Polnischer Nettolohnrechner 2026: Brutto zu Netto
Berechnen Sie das Nettogehalt 2026 in Polen aus dem Bruttogehalt: Arbeitnehmerbeiträge zur ZUS, 9 % Krankenversicherungsbeitrag, PIT, Steuerbefreiung für unter 26-Jährige und Arbeitgeberkosten.
Polish Net Salary Calculator
Estimate for tax year 2026, for an employment contract (umowa o pracę).
These figures apply to an employment contract (umowa o pracę). A civil-law contract (umowa zlecenie), self-employment or a B2B arrangement uses different ZUS rules, voluntary sickness insurance and, for B2B, a tax method chosen at registration, so the results here do not describe them.
Results
Net salary per year
PLN 85,762.68
Net per month (average)
PLN 7,146.89
Average deduction rate
28.5%
Income tax and health
Gross salary per year
PLN 120,000.00
Tax base (rounded to whole zloty)
PLN 100,548.00
Income tax (PIT)
PLN 8,466.00
Health contribution
PLN 9,319.32
The health contribution is 9% of the salary left after the employee's social contributions. Since 2022 it cannot be deducted from income tax, so it is not subtracted a second time in the tax base above.
Employee ZUS contributions
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 1,800.00
Sickness (chorobowa)
PLN 2,940.00
Employee contributions, total
PLN 16,452.00
All deductions, total
PLN 34,237.32
Employer ZUS costs
Retirement (emerytalna)
PLN 11,712.00
Disability (rentowa)
PLN 7,800.00
Accident (wypadkowa)
PLN 2,004.00
Labour and Solidarity Fund
PLN 2,940.00
Guaranteed Benefits Fund (FGŚP)
PLN 120.00
Total employer cost
PLN 144,576.00
Where these figures come from
Every rate, band and ceiling used for tax year 2026, with the provision that sets it and the date it took effect.
- Tax-free amount: PLN 30,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota wolna od podatku) (in force from 2022-01-01)
- Upper bracket threshold: PLN 120,000.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (próg podatkowy) (in force from 2022-01-01)
- First tax rate: 12% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (pierwsza stawka skali) (in force from 2022-07-01)
- Second tax rate: 32% — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (druga stawka skali) (in force from 2009-01-01)
- Tax-reducing amount: PLN 3,600.00 — art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (kwota zmniejszająca podatek) (in force from 2022-07-01)
- Under-26 exemption limit: PLN 85,528.00 — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) (in force from 2019-08-01)
- Employee-cost deduction, local: PLN 3,000.00 — art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT (250 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Employee-cost deduction, another town: PLN 3,600.00 — art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT (300 zł miesięcznie) (in force from 2020-01-01)
- Annual contribution ceiling (30-krotność): PLN 282,600.00 — art. 19 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (30-krotność 2026) (in force from 2026-01-01)
- Retirement, employee share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Retirement, employer share: 9.76% — art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (połowa z 19,52%) (in force from 1999-01-01)
- Disability, employee share: 1.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracownika z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Disability, employer share: 6.5% — art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (część pracodawcy z 8%) (in force from 2012-02-01)
- Sickness, employee only: 2.45% — art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (in force from 1999-01-01)
- Accident insurance, reference rate: 1.67% — rozporządzenie MPiPS o różnicowaniu stopy procentowej składki wypadkowej (0,67%-3,33%) (in force from 2018-04-01)
- Labour and Solidarity Fund, employer only: 2.45% — Fundusz Pracy 1,00% + Fundusz Solidarnościowy 1,45% (składka łączna) (in force from 2019-01-01)
- Guaranteed Benefits Fund, employer only: 0.1% — Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) (in force from 2006-01-01)
- Health contribution: 9% — art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (in force from 2007-01-01)
- Tax base and tax rounded to the nearest: PLN 1.00 — art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (zaokrąglenie do pełnych złotych) (in force from 1998-01-01)
What this calculator cannot know
- This is an estimate for tax year 2026, not a payslip and not a tax return. The exact figures depend on details a single salary number does not carry.
- It computes the year as a whole with the standard deductions. The monthly figure shown is the yearly net divided by 12, so a real payslip will differ month to month.
- It assumes one employer and no other income: no second contract, no self-employment, no capital or rental income, and no benefits in kind.
- It covers an employment contract only. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B and director's fees use different contribution and tax rules.
- It does not model PPK (employee capital plans). An enrolled employee pays their own contribution out of net pay and is taxed on the employer's contribution, so their real net pay is lower than the figure shown.
