PVM skaičiuoklė: pridėti arba pašalinti pardavimo mokestį
Pridėkite PVM prie kainos be PVM arba pašalinkite jį iš kainos su PVM. Pateikiami Vokietijos, Prancūzijos, Ispanijos, JK, Lenkijos, Rusijos ir Korėjos arba jūsų šalies tarifai.
VAT and Sales Tax Calculator
Results
$83.33 net plus $16.67 tax makes $100.00 gross.
Dokumentacija
PVM ir pardavimo mokesčio skaičiuoklė
Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra mokestis, pridedamas prie prekių ir paslaugų kainos. PVM skaičiuoklė padalija kainą į tris dalis: grynąją sumą prieš mokestį, patį mokestį ir bendrą sumą, kurią moka klientas. Ši skaičiuoklė veikia abiem kryptimis: galima naudoti paskelbtą nacionalinį tarifą arba naudotojo įvestą tarifą.
Ką daro skaičiuotuvas
Įrankis turi du režimus.
- Išskaičiuoti mokestį iš bendros sumos. Į kainą mokestis jau įtrauktas. Skaičiuoklė nustato grynąją kainą ir joje paslėptą mokestį. Tai kartais vadinama atvirkštiniu PVM skaičiavimu.
- Pridėti mokestį prie grynosios sumos. Į kainą mokestis neįtrauktas. Skaičiuoklė nustato mokestį ir bendrą kainą.
Naudotojas taip pat pasirenka tarifų rinkinį (vieną iš septynių šalių arba pasirinktinį tarifą) ir valiutą. Pasirinkus šalį, valiuta pakeičiama į tos šalies naudojamą valiutą, o valiutų meniu leidžia ją pakeisti.
Sumos gali būti nuo 0 iki 1 000 000 000 000. Pasirinktinis tarifas gali būti nuo 0 % iki 100 % ir gali turėti ne daugiau kaip šešis skaitmenis po kablelio. Abu apribojimai tikrinami kode, ne tik įvesties laukelyje, todėl įklijavus 500 tarifas rezultatas nepateikiamas, o ne apskaičiuojamas neteisingai.
PVM formulė
Tarifą užrašykite dešimtaine trupmena. 20 % tarifas yra 0,20, todėl 1 + tarifas yra 1,20.
Pridedant mokestį: bendra suma = grynoji suma × (1 + tarifas), tada mokestis = bendra suma − grynoji suma
Išskaičiuojant mokestį: grynoji suma = bendra suma ÷ (1 + tarifas), tada mokestis = bendra suma − grynoji suma
Abiem kryptimis mokestis yra skirtumas tarp dviejų sumų po apvalinimo. Todėl grynoji suma ir mokestis visada sudaro rodomą bendrą sumą.
Pavyzdys: mokesčio išskaičiavimas iš bendros kainos
Parduotuvės kaina 120,00 GBP apima JK standartinio tarifo, t. y. 20 %, PVM.
- grynoji suma = 120,00 ÷ 1,20 = 100,00 GBP
- mokestis = 120,00 − 100,00 = 20,00 GBP
Skaičiuoklė pateikia 100,00 GBP grynąją sumą, 20,00 GBP mokestį ir 120,00 GBP bendrą sumą.
Vokietijos pavyzdyje naudojamas 19 % tarifas. Iš bendros 119,00 eurų kainos gaunama 119,00 ÷ 1,19 = 100,00 eurų grynoji suma ir 19,00 eurų mokestis.
Pavyzdys: mokesčio pridėjimas prie grynosios kainos
Prie Vokietijos prekybinės 19,99 eurų kainos reikia pridėti 19 % PVM.
- bendra suma = 19,99 × 1,19 = 23,7881, suapvalinta iki 23,79 eurų
- mokestis = 23,79 − 19,99 = 3,80 euro
Mokestis nustatomas pagal suapvalintą bendrą sumą, o ne apvalinamas atskirai. Taip tiksliai gaunama 19,99 + 3,80 = 23,79.
