Kalkulator Gaji vs Dividen Kanada | Alat Perbandingan Cukai 2024

Apakah Kalkulator Cukai Gaji berbanding Dividen Perniagaan Kanada?

Kalkulator Cukai Gaji berbanding Dividen Perniagaan Kanada menganggarkan sama ada kos cukai lebih rendah jika seseorang membayar dirinya sendiri gaji atau dividen daripada syarikat persendirian dikawal Kanada (CCPC), iaitu syarikat persendirian yang sebahagian besarnya dimiliki oleh penduduk Kanada. Kalkulator ini membandingkan kedua-dua pilihan untuk jumlah pendapatan tambahan tertentu dan menunjukkan pilihan yang meninggalkan lebih banyak wang dalam tangan pemilik.

Pemilik perniagaan yang menjalankan kerja mereka melalui syarikat biasanya mempunyai pilihan. Mereka boleh membayar diri sendiri gaji, seperti mana-mana pekerja, atau dividen, iaitu bahagian keuntungan selepas cukai syarikat yang dibayar kepada pemegang saham. Setiap pilihan dikenakan cukai secara berbeza, jadi pembahagian antara kedua-duanya mempengaruhi jumlah cukai keseluruhan yang perlu dibayar seseorang.

Pampasan gaji

Gaji yang dibayar oleh syarikat kepada pemiliknya:

• merupakan perbelanjaan yang boleh ditolak, lalu mengurangkan pendapatan bercukai syarikat
• dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan peribadi pemilik
• memerlukan caruman Pelan Pencen Kanada (CPP)
• membina ruang caruman RRSP, iaitu jumlah yang boleh dimasukkan seseorang ke dalam Pelan Simpanan Persaraan Berdaftar
• memerlukan dokumen penggajian dan bayaran remitan kepada kerajaan

Pampasan dividen

Dividen yang dibayar oleh syarikat kepada pemiliknya:

• tidak boleh ditolak, jadi syarikat terlebih dahulu membayar cukai korporat atas keuntungan tersebