريبة الدخل؟ كان ذلك ممكنًا حتى نهاية 2021، إذ كان يمكن خصم 7.75% من نسبة 9% من الضريبة. وقد ألغى إصلاح 2022 المعروف باسم Polski Ład ذلك الخصم، ولذلك يخفض الاشتراك الآن الأجر الصافي بكامل نسبة 9%. ### هل يدفع من هم دون 26 اشتراكات ZUS؟ نعم. يغطي إعفاء ulga dla młodych ضريبة الدخل فقط. وتُفرض اشتراكات التقاعد والعجز والمرض والتأمين الصحي على كامل الراتب في أي عمر. وفي المثال أعلاه، لا يزال الموظف دون 26 الذي يتقاضى 120,000 زلوتي يدفع 16,452 زلوتي من الاشتراكات الاجتماعية و9,319.32 زلوتي من اشتراك التأمين الصحي. ### ماذا يحدث عندما يتجاوز الراتب السقف السنوي؟ يتوقف اشتراكا التقاعد والعجز لبقية السنة عندما يبلغ أجر السنة 282,600 زلوتي، سواء للموظف أو لصاحب العمل. ويستمر اقتطاع اشتراكي المرض والتأمين الصحي، وكذلك ضريبة الدخل. ولذلك يرتفع الأجر الصافي الشهري في الشهر الذي يُتجاوز فيه السقف، ويظل أعلى حتى يناير. ### لماذا يختلف الرقم الشهري عن قسيمة راتب فعلية؟ تقسم الأداة صافي الدخل السنوي على 12. أما صاحب العمل فيحسب الضريبة شهرًا بشهر ويطبق في كل مرة جزءًا مقداره واحد على اثني عشر من المبلغ المخفِّض للضريبة، إذا كان الموظف قد قدم نموذج PIT-2. وتتقارب المجاميع كثيرًا على مدار سنة مستقرة، لكن الأشهر الفردية لا تتطابق. ### هل ينطبق ذلك على umowa zlecenie أو عقد B2B؟ لا. للعقد المدني قواعد اشتراكات مختلفة، ويكون تأمين المرض فيه اختياريًا. ويختار الشخص العامل بموجب عقد B2B طريقة الضريبة عند التسجيل، مثل المعدل الثابت 19% أو الضريبة المقطوعة على الإيرادات، كما يُحسب اشتراك التأمين الصحي بطريقة مختلفة.