Polsk nettolønsberegner 2026: Brutto til netto
Beregn nettolønnen i Polen i 2026 ud fra en bruttoløn, inklusive medarbejderens ZUS-bidrag, det 9 % sundhedsbidrag, PIT, skattefritagelsen for unge under 26 år og arbejdsgiverens omkostning.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Indlæsningsberegner...
📚
Dokumentation
En polsk nettolønsberegner omregner en bruttoløn (wynagrodzenie brutto) til udbetalt løn (wynagrodzenie netto) ved at fratrække sociale bidrag, sundhedsbidraget og indkomstskatten. Værktøjet gør dette for skatteåret 2026 under en ansættelseskontrakt (umowa o pracę) og viser hvert fradrag separat sammen med det, arbejdsgiveren betaler oveni.
Hvad beregneren spørger om
- Bruttoløn i zloty pr. år eller pr. måned. Et månedligt beløb ganges med 12, og alle resultater er årlige. Grænsen er 100.000.000 PLN om året.
- Om medarbejderen er under 26 år, hvilket aktiverer lempelsen ulga dla młodych.
- Arbejdssted: samme by som bopælen eller en anden by uden afstandstillæg. Dette fastsætter det faste medarbejderfradrag.
- Arbejdsgiverens sats for arbejdsskadeforsikring, fra 0,67 % til 3,33 %. Den er et input, fordi den følger arbejdsgiverens risikokategori i branchen. Værktøjet starter ved 1,67 %, og værdien kan erstattes med den faktiske sats.
Alle andre tal er offentliggjorte satser, som er angivet nedenfor sammen med deres kilde.
Sådan beregnes nettoløn i Polen
Tre ting trækkes fra bruttolønnen i rækkefølge, fordi hver af dem beregnes ud fra det, de foregående har efterladt.
hvor N er nettolønnen, G bruttolønnen, Z medarbejderens sociale ZUS-bidrag, H sundhedsbidraget og P indkomstskatten (PIT). Alle beløb er årlige.
Medarbejderens ZUS-bidrag
Tre bidrag trækkes fra medarbejderens løn: pensionsbidraget (emerytalna) på 9,76 %, invaliditetsbidraget (rentowa) på 1,5 % og sygedagpengebidraget (chorobowa) på 2,45 %.
hvor C er det årlige bidrag for én gren, r dens sats i procent og L det årlige bidragsloft, 282.600 PLN for 2026. Pensions- og invaliditetsbidrag ophører med at blive optjent, når årets løn overstiger dette loft. Sygedagpengebidraget har intet loft, så grundlaget er hele G. Hvert bidrag afrundes separat til nærmeste grosz.
Sundhedsbidrag
Sundhedsbidraget beregnes af det beløb, der er tilbage efter de sociale bidrag. Siden reformen i 2022 kan det ikke fratrækkes i indkomstskatten, så det indgår ikke igen i skattegrundlaget.
Skattegrundlag og indkomstskat
hvor B er skattegrundlaget, X den indkomst, der er fritaget under lempelsen for personer under 26 år (nul for alle andre), Z_d de fradragsberettigede sociale bidrag og K det faste medarbejderfradrag (koszty uzyskania przychodu): 3.000 PLN om året for en person, der arbejder i den by, vedkommende bor i, og 3.600 PLN for en arbejdsplads i en anden by. Afrundingen er afrunding til hele zloty efter art. 63 § 1 i skattelovgivningen; en rest under 50 grosz bortfalder, mens 50 grosz eller mere rundes op.