- The 4% solidarity levy on income above 1,000,000 PLN a year is out of scope. It is assessed separately after the year ends, not through payroll.
- The annual contribution ceiling is applied to the whole year at once. Real payroll applies it month by month, so the two can differ by a few grosz in the month the ceiling is crossed.
- The employer total charges every levy on the whole salary, so it is an upper bound rather than an exact cost. The Labour Fund and Solidarity Fund contribution is not due for a month whose contribution base is below the minimum wage, and neither it nor the Guaranteed Benefits Fund contribution is due for an employee who has reached 55 (women) or 60 (men). Neither exemption is modelled here, and neither one touches net pay.
Ladekalkulator...
📚
Dokumentation
Ein polnischer Nettogehaltsrechner wandelt ein Bruttogehalt (wynagrodzenie brutto) in das Nettogehalt (wynagrodzenie netto) um, indem er Sozialversicherungsbeiträge, den Krankenversicherungsbeitrag und die Einkommensteuer abzieht. Dieses Tool gilt für das Steuerjahr 2026 bei einem Arbeitsvertrag (umowa o pracę) und zeigt jeden Abzug einzeln sowie die zusätzlichen Arbeitgeberkosten an.
Angaben des Rechners
- Bruttogehalt in Złoty, pro Jahr oder pro Monat. Ein Monatsbetrag wird mit 12 multipliziert, und jedes Ergebnis wird als Jahresbetrag angegeben. Die Obergrenze liegt bei 100.000.000 PLN pro Jahr.
- Ob der Arbeitnehmer jünger als 26 Jahre ist; dadurch wird die Steuervergünstigung ulga dla młodych aktiviert.
- Arbeitsort: dieselbe Stadt wie der Wohnort oder eine andere Stadt ohne Trennungspauschale. Dadurch wird der pauschale Arbeitnehmerkostenabzug festgelegt.
- Der Beitragssatz des Arbeitgebers zur Unfallversicherung, von 0,67 % bis 3,33 %. Er muss eingegeben werden, weil er von der Risikokategorie der Branche des Arbeitgebers abhängt. Das Tool beginnt mit 1,67 %; dieser Wert kann durch den tatsächlichen Satz ersetzt werden.
Jede andere Zahl ist ein veröffentlichter Satz, der unten mit seiner Quelle aufgeführt wird.
Berechnung des Nettogehalts in Polen
Vom Bruttogehalt werden der Reihe nach drei Beträge abgezogen, weil jeder aus dem Betrag berechnet wird, der nach den vorherigen Abzügen übrig bleibt.
Dabei steht N für das Nettogehalt, G für das Bruttogehalt, Z für die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers (ZUS), H für den Krankenversicherungsbeitrag und P für die Einkommensteuer (PIT). Alle Beträge sind Jahresbeträge.
ZUS-Beiträge des Arbeitnehmers
Vom Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers gehen drei Beiträge ab: der Rentenversicherungsbeitrag (emerytalna) in Höhe von 9,76 %, der Invaliditätsversicherungsbeitrag (rentowa) in Höhe von 1,5 % und der Krankengeldversicherungsbeitrag (chorobowa) in Höhe von 2,45 %.
Dabei steht C für den jährlichen Beitrag eines Zweigs, r für seinen Prozentsatz und L für die jährliche Beitragsbemessungsgrenze, 282.600 PLN für 2026. Für die Renten- und Invaliditätsversicherung werden nach Überschreiten dieser Grenze durch das Jahresgehalt keine weiteren Beiträge angesammelt. Die Krankengeldversicherung hat keine Obergrenze, daher ist ihre Bemessungsgrundlage das gesamte G. Jeder Beitrag wird einzeln auf den Grosz gerundet.
Krankenversicherungsbeitrag
Der Krankenversicherungsbeitrag wird auf den Betrag erhoben, der nach den Sozialversicherungsbeiträgen übrig bleibt. Seit der Reform von 2022 kann er nicht mehr von der Einkommensteuer abgezogen werden und erscheint daher nicht erneut in der Steuerbemessungsgrundlage.
Steuerbemessungsgrundlage und Einkommensteuer
Dabei steht B für die Steuerbemessungsgrundlage, X für das aufgrund der Steuervergünstigung für Personen unter 26 Jahren steuerfreie Einkommen (für alle anderen gleich null), Z_d für die abzugsfähigen Sozialversicherungsbeiträge und K für den pauschalen Arbeitnehmerkostenabzug (koszty uzyskania przychodu): 3.000 PLN pro Jahr für Personen, die in ihrer Wohnstadt arbeiten, und 3.600 PLN für einen Arbeitsplatz in einer anderen Stadt. Die Rundung erfolgt auf ganze Złoty gemäß Art. 63 § 1 der Abgabenordnung: Ein Rest unter 50 Groszy wird verworfen, ein Rest von 50 Groszy oder mehr wird aufgerundet.
