Калкулатор за лизинг или покупка на бизнес автомобил в Канада | Безплатен инструмент

Какво представлява калкулаторът за лизинг или покупка на служебен автомобил?

Калкулаторът за лизинг или покупка на служебен автомобил сравнява общите разходи след данъчно облагане при лизинг и покупка на автомобил за канадско предприятие. Той използва правилата на Канадската агенция за приходите (CRA) за капиталовата амортизационна надбавка, приспадаемите лихви и ограниченията върху лизинговите плащания, както и ставката за данък върху доходите на малкия бизнес за избраната провинция или територия. Резултатът показва кой вариант струва по-малко за срока на заема или лизинга и с колко.

Лизингът и покупката разпределят разходите по различен начин. Лизингът обикновено има по-ниски месечни плащания и в края няма продажба на автомобила. Заемът води до придобиване на собственост и позволява на предприятието да начислява амортизация, но носи риска и ползата от продажната стойност на автомобила. Тъй като данъчните приспадания са различни, по-евтиният вариант не винаги е този с по-ниското месечно плащане. Калкулаторът сумира всяко плащане, приспадане и данъчен ефект за целия срок, за да определи действителната цена на всеки вариант.

Как се изчислява разходът за покупка на служебен автомобил

Месечна вноска по заема

Плащането по заема се изчислява със стандартната формула за амортизация:

$\text{Месечна вноска} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = заеманата сума (покупната цена, ако няма първоначална вноска)
• $r$ = месечният лихвен процент (годишният процент, разделен на 12)
• $n$ = броят на месечните плащания (60 при 5-годишен заем)

Амортизация (капиталова амортизационна надбавка)

Автомобилът губи стойност всяка година, а CRA позволява на предприятието да приспадне тази загуба като капиталова амортизационна надбавка (CCA). Пътнически автомобил се амортизира с 30% от оставащата му стойност всяка година, по метода на намаляващия остатък. През първата година временно федерално правило позволява на предприятието да претендира за три пъти обичайната сума за първата година: 45% вместо 15%. Това се прилага за автомобили, закупени след 2024 и въведени в експлоатация преди 2030.

Ако автомобилът струва повече от годишния ценови таван на CRA (39 000 щ.д. за автомобили, закупени през 2026), само сумата до тавана може някога да бъде амортизирана. Останалата част от покупната цена никога не подлежи на приспадане.

Ограничение на приспадането на лихвите

Лихвите по заема подлежат на приспадане, но само до месечен таван, определен от CRA (350 щ.д. месечно за заеми, сключени през 2026). Платените над този таван лихви не носят данъчна полза.

Корекция при обратното начисляване при продажба

В края на срока калкулаторът приема, че автомобилът е продаден за прогнозната си продажна стойност. Ако тази стойност е по-висока от оставащата неамортизирана балансова стойност на автомобила, разликата се нарича корекция при обратното начисляване и се добавя обратно към облагаемия доход, като се облага с пределната данъчна ставка на предприятието. Автомобилите с цена над тавана от 39 000 щ.д. са освободени от тази корекция.

Общ разход за покупка

$\text{Общ разход за покупка} = \text{Общо плащания по заема} - \text{Данъчни спестявания} + \text{Данък върху корекция при обратното начисляване} - \text{Продажна стойност}$

където

$\text{Данъчни спестявания} = (\text{Приспадаеми лихви} + \text{Претендирана CCA}) \times \text{Пределна данъчна ставка}$

Как се изчислява разходът за лизинг на служебен автомобил

Месечна лизингова вноска

Лизинговата вноска има две части: амортизационна такса, която покрива очакваното намаляване на стойността на автомобила, и финансова такса, подобна на лихва.

$\text{Амортизационна такса} = \frac{\text{Капитализирана стойност} - \text{Остатъчна стойност}}{\text{Брой месеци}}$

$\text{Финансова такса} = (\text{Капитализирана стойност} + \text{Остатъчна стойност}) \times \text{Коефициент на паричната стойност}$

Коефициентът на паричната стойност е лихвеният процент по лизинга, разделен на 2400. Двете такси образуват месечната лизингова вноска.

Ограничение на приспадането на лизинговите плащания

Лизинговите плащания се приспадат изцяло, а не частично: няма правило, което да ограничава приспадането до фиксиран дял, например 80%, от плащането. Вместо това CRA ограничава приспадаемата сума до фиксиран паричен таван на месец (1100 щ.д. месечно за лизинги, подписани през 2026). Всяка част от лизинговото плащане над този таван не подлежи на приспадане.

Общ разход за лизинг

$\text{Общ разход за лизинг} = \text{Общо лизингови плащания} - \text{Данъчни спестявания}$

където

$\text{Данъчни спестявания} = \min(\text{Месечна лизингова вноска}, \$1{,}100) \times \text{Месеци} \times \text{Пределна данъчна ставка}$

Във формулата няма продажна стойност при лизинга, тъй като в края на срока автомобилът се връща на лизинговата компания.

Пример с решение

Предприятие в Онтарио избира между лизинг и покупка на камион за 35 000 щ.д. за 5 години. Лихвеният процент по заема е 6%, лихвеният процент по лизинга е 8%, а се очаква в края на срока камионът да струва 45% от цената си (15 750 щ.д.). Предприятието е регистрирано като корпорация, затова пределната му данъчна ставка е ставката за малкия бизнес в Онтарио за 2026 г. — 12,2%.

Покупка

Лизинг

В този пример покупката струва приблизително 3996 щ.д. по-малко от лизинга за срока от 5 години, главно защото приспаданията по CCA от ускореното приспадане през първата година надхвърлят по-ниската месечна вноска при лизинга.

Данъчни ставки за малкия бизнес по провинции

Калкулаторът предлага пределна данъчна ставка за регистрирано като корпорация предприятие, равна на комбинираната федерална и провинциална данъчна ставка за малкия бизнес върху доходите от активна стопанска дейност. Това са комбинираните ставки за 2026 г. за частна корпорация, контролирана от канадски лица:

Едноличният търговец не се облага с корпоративната ставка. Вместо това приспаданията за автомобила намаляват личния му доход, затова той трябва да въведе собствената си лична пределна данъчна ставка вместо предложената стойност.

Кога лизингът обикновено струва по-малко

Лизингът обикновено е по-изгоден, когато автомобилът се сменя често, тъй като срокът на лизинга може да се съобрази с по-кратък период на ползване, а предприятието избягва риска автомобилът да загуби стойност по-бързо от очакваното. Той също така поддържа по-ниски месечни плащания, което може да е важно за предприятие с ограничен паричен поток. Повечето лизинги ограничават годишния пробег, обикновено между 16 000 и 24 000 km, и начисляват такса за превишението, затова лизингът е подходящ за автомобили с предвидимо и умерено използване.

Кога покупката обикновено струва по-малко

Покупката обикновено е по-изгодна за автомобил, който ще се използва много години, за автомобили с голям пробег, при които биха се начислили такси за превишение при лизинг, или за автомобили, които се нуждаят от постоянни модификации, непозволени при лизинг. След изплащане на заема предприятието притежава актив, който може да продължи да използва, да продаде или да замени, без повече месечни плащания.

Често задавани въпроси

Включва ли калкулаторът GST или HST? Не. GST и HST, платени при лизинг или покупка, обикновено могат да бъдат възстановени чрез данъчни кредити за входящ данък от регистрирано по GST/HST предприятие, така че не променят стойността на приспадането от данъка върху доходите. Калкулаторът работи само с данъка върху доходите.

Приспадат ли се 80% от лизинговата вноска? Не. Лизинговата вноска се приспада изцяло до месечния паричен таван на CRA (1100 щ.д. месечно през 2026 г.). Няма фиксирано процентно ограничение за приспаданията на лизингови плащания.

Какво се случва, ако купя автомобил, който струва повече от тавана за CCA? Таванът (39 000 щ.д. за 2026 г.) определя максималната сума, която някога може да бъде амортизирана, независимо от действителната цена на автомобила. Автомобил с цена над тавана също е освободен от данък върху корекцията при обратното начисляване, когато бъде продаден.

Какво представлява корекцията при обратното начисляване и кога се прилага? Корекцията при обратното начисляване възниква, когато автомобилът бъде продаден за повече от оставащата му неамортизирана стойност. Превишението се добавя обратно към облагаемия доход. Тя се прилага само за автомобили с цена, равна на или по-ниска от тавана за CCA.

Трябва ли едноличният търговец да използва предложената данъчна ставка? Не. Предложената ставка е корпоративната ставка за малкия бизнес и се прилага само за регистрирано като корпорация предприятие. Едноличният търговец трябва да я замени със собствената си лична пределна данъчна ставка, тъй като приспаданията за автомобила намаляват личния му доход.

Отчита ли калкулаторът първоначална вноска? Не. Той приема, че цялата покупна цена се финансира. Първоначалната вноска би намалила размера на заема и платените лихви, затова посоченият тук разход за покупка е отправна точка, а не окончателна сума за предприятие, което планира първоначална вноска.