Skalaen i art. 27 har to satser. Den er formuleret i loven som én linje minus et fast beløb i stedet for som tre separate intervaller.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ De 3.600 PLN er det skattenedsættende beløb (kwota zmniejszająca podatek). Det ophæver præcis de 12 %, der opkræves af de første 30.000 PLN, hvilket gør denne del af indkomsten skattefri. Den første linje findes, fordi negativ indkomstskat ikke findes. Skatten afrundes også til hele zloty. ### Lempelsen for personer under 26 år Indkomst fra arbejde, der modtages før 26-årsfødselsdagen, er fritaget for indkomstskat op til 85.528 PLN om året. Sociale bidrag og sundhedsbidrag skal stadig betales af det hele. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ hvor 13,71 % er summen af de tre medarbejdersatser. Fradrag, der vedrører fritaget indkomst, kan ikke kræves mod resten, så bidragene af den fritagne del trækkes først fra det fradragsberettigede beløb. ### Arbejdsgiverens bidrag $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ hvor *U* er arbejdsgiverens årlige omkostning oven i lønnen, og *a* satsen for arbejdsskadeforsikring. De 16,26 % består af pensionsbidrag på 9,76 % plus invaliditetsbidrag på 6,5 %, med samme loft som medarbejderens. De 2,55 % består af Arbejds- og Solidaritetsfonden på 2,45 % plus Fonden for Garanterede Ydelser (FGŚP) på 0,1 %; ingen af dem har loft. Disse bidrag ligger uden for bruttolønnen, så de ændrer, hvad jobbet koster, ikke hvad medarbejderen modtager. ## Satser, intervaller og lofter for 2026 | Tal | Værdi | Kilde | Gældende fra | |---|---|---|---| | Skattefrit beløb | 30.000 PLN | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-01-01 | | Grænsen for det øverste trin | 120.000 PLN | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-01-01 | | Første skattesats | 12 % | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-07-01 | | Anden skattesats | 32 % | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2009-01-01 | | Skattenedsættende beløb | 3.600 PLN | art. 27 stk. 1 i PIT-loven | 2022-07-01 | | Fritagelsesgrænse for personer under 26 år | 85.528 PLN | art. 21 stk. 1 pkt. 148 i PIT-loven | 2019-08-01 | | Medarbejderfradrag, lokal | 3.000 PLN | art. 22 stk. 2 pkt. 1 i PIT-loven | 2020-01-01 | | Medarbejderfradrag, anden by | 3.600 PLN | art. 22 stk. 2 pkt. 3 i PIT-loven | 2020-01-01 | | Årligt bidragsloft | 282.600 PLN | art. 19 stk. 1 i loven om det sociale forsikringssystem | 2026-01-01 | | Pension, medarbejder og arbejdsgiver hver | 9,76 % | art. 22 stk. 1 pkt. 1 i loven om det sociale forsikringssystem | 1999-01-01 | | Invaliditet, medarbejderens andel | 1,5 % | art. 22 stk. 1 pkt. 2 i loven om det sociale forsikringssystem | 2012-02-01 | | Invaliditet, arbejdsgiverens andel | 6,5 % | art. 22 stk. 1 pkt. 2 i loven om det sociale forsikringssystem | 2012-02-01 | | Sygdom, kun medarbejderen | 2,45 % | art. 22 stk. 1 pkt. 3 i loven om det sociale forsikringssystem | 1999-01-01 | | Arbejdsskadeforsikring, referencesats | 1,67 % af 0,67 % til 3,33 % | MPiPS-bekendtgørelse om satser for arbejdsskadebidrag | 2018-04-01 | | Arbejds- og Solidaritetsfonden | 2,45 % | Offentliggjorte ZUS-bidragssatser | 2019-01-01 | | Fonden for Garanterede Ydelser | 0,1 % | Offentliggjorte ZUS-bidragsSatser | 2006-01-01 | | Sundhedsbidrag | 9 % | art. 79 stk. 1 i loven om sundhedsydelser | 2007-01-01 | | Afrunding af skattegrundlag og skat | 1 PLN | art. 63 § 1 i skattelovgivningen | 1998-01-01 | Siden gentager denne tabel med hvert felt linket til den officielle tekst, så et tal kan kontrolleres mod den relevante lovbestemmelse. Loftet på 282.600 PLN er tredive gange den forventede gennemsnitlige månedsløn og fastsættes på ny hvert år. ## Regneeksempel En medarbejder tjener 120.000 PLN om året, er 30 år, arbejder i den by, vedkommende bor i, og har en arbejdsgiver med en arbejdsskadesats på 1,67 %. 