Die in Art. 27 festgelegte Steuerskala hat zwei Sätze. Im Gesetz ist sie als eine Zeile mit einem festen Abzugsbetrag formuliert und nicht als drei getrennte Stufen.
0 & B < 30{,}000 \\[2pt] 0.12\,B - 3{,}600 & 30{,}000 \le B < 120{,}000 \\[2pt] 10{,}800 + 0.32\,(B - 120{,}000) & B \ge 120{,}000 \end{cases}$$ Die 3.600 PLN sind der Steuerermäßigungsbetrag (kwota zmniejszająca podatek). Er hebt genau die auf die ersten 30.000 PLN erhobenen 12 % auf, wodurch dieser Einkommensanteil steuerfrei wird. Die erste Zeile ist erforderlich, weil es keine negative Einkommensteuer gibt. Auch die Steuer wird auf ganze Złoty gerundet. ### Steuervergünstigung für Personen unter 26 Jahren Arbeitseinkommen, das vor dem 26. Geburtstag bezogen wird, ist bis zu einem Jahresbetrag von 85.528 PLN von der Einkommensteuer befreit. Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge sind dennoch auf den gesamten Betrag zu entrichten. $$X = \min(G,\ 85{,}528) \qquad Z_d = Z - \min\!\left(X \times \frac{13.71}{100},\ Z\right)$$ Dabei entspricht 13,71 % der Summe der drei Arbeitnehmerbeitragssätze. Abzüge, die auf steuerfreies Einkommen entfallen, können nicht gegen den übrigen Betrag geltend gemacht werden; daher werden die auf den steuerfreien Anteil entfallenden Beiträge zuerst vom abzugsfähigen Betrag abgezogen. ### Arbeitgeberbeiträge $$U = \min(G,\,L) \times \frac{16.26}{100} + G \times \frac{a + 2.55}{100}$$ Dabei steht *U* für die jährlichen zusätzlichen Arbeitgeberkosten und *a* für den Beitragssatz zur Unfallversicherung. Die 16,26 % setzen sich aus dem Rentenversicherungsbeitrag von 9,76 % und dem Invaliditätsversicherungsbeitrag von 6,5 % zusammen und unterliegen derselben Obergrenze wie die Beiträge des Arbeitnehmers. Die 2,55 % entfallen auf den Arbeits- und Solidaritätsfonds mit 2,45 % sowie auf den Fonds für garantierte Leistungen (FGŚP) mit 0,1 %; für keinen der beiden gilt eine Obergrenze. Diese Beträge liegen außerhalb des Bruttogehalts und beeinflussen daher die Kosten der Beschäftigung, nicht das Einkommen des Arbeitnehmers. ## Sätze, Stufen und Obergrenzen für 2026 | Wert | Wert | Quelle | Gültig ab | |---|---|---|---| | Steuerfreibetrag | 30.000 PLN | Art. 27 Abs. 1 des PIT-Gesetzes | 2022-01-01 | | Schwellenwert der höheren Steuerstufe | 120.000 PLN | Art. 27 Abs. 1 des PIT-Gesetzes | 2022-01-01 | | Erster Steuersatz | 12 % | Art. 27 Abs. 1 des PIT-Gesetzes | 2022-07-01 | | Zweiter Steuersatz | 32 % | Art. 27 Abs. 1 des PIT-Gesetzes | 2009-01-01 | | Steuerermäßigungsbetrag | 3.600 PLN | Art. 27 Abs. 1 des PIT-Gesetzes | 2022-07-01 | | Freibetragsgrenze für unter 26-Jährige | 85.528 PLN | Art. 21 Abs. 1 Nr. 148 Einkommensteuergesetz | 2019-08-01 | | Arbeitnehmerkostenabzug, Wohnort | 3.000 PLN | Art. 22 Abs. 2 Nr. 1 Einkommensteuergesetz | 2020-01-01 | | Arbeitnehmerkostenabzug, anderer Ort | 3.600 PLN | Art. 22 Abs. 2 Nr. 3 Einkommensteuergesetz | 2020-01-01 | | Jährliche Beitragsbemessungsgrenze | 282.600 PLN | Art. 19 Abs. 1 Gesetz über das Sozialversicherungssystem | 2026-01-01 | | Rentenversicherung, Arbeitnehmer und Arbeitgeber jeweils | 9,76 % | Art. 22 Abs. 1 Nr. 1 Gesetz über das Sozialversicherungssystem | 1999-01-01 | | Erwerbsminderungsversicherung, Arbeitnehmeranteil | 1,5 % | Art. 22 Abs. 1 Nr. 2 Gesetz über das Sozialversicherungssystem | 2012-02-01 | | Erwerbsminderungsversicherung, Arbeitgeberanteil | 6,5 % | Art. 22 