Calculadora de Lloguer vs Compra de Vehicle Empresarial Canadà | Eina Gratuïta

Què és la calculadora d’arrendament o compra de vehicles d’empresa?

La calculadora d’arrendament o compra de vehicles d’empresa compara el cost total després d’impostos d’arrendar un vehicle amb el de comprar-ne un, per a una empresa canadenca. Aplica les normes de l’Agència Tributària del Canadà (CRA) sobre la deducció per costos de capital, els interessos deduïbles i els límits dels pagaments d’arrendament, juntament amb el tipus impositiu per a petites empreses de la província o el territori seleccionat. El resultat mostra quina opció costa menys durant el termini del préstec o de l’arrendament, i en quina quantitat.

L’arrendament i la compra distribueixen el cost de manera diferent. Un arrendament sol tenir pagaments mensuals més baixos i no comporta una venda posterior al final. Un préstec permet adquirir la propietat i que l’empresa reclami la depreciació, però comporta tant el risc com el possible guany derivats del valor de revenda del vehicle. Com que les deduccions són diferents, l’opció més barata no sempre és la que té el pagament mensual més baix. La calculadora suma tots els pagaments, les deduccions i els efectes fiscals durant tot el termini per determinar el cost real de cada opció.

Com es calcula el cost de comprar un vehicle d’empresa

Pagament mensual del préstec

El pagament del préstec utilitza la fórmula estàndard d’amortització:

$\text{Pagament mensual} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = l’import prestat (el preu de compra, suposant que no hi ha entrada)
• $r$ = el tipus d’interès mensual (el tipus anual dividit per 12)
• $n$ = el nombre de pagaments mensuals (60 per a un préstec de 5 anys)

Depreciació (deducció del cost de capital)

Un vehicle perd valor cada any, i la CRA permet que una empresa dedueixi aquesta pèrdua com a deducció per costos de capital (CCA). Un vehicle de passatgers es deprecia a raó de 30 % del seu valor restant cada any, segons el mètode del saldo decreixent. Durant el primer any, una norma federal temporal permet que una empresa reclami tres vegades l’import habitual del primer any: 45 % en lloc de 15 %. Això s’aplica als vehicles comprats després de 2024 i posats en servei abans de 2030.

Si un vehicle costa més que el límit anual de preu de la CRA (39.000 USD per als vehicles comprats el 2026), només es pot depreciar l’import del límit. La resta del preu de compra no és deduïble en cap cas.

Límit de la deducció dels interessos

Els interessos del préstec són deduïbles, però només fins al límit mensual establert per la CRA (350 USD al mes per als préstecs contractats el 2026). Els interessos pagats per sobre d’aquest límit no proporcionen cap benefici fiscal.

Recuperació en la revenda

Al final del termini, la calculadora considera que el vehicle es ven pel seu valor de revenda estimat. Si aquest valor és superior al saldo pendent de depreciar del vehicle, la diferència s’anomena recuperació i se suma de nou als ingressos imposables, que tributen al tipus marginal de l’empresa. Els vehicles amb un preu superior al límit de 39.000 USD estan exempts de recuperació.

Cost total de la compra

$\text{Cost total de la compra} = \text{Total dels pagaments del préstec} - \text{Estalvi fiscal} + \text{Impost sobre la recuperació} - \text{Valor de revenda}$

on

$\text{Estalvi fiscal} = (\text{Interessos deduïbles} + \text{CCA reclamada}) \times \text{Tipus impositiu marginal}$

Com es calcula el cost d’arrendar un vehicle d’empresa

Pagament mensual de l’arrendament

Un pagament d’arrendament té dues parts: un càrrec per depreciació, que cobreix la pèrdua de valor prevista del vehicle, i un càrrec financer, similar als interessos.

$\text{Quota de depreciació} = \frac{\text{Cost capitalitzat} - \text{Valor residual}}{\text{Nombre de mesos}}$

$\text{Quota financera} = (\text{Cost capitalitzat} + \text{Valor residual}) \times \text{Factor monetari}$

El factor monetari s’obté dividint el tipus d’interès de l’arrendament per 2400. Les dues quotes sumen el pagament mensual de l’arrendament.

Límit de la deducció de l’arrendament

Els pagaments d’arrendament són totalment deduïbles, no parcialment deduïbles: no hi ha cap norma que limiti la deducció a una proporció fixa del pagament, com ara 80 %. En canvi, la CRA fixa un límit monetari mensual per a l’import deduïble (1.100 USD al mes per als arrendaments signats el 2026). Qualsevol pagament d’arrendament que superi aquest límit no és deduïble.

