מחשבון השכרה מול רכישת רכב עסקי בקנדה | כלי חינמי

מהו מחשבון ליסינג לעומת רכישה של רכב עסקי?

מחשבון הליסינג לעומת הרכישה של רכב עסקי משווה בין העלות הכוללת לאחר מס של ליסינג לרכב לבין רכישתו, עבור עסק קנדי. הוא משתמש בכללי סוכנות ההכנסות של קנדה (CRA) בנוגע לניכוי עלות הון, ריבית הניתנת לניכוי ומגבלות על תשלומי ליסינג, וכן בשיעור המס לעסקים קטנים במחוז או בטריטוריה שנבחרו. התוצאה מראה איזו אפשרות עולה פחות לאורך תקופת ההלוואה או הליסינג, ובכמה.

ליסינג ורכישה מפזרים את העלות בדרכים שונות. בליסינג יש בדרך כלל תשלומים חודשיים נמוכים יותר, ואין שלב של מכירה חוזרת בסוף התקופה. הלוואה בונה בעלות ומאפשרת לעסק לתבוע פחת, אך היא כוללת את הסיכון והתגמול הכרוכים בערך המכירה החוזרת של הרכב. מכיוון שהניכויים שונים, האפשרות הזולה יותר אינה תמיד זו שהתשלום החודשי שלה נמוך יותר. המחשבון מסכם כל תשלום, ניכוי והשפעת מס לאורך כל התקופה, כדי למצוא את העלות האמיתית של כל אפשרות.

כיצד לחשב את עלות רכישת רכב עסקי

תשלום חודשי על ההלוואה

תשלום ההלוואה משתמש בנוסחת ההפחתה הסטנדרטית:

$\text{תשלום חודשי} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = הסכום שנלווה (מחיר הרכישה, בהנחה שאין מקדמה)
• $r$ = שיעור הריבית החודשי (השיעור השנתי מחולק ב־12)
• $n$ = מספר התשלומים החודשיים (60 עבור הלוואה ל־5 שנים)

פחת (ניכוי בגין עלות הון)

רכב מאבד מערכו מדי שנה, וה־CRA מאפשרת לעסק לנכות את ההפסד הזה כניכוי עלות הון (CCA). רכב נוסעים מופחת בשיעור של 30% מערכו הנותר מדי שנה, לפי שיטת היתרה הפוחתת. בשנה הראשונה, כלל פדרלי זמני מאפשר לעסק לתבוע פי שלושה מהסכום הרגיל של השנה הראשונה: 45% במקום 15%. כלל זה חל על כלי רכב שנרכשו לאחר 2024 והוכנסו לשימוש לפני 2030.

אם רכב עולה יותר מתקרת המחיר השנתית של ה־CRA (39,000 $ עבור כלי רכב שנרכשו בשנת 2026), ניתן להפחית רק את סכום התקרה. יתרת מחיר הרכישה לעולם אינה ניתנת לניכוי.

מגבלת ניכוי הריבית

ריבית על הלוואה ניתנת לניכוי, אך רק עד לתקרה חודשית שקבע ה־CRA (350 $ בחודש עבור הלוואות שנלקחו בשנת 2026). ריבית ששולמה מעבר לתקרה אינה מעניקה הטבת מס.

השבת ניכוי בגין עלות הון במכירה חוזרת

בסוף התקופה, המחשבון מתייחס לרכב כאילו נמכר בערך המכירה החוזרת המשוער שלו. אם ערך זה גבוה מהיתרה שטרם הופחתה של הרכב, ההפרש נקרא השבת פחת, והוא מתווסף מחדש להכנסה החייבת במס וממוסה לפי שיעור המס השולי של העסק. כלי רכב שמחירם גבוה מתקרת 39,000 $ פטורים מהשבת פחת.

העלות הכוללת של הרכישה

$\text{עלות הרכישה הכוללת} = \text{סך תשלומי ההלוואה} - \text{חיסכון במס} + \text{מס על השבת פחת} - \text{ערך המכירה החוזרת}$

כאשר

$\text{חיסכון במס} = (\text{ריבית הניתנת לניכוי} + \text{ניכוי CCA שנתבע}) \times \text{שיעור המס השולי}$

כיצד לחשב את עלות הליסינג של רכב עסקי

תשלום חודשי על הליסינג

תשלום ליסינג מורכב משני חלקים: דמי פחת, המכסים את הירידה הצפויה בערך הרכב, ודמי מימון, הדומים לריבית.

$\text{דמי פחת} = \frac{\text{עלות מהוונת} - \text{ערך שיורי}}{\text{מספר החודשים}}$

$\text{דמי מימון} = (\text{עלות מהוונת} + \text{ערך שיורי}) \times \text{מקדם מימון}$

מקדם המימון הוא שיעור הריבית של הליסינג מחולק ב־2400. שני סוגי העמלות יחד מהווים את תשלום הליסינג החודשי.

מגבלת ניכוי הליסינג

תשלומי ליסינג ניתנים לניכוי מלא, ולא לניכוי חלקי: אין כלל המגביל את הניכוי לחלק קבוע מהתשלום, כגון 80%. במקום זאת, ה־CRA מגבילה את הסכום הניתן לניכוי לתקרה חודשית קבועה בדולרים (1,100 $ בחודש עבור חוזי ליסינג שנחתמו בשנת 2026). כל תשלום ליסינג שמעל לתקרה אינו ניתן לניכוי.