Abs. 1 Nr. 2 Gesetz über das Sozialversicherungssystem | 2012-02-01 | | Krankenversicherung, nur Arbeitnehmer | 2,45 % | Art. 22 Abs. 1 Nr. 3 Gesetz über das Sozialversicherungssystem | 1999-01-01 | | Unfallversicherung, Referenzsatz | 1,67 % von 0,67 % bis 3,33 % | Verordnung des MPiPS zu den Beitragssätzen der Unfallversicherung | 2018-04-01 | | Arbeits- und Solidaritätsfonds | 2,45 % | Von der ZUS veröffentlichte Beitragssätze | 2019-01-01 | | Fonds für garantierte Leistungen | 0,1 % | Von der ZUS veröffentlichte Beitragssätze | 2006-01-01 | | Krankenversicherungsbeitrag | 9 % | Art. 79 Abs. 1 Gesetz über Gesundheitsleistungen | 2007-01-01 | | Rundung der Steuerbemessungsgrundlage und der Steuer | 1 PLN | Art. 63 § 1 Abgabenordnung | 1998-01-01 | Die Seite wiederholt diese Tabelle mit einer Verknüpfung jeder Zeile zum offiziellen Gesetzestext, sodass ein Wert anhand der gesetzlichen Grundlage überprüft werden kann. Die Beitragsbemessungsgrenze von 282.600 PLN entspricht dem Dreißigfachen des prognostizierten durchschnittlichen Monatslohns und wird jedes Jahr neu festgelegt. ## Rechenbeispiel Ein Arbeitnehmer verdient im Jahr 120.000 PLN, ist 30 Jahre alt, arbeitet in seinem Wohnort und hat einen Arbeitgeber mit einem Unfallversicherungssatz von 1,67 %. 1. Das Gehalt liegt unter der Beitragsbemessungsgrenze von 282.600 PLN, daher ist es vollständig die Beitragsbemessungsgrundlage. Rentenversicherung: 120.000 × 9,76 % ergibt 11.712 PLN. Erwerbsminderungsversicherung: 120.000 × 1,5 % ergibt 1.800 PLN. Krankenversicherung: 120.000 × 2,45 % ergibt 2.940 PLN. Zusammen sind das 16.452 PLN. 2. Der Krankenversicherungsbeitrag beträgt 9 % der nach diesen Beiträgen verbleibenden 103.548 PLN, also 9.319,32 PLN. 3. Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 120.000 abzüglich dieser 16.452 PLN und des Arbeitnehmerkostenabzugs von 3.000 PLN, also 100.548 PLN. 4. Damit liegt der Betrag in der mittleren Stufe der Skala: 12 % von 100.548 ergibt 12.065,76 PLN, abzüglich des Steuerermäßigungsbetrags von 3.600, sodass 8.465,76 PLN verbleiben. Auf ganze Złoty gerundet beträgt die Steuer 8.466 PLN. 5. Die Abzüge belaufen sich auf 34.237,32 PLN. Das Nettogehalt beträgt 85.762,68 PLN im Jahr beziehungsweise durchschnittlich 7.146,89 PLN im Monat; der durchschnittliche Abzugssatz beträgt 28,53 %. 6. Der Arbeitgeber zahlt weitere 24.576 PLN, sodass die Beschäftigung 144.576 PLN kostet. Derselbe Arbeitnehmer behält bei Anwendung der Regelung für unter 26-Jährige mehr. Die ersten 85.528 PLN sind steuerfrei, auf diesen Anteil entfallen 11.725,89 PLN an Beiträgen, und 4.726,11 PLN bleiben als Abzug übrig. Die Steuerbemessungsgrundlage sinkt auf 26.746 PLN und liegt damit unter dem Steuerfreibetrag, sodass keine Einkommensteuer anfällt. Das Nettogehalt steigt auf 94.228,68 PLN im Jahr beziehungsweise etwa 7.852,39 PLN im Monat; die Arbeitgeberkosten bleiben unverändert. ## Was der Rechner nicht wissen kann Das Ergebnis ist eine Schätzung für das Steuerjahr 2026, keine Gehaltsabrechnung und keine Steuererklärung. Der Rechner ermittelt das gesamte Jahr mit den üblichen Abzügen und teilt das Ergebnis anschließend durch 12. In der tatsächlichen Lohnabrechnung werden die Abzüge monatlich berechnet, ebenso die jährliche Beitragsbemessungsgrenze. Daher weicht eine Gehaltsabrechnung von diesem Durchschnitt ab; in dem Monat, in dem die Grenze überschritten