1. Lønnen ligger under loftet på 282.600 PLN, så hele beløbet er bidragsgrundlag. Pension: 120.000 × 9,76 % er 11.712 PLN. Invaliditet: 120.000 × 1,5 % er 1.800 PLN. Sygdom: 120.000 × 2,45 % er 2.940 PLN. I alt 16.452 PLN. 2. Sundhedsbidraget er 9 % af de 103.548 PLN, der er tilbage efter disse bidrag, altså 9.319,32 PLN. 3. Skattegrundlaget er 120.000 minus de 16.452 PLN og medarbejderfradraget på 3.000 PLN, altså 100.548 PLN. 4. Det placerer beløbet på skalaens mellemste trin: 12 % af 100.548 er 12.065,76 PLN minus det skattenedsættende beløb på 3.600 PLN, hvilket giver 8.465,76 PLN. Afrundet til hele zloty er skatten 8.466 PLN. 5. Fradragene udgør 34.237,32 PLN. Nettolønnen er 85.762,68 PLN om året eller i gennemsnit 7.146,89 PLN om måneden; den gennemsnitlige fradragsprocent er 28,53 %. 6. Arbejdsgiveren betaler yderligere 24.576 PLN, så jobbet koster 144.576 PLN. Den samme medarbejder under 26 år får mere udbetalt. De første 85.528 PLN er fritaget, 11.725,89 PLN i bidrag vedrører denne del, og 4.726,11 PLN er tilbage som fradrag. Skattegrundlaget falder til 26.746 PLN, under det skattefrie beløb, så der skal ikke betales indkomstskat. Nettolønnen stiger til 94.228,68 PLN om året, cirka 7.852,39 PLN om måneden, og arbejdsgiverens omkostning er uændret. ## Hvad beregneren ikke kan vide Resultatet er et estimat for skatteåret 2026, ikke en lønseddel og ikke en selvangivelse. Den beregner hele året med standardfradragene og dividerer derefter med 12. Den faktiske lønadministration tilbageholder beløb måned for måned og anvender også det årlige loft måned for måned, så en lønseddel vil afvige fra dette gennemsnit, og de to beløb kan afvige med nogle få grosz i den måned, hvor loftet overskrides. Den antager én arbejdsgiver og ingen anden indkomst: ingen ekstra kontrakt, ingen selvstændig virksomhed, ingen kapital- eller lejeindtægt og ingen naturalieydelser. Den dækker kun en ansættelseskontrakt. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, arbejde på B2B-kontrakt og direktørhonorarer følger andre regler. PPK, medarbejderens kapitalordning, indgår ikke i beregningen. En tilmeldt medarbejder betaler et bidrag af nettolønnen og beskattes af arbejdsgiverens bidrag, så den faktiske nettoløn er lavere end det viste beløb. Solidaritetsbidraget på 4 % af indkomst over 1.000.000 PLN om året er ikke medtaget, fordi det beregnes efter årets udgang og ikke gennem lønadministrationen. Arbejdsgiverens samlede beløb beregner alle bidrag af hele lønnen, hvilket giver en øvre grænse. Bidraget til Arbejds- og Solidaritetsfonden skal ikke betales for en måned, hvor grundlaget ligger under mindstelønnen, og hverken det eller bidraget til Fonden for Garanterede Ydelser skal betales for en medarbejder, der er fyldt 55 år for kvinder eller 60 år for mænd. Ingen af fritagelserne påvirker nettolønnen. ## Ofte stillede spørgsmål ### Hvorfor fratrækkes sundhedsbidraget ikke i indkomstskatten? Det gjorde det indtil udgangen af 2021, hvor 7,75 % af 9 % kunne modregnes i skatten. Reformen i 2022, kendt som Polski Ład, fjernede denne modregning, så bidraget nu reducerer nettolønnen med hele 9 %. ### Betaler en person under 26 år ZUS-bidrag? Ja. Ulga dla młodych dækker kun indkomstskat. Pensions-, invaliditets-, sygedagpenge- og sundhedsbidrag beregnes af hele lønnen uanset alder. I eksemplet ovenfor betaler en medarbejder under 26 år med 120.000 PLN stadig 16.452 PLN i sociale bidrag og 9.319,32 PLN i sundhedsbidrag. ### Hvad sker der, når en løn overskrider det årlige loft? Pensions- og invaliditetsbidrag ophører resten af året, når årets løn når 282.600 PLN, både for medarbejderen og arbejdsgiveren. Bidragene til sygedagpenge og sundhed fortsætter, ligesom indkomstsskatten. Den månedlige nettoløn stiger derfor i den måned, hvor loftet overskrides, og forbliver højere indtil januar. ### Hvorfor afviger månedsbeløbet fra en rigtig lønseddel? Værktøjet dividerer den årlige nettoløn med 12. En arbejdsgiver beregner skatten måned for måned og anvender en tolvtedel af det skattenedsættende beløb ad gangen, hvis medarbejderen har indsendt en PIT-2-formular. Over et stabilt år stemmer totalerne tæt overens, men de enkelte måneder gør ikke. ### Virker dette for umowa zlecenie eller en B2B-kontrakt? Nej. En civilretlig kontrakt har andre regler for bidrag, og sygeforsikringen er frivillig. En person på en B2B-kontrakt vælger en skattemetode ved registreringen, f.eks. den faste sats på 19 % eller en omsætningsbaseret standardskat, og sundhedsbidraget beregnes også anderledes.