העלות הכוללת של הליסינג

$\text{עלות הליסינג הכוללת} = \text{סך תשלומי הליסינג} - \text{חיסכון במס}$

כאשר

$\text{חיסכון במס} = \min(\text{תשלום ליסינג חודשי}, \$1{,}100) \times \text{חודשים} \times \text{שיעור המס השולי}$

בנוסחה אין לליסינג ערך מכירה חוזרת, משום שהרכב מוחזר לחברת הליסינג בסוף התקופה.

דוגמה פתורה

עסק באונטריו בוחר בין ליסינג לרכישה של משאית במחיר 35,000 $ למשך 5 שנים. שיעור הריבית על ההלוואה הוא 6%, שיעור הליסינג הוא 8%, וצפוי כי המשאית תהיה שווה 45% ממחירה (15,750 $) בסוף התקופה. העסק מאוגד כחברה, ולכן שיעור המס השולי שלו הוא שיעור המס לעסקים קטנים באונטריו לשנת 2026, 12.2%.

רכישה

ליסינג

בדוגמה זו, רכישה עולה כ־3,996 $ פחות מליסינג לאורך התקופה בת 5 השנים, בעיקר משום שהניכויים בגין CCA מתביעה מואצת בשנה הראשונה עולים על החיסכון בתשלום החודשי הנמוך יותר של הליסינג.

שיעורי המס לעסקים קטנים לפי מחוז

המחשבון מציע שיעור מס שולי לעסק מאוגד, השווה לשיעור המס המשולב הפדרלי והמחוזי לעסקים קטנים על הכנסה עסקית פעילה. אלה השיעורים המשולבים לשנת 2026 עבור תאגיד פרטי בשליטה קנדית:

עצמאי אינו ממוסה לפי שיעור המס של חברה. במקום זאת, ניכויי הרכב מפחיתים את הכנסתו האישית, ולכן עליו להזין את שיעור המס השולי האישי שלו במקום את הנתון המוצע.

מתי ליסינג נוטה לעלות פחות

ליסינג נוטה לצאת זול יותר כאשר מחליפים רכב לעיתים קרובות, משום שניתן להתאים את תקופת הליסינג לתקופת בעלות קצרה יותר, והעסק נמנע מהסיכון שערך הרכב יירד מהר מהצפוי. הוא גם שומר על תשלומים חודשיים נמוכים יותר, דבר שעשוי להיות חשוב לעסק המנהל תזרים מזומנים מצומצם. ברוב חוזי הליסינג יש הגבלת קילומטראז' שנתית (בדרך כלל 16,000 עד 24,000 km), ונגבה תשלום על חריגה ממנה, ולכן ליסינג מתאים לכלי רכב שנעשה בהם שימוש מתון וצפוי.

מתי רכישה נוטה לעלות פחות

רכישה נוטה לצאת זולה יותר עבור רכב שנשמר במשך שנים רבות, כלי רכב עם נסועה גבוהה שיגררו חיובים על חריגה בליסינג, או כלי רכב הזקוקים לשינויים קבועים שחוזה ליסינג לא היה מאפשר. לאחר פירעון ההלוואה, העסק מחזיק בנכס שהוא יכול להמשיך להשתמש בו, למכור או להחליף, ללא תשלומים חודשיים נוספים.

שאלות נפוצות

האם המחשבון כולל GST או HST? לא. GST ו־HST ששולמו על ליסינג או על רכישה ניתנים בדרך כלל להשבה באמצעות זיכויי מס תשומות עבור עסק הרשום ל־GST/HST, ולכן אינם משנים את ערכו של ניכוי מס ההכנסה. המחשבון עוסק במס הכנסה בלבד.

האם 80% מתשלום ליסינג ניתן לניכוי? לא. תשלום ליסינג ניתן לניכוי מלא עד לתקרה החודשית בדולרים של ה־CRA (1,100 $ בחודש בשנת 2026). אין מגבלה באחוזים קבועים על ניכויי ליסינג.

מה קורה אם קונים רכב שמחירו גבוה מתקרת ה־CCA? התקרה (39,000 $ עבור 2026) קובעת את הסכום המרבי שניתן להפחית אי־פעם, ללא קשר למחירו בפועל של הרכב. רכב שמחירו גבוה מהתקרה פטור גם ממס על השבת פחת בעת מכירתו.

מהי השבת פחת, ומתי היא חלה? השבת פחת מתרחשת כאשר רכב נמכר במחיר גבוה מערכו הנותר שטרם הופחת. העודף מתווסף מחדש להכנסה החייבת במס. היא חלה רק על כלי רכב שמחירם שווה לתקרת ה־CCA או נמוך ממנה.

האם עצמאי צריך להשתמש בשיעור המס המוצע? לא. השיעור המוצע הוא שיעור המס של חברה לעסקים קטנים, והוא חל רק על עסק המאוגד כחברה. עצמאי צריך להחליף אותו בשיעור המס השולי האישי שלו, משום שניכויי הרכב מפחיתים את הכנסתו האישית.

האם המחשבון מביא בחשבון מקדמה? לא. הוא מניח שמלוא מחיר הרכישה ממומן. מקדמה תקטין את סכום ההלוואה ואת הריבית ששולמה, ולכן עלות הרכישה המוצגת כאן היא נקודת מוצא ולא מספר סופי עבור עסק המתכנן לשלם מקדמה.