wird, können sich die beiden Beträge um einige Groszy unterscheiden. Der Rechner geht von einem Arbeitgeber und keinem weiteren Einkommen aus: kein zweiter Vertrag, keine selbstständige Tätigkeit, keine Kapital- oder Mieteinnahmen und keine Sachbezüge. Er gilt ausschließlich für einen Arbeitsvertrag. Für Umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B-Tätigkeiten und Vergütungen von Geschäftsführern gelten andere Regeln. PPK, der Arbeitnehmerkapitalplan, wird nicht berücksichtigt. Ein teilnehmender Arbeitnehmer zahlt einen Beitrag aus dem Nettogehalt und muss den Arbeitgeberbeitrag versteuern, sodass sein tatsächliches Nettogehalt niedriger ist als der angezeigte Betrag. Die Solidaritätsabgabe von 4 % auf Einkommen über 1.000.000 PLN pro Jahr wird nicht berücksichtigt, da sie nach Jahresende und nicht über die Lohnabrechnung festgesetzt wird. Die Gesamtkosten des Arbeitgebers berücksichtigen jede Abgabe auf das gesamte Gehalt und stellen daher eine Obergrenze dar. Der Beitrag zum Arbeits- und Solidaritätsfonds ist für einen Monat nicht fällig, in dem die Bemessungsgrundlage unter dem Mindestlohn liegt. Gleiches gilt für den Beitrag zum Fonds für garantierte Leistungen, wenn ein Arbeitnehmer 55 Jahre bei Frauen beziehungsweise 60 Jahre bei Männern erreicht hat. Keine dieser Befreiungen wirkt sich auf das Nettogehalt aus. ## Häufig gestellte Fragen ### Warum wird der Krankenversicherungsbeitrag nicht von der Einkommensteuer abgezogen? Das war bis Ende 2021 möglich: 7,75 % der 9 % konnten auf die Steuer angerechnet werden. Die als Polski Ład bekannte Reform von 2022 schaffte diese Anrechnung ab, sodass der Beitrag das Nettogehalt nun um die gesamten 9 % verringert. ### Zahlt jemand unter 26 ZUS-Beiträge? Ja. Die ulga dla młodych gilt nur für die Einkommensteuer. Beiträge zur Renten-, Erwerbsminderungs-, Kranken- und Krankenversicherung werden in jedem Alter auf das gesamte Gehalt erhoben. Im obigen Beispiel zahlt ein Arbeitnehmer unter 26 bei 120.000 PLN weiterhin 16.452 PLN an Sozialversicherungsbeiträgen und 9.319,32 PLN an Krankenversicherungsbeitrag. ### Was geschieht, wenn ein Gehalt die jährliche Beitragsbemessungsgrenze überschreitet? Die Beiträge zur Renten- und Erwerbsminderungsversicherung werden für den Rest des Jahres eingestellt, sobald das Jahresgehalt 282.600 PLN erreicht; dies gilt für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichermaßen. Kranken- und Krankenversicherungsbeiträge sowie die Einkommensteuer laufen weiter. Das monatliche Nettogehalt steigt daher in dem Monat, in dem die Grenze überschritten wird, und bleibt bis Januar höher. ### Warum weicht der Monatsbetrag von einer echten Gehaltsabrechnung ab? Das Tool teilt das jährliche Nettogehalt durch 12. Ein Arbeitgeber berechnet die Steuer monatlich und berücksichtigt jeweils ein Zwölftel des Steuerermäßigungsbetrags, sofern der Arbeitnehmer ein PIT-2-Formular eingereicht hat. Über ein gleichbleibendes Jahr stimmen die Summen weitgehend überein, einzelne Monate jedoch nicht. ### Gilt dies für Umowa zlecenie oder einen B2B-Vertrag? Nein. Für einen zivilrechtlichen Vertrag gelten andere Beitragsregeln, und die Krankenversicherung ist freiwillig. Wer einen B2B-Vertrag hat, wählt bei der Anmeldung eine Besteuerungsmethode, etwa den Pauschalsatz von 19 % oder eine Pauschalsteuer auf den Umsatz; auch der Krankenversicherungsbeitrag wird anders berechnet.