Kodėl mokestis nėra bendra kaina, padauginta iš tarifo
Dažna klaida – kainą su įtrauktu mokesčiu dauginti iš tarifo. Taip tarifas taikomas sumai, kurios dalis jau yra mokestis, todėl mokestis padidinamas.
Tarkime, bendra kaina yra 100,00, o tarifas – 20 %. Dauginant gaunama 20,00, tačiau tikrasis atsakymas yra 100,00 ÷ 1,20 = 83,33 grynoji suma, todėl mokestis yra 16,67. Mokesčio dalis bendroje kainoje lygi tarifas ÷ (1 + tarifas). Kai tarifas yra 20 %, tai yra 0,2 ÷ 1,2, arba tiksliai viena šeštoji.
Naudojami tarifai ir jų šaltiniai
Kiekvienas toliau pateiktas tarifas paimtas iš oficialaus įstatymo teksto, galiojusio 2026 m. rugsėjo 5 d.. Skaičiuoklė puslapyje nurodo atitinkamą nuostatą ir pateikia nuorodą į tekstą, todėl skaičių galima patikrinti, o ne tiesiog juo pasikliauti. Į programą įrašytas mokesčio tarifas laikui bėgant pasensta, todėl kiekvieną čia pateiktą tarifą galima pakeisti pasirinktiniu tarifu.
| Šalis | Standartinė | Sumažintas | Jį nustatanti nuostata | Standartinis tarifas, galiojantis nuo |
|---|---|---|---|---|
| Vokietija | 19 % | 7 % | Umsatzsteuergesetz (UStG) § 12 Abs. 1 ir Abs. 2 | 2007 m. sausio 1 d. |
| Prancūzija | 20 % | 10 % | Code général des impôts, str. 278 ir str. 278 bis | 2014 m. sausio 1 d. |
| Ispanija | 21 % | 10 % | Ley 37/1992 del IVA, str. 90 ir str. 91 | 2012 m. rugsėjo 1 d. |
| Jungtinė Karalystė | 20 % | 5 % | Value Added Tax Act 1994, s.2 ir s.29A | 2011 m. sausio 4 d. |
| Lenkija | 23 % | 8 % | Ustawa o podatku od towarów i usług, str. 146ef ust. 1 | 2011 m. sausio 1 d. |
| Rusija | 22 % | 10 % | Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, str. 164(3) ir str. 164(2) | 2026 m. sausio 1 d. |
| Pietų Korėja | 10 % | nėra | Value-Added Tax Act, str. 30 | 1977 m. liepos 1 d. |
Keturiems įrašams reikia paaiškinimo.
- JK sumažintą 5 % tarifą nustato Value Added Tax Act 1994 29 A skirsnis. Schedule 7A tik išvardija, kurioms tiekimo operacijoms jis taikomas.
- Lenkijoje 23 % tarifas be pertraukos taikomas nuo 2011 m. sausio 1 d., nors jį nustatanti nuostata pasikeitė. PVM įstatymo 41 straipsnyje vis dar nurodyti ankstesni 22 % ir 7 % dydžiai. Juos padidina laikinosios nuostatos: pirmiausia 146a straipsnis nuo 2011 metų, tada 146aa straipsnis, o dabar – 146ef straipsnis. 146ef straipsnyje nurodytas tik dabartinis laikotarpis, o ne tarifo taikymo pradžios data.
- Rusijos standartinis tarifas Federaliniu įstatymu Nr. 425-FZ, priimtu 2025 m. lapkričio 28 d., nuo 2026 m. sausio 1 d. padidėjo nuo 20 % iki 22 %. 164 straipsnio (2 dalyje) nurodytas 10 % tarifas nepakeistas.
- Pietų Korėjoje nėra teigiamo lengvatinio tarifo. Kai kurioms tiekimo operacijoms taikomas nulinis tarifas arba jos neapmokestinamos, todėl skaičiuoklė šiai šaliai nesiūlo pasirinkti tarifo.
Skaičiuoklė kiekvienai šaliai pateikia po vieną standartinį ir vieną sumažintą tarifą. Kelios šalys konkrečioms prekėms skelbia papildomus tarifų dydžius, todėl jie įvedami kaip pasirinktiniai tarifai. Jungtinėse Valstijose nėra nacionalinio pardavimo mokesčio, todėl ši šalis nepateikiama kaip iš anksto nustatyta parinktis; JAV naudotojas kaip pasirinktinį tarifą įveda bendrą valstijos ir vietos tarifą.
Kaip apvalinami rezultatai
Sumos apvalinamos iki mažiausio valiutos vieneto, kuriuo iš tikrųjų atsiskaitoma: iki euro, svaro, dolerio, zloto ir rublio centų, o iki Pietų Korėjos vonų sveikųjų vienetų, nes ši valiuta neturi smulkesnio vieneto.
Apvalinama vieną kartą, pabaigoje, o pusė vieneto apvalinama į didesnį skaičių. Tai reikia atlikti atidžiai, nes kompiuteriai dešimtaines trupmenas saugo kaip dvejetaines trupmenas. Grynoji 7,50 kaina taikant 19 % tarifą tiksliai yra 8,9250, todėl mokėtina suma yra 8,93, tačiau įprastas kompiuterinis dauginimas gaunamas šiek tiek mažesnis ir būtų suapvalintas iki 8,92. Skaičiuoklė iki galutinio veiksmo skaičiuoja sveikaisiais skaičiais, todėl pateikia 8,93.
Du veiksmus atliekant vieną po kito, rezultatas vis tiek gali skirtis vienu vienetu. Iš bendros 10,05 kainos, taikant 20 % tarifą, gaunama 8,38 grynoji suma. Vėl pridėjus 20 % prie 8,38, gaunama 10,06. Du atskiri apvalinimai ne visada sutampa, todėl tikrose sąskaitose kartais matomas toks pats vieno cento skirtumas.
Dažnai užduodami klausimai
Kaip pašalinti PVM iš kainos? Bendrą kainą reikia padalyti iš 1 ir tarifo sumos. Taikant 20 % tarifą, dalijama iš 1,20. Mokestis yra bendros kainos ir gauto atsakymo skirtumas.
Kodėl 120 GBP kainoje PVM yra 20 GBP, o ne 24 GBP? Nes 120 GBP jau apima mokestį. Grynoji kaina yra 100 GBP, o mokestis nuo 100 GBP, taikant 20 % tarifą, yra 20 GBP. Padauginus 120 GBP iš 20 %, mokestis būtų skaičiuojamas ir nuo jau įtraukto mokesčio.
Kuris tarifas taikomas konkrečiam pardavimui? Taikomas standartinis tarifas, nebent įstatymas prekę ar paslaugą priskiria sumažinto tarifo grupei. Tinkamų tiekimo operacijų sąrašus nustato nacionaliniai įstatymai, o skaičiuoklė nenustato, kuriai grupei priklauso produktas. Ji taiko naudotojo pasirinktą tarifą.
Ar įtaisytieji tarifai yra aktualūs? Kiekvienas jų paimtas iš oficialaus teksto, galiojusio 2026 m. rugsėjo 5 d., o puslapyje pateikta standartinio tarifo įsigaliojimo data ir nuoroda į įstatymą. Tarifai keičiami teisės aktais, todėl prieš pasikliaujant skaičiumi verta patikrinti šaltinį. Bet kurį tarifą galima pakeisti naudojant pasirinktinio tarifo parinktį.
Ar tai veikia su JAV pardavimo mokesčiu? Taip, naudojant pasirinktinį tarifą. Jungtinėse Valstijose nėra nacionalinio tarifo; pardavimo mokestį nustato valstijos ir vietos valdžios institucijos. Naudotojas įveda konkrečiam adresui taikomą bendrą tarifą, o aritmetika lieka tokia pati.
Kodėl rezultatas vienu centu skiriasi nuo kitos skaičiuoklės rezultato? Dauguma skirtumų atsiranda dėl apvalinimo. Ši skaičiuoklė apvalina vieną kartą pabaigoje, pusę vieneto apvalina į didesnę pusę, o mokestį apskaičiuoja kaip skirtumą tarp suapvalintų grynosios ir bendros sumų, todėl grynoji suma ir mokestis visada sutampa su rodoma bendra suma.