Cost total de l’arrendament

$\text{Cost total de l’arrendament} = \text{Total dels pagaments d’arrendament} - \text{Estalvi fiscal}$

on

$\text{Estalvi fiscal} = \min(\text{Pagament mensual de l’arrendament}, \$1{,}100) \times \text{Mesos} \times \text{Tipus impositiu marginal}$

L’arrendament no té valor de revenda en la fórmula, perquè el vehicle torna a l’empresa d’arrendament al final del termini.

Exemple resolt

Una empresa d’Ontario ha de triar entre arrendar i comprar un camió de 35.000 USD durant 5 anys. El tipus del préstec és del 6 %, el tipus d’arrendament és del 8 % i s’espera que el camió valgui 45 % del seu preu (15.750 USD) al final del termini. L’empresa està constituïda, de manera que el seu tipus impositiu marginal és el tipus d’Ontario per a petites empreses de 2026, del 12,2 %.

Compra

Arrendament

En aquest exemple, comprar costa aproximadament 3.996 USD menys que arrendar durant el termini de 5 anys, principalment perquè les deduccions per CCA derivades d’una deducció accelerada del primer any compensen amb escreix el pagament mensual més baix de l’arrendament.

Tipus impositius per a petites empreses per província

La calculadora suggereix un tipus impositiu marginal per a una empresa constituïda, igual al tipus impositiu combinat federal i provincial per a petites empreses sobre els ingressos d’activitats empresarials actives. Aquests són els tipus combinats de 2026 per a una societat privada controlada per canadencs:

Un empresari individual no tributa al tipus de les societats. En canvi, les deduccions del vehicle redueixen els seus ingressos personals, de manera que ha d’introduir el seu propi tipus impositiu marginal personal en lloc de la xifra suggerida.

Quan l’arrendament sol costar menys

L’arrendament sol resultar més barat quan un vehicle es canvia sovint, ja que el termini de l’arrendament es pot adaptar a un període de propietat més curt i l’empresa evita el risc que el vehicle perdi valor més ràpidament del previst. També manté els pagaments mensuals més baixos, cosa que pot ser rellevant per a una empresa amb un flux de caixa ajustat. La majoria dels arrendaments limiten el quilometratge anual (habitualment entre 16.000 i 24.000 km) i cobren una quota per l’excés, de manera que l’arrendament s’adapta als vehicles amb un ús previsible i moderat.

Quan la compra sol costar menys

Comprar sol resultar més barat per a un vehicle que es conserva durant molts anys, per a vehicles amb un quilometratge elevat que generarien càrrecs per excés en l’arrendament o per a vehicles que necessiten modificacions permanents que un arrendament no permetria. Un cop amortitzat el préstec, l’empresa és propietària d’un actiu que pot continuar utilitzant, vendre o lliurar a canvi d’un altre, sense més pagaments mensuals.

Preguntes més freqüents

La calculadora inclou l’GST o l’HST? No. L’GST i l’HST pagats per un arrendament o una compra normalment es poden recuperar mitjançant crèdits fiscals per l’impost suportat en el cas d’una empresa registrada a l’GST/HST, de manera que no canvien el valor d’una deducció de l’impost sobre la renda. La calculadora només té en compte l’impost sobre la renda.

És deduïble el 80 % d’un pagament d’arrendament? No. Un pagament d’arrendament és totalment deduïble fins al límit monetari mensual de la CRA (1.100 USD al mes el 2026). No hi ha cap límit percentual fix per a les deduccions de l’arrendament.

Què passa si compro un vehicle que costa més que el límit de la CCA? El límit (39.000 USD per al 2026) estableix l’import màxim que es pot depreciar en qualsevol cas, independentment del cost real del vehicle. Un vehicle amb un preu superior al límit també està exempt de l’impost sobre la recuperació quan es ven.

Què és la recuperació i quan s’aplica? La recuperació es produeix quan un vehicle es ven per més que el seu valor pendent de depreciar. L’excés se suma de nou als ingressos imposables. Només s’aplica als vehicles amb un preu igual o inferior al límit de la CCA.

Un empresari individual ha d’utilitzar el tipus impositiu suggerit? No. El tipus suggerit és el tipus impositiu de les societats petites, que només s’aplica a una empresa constituïda. Un empresari individual l’ha de substituir pel seu propi tipus impositiu marginal personal, ja que les deduccions del vehicle redueixen els ingressos personals.

La calculadora té en compte una entrada? No. Assumeix que es finança el preu de compra íntegre. Una entrada reduiria l’import del préstec i els interessos pagats, de manera que el cost de compra que es mostra aquí és un punt de partida, no pas una xifra definitiva, per a una empresa que prevegi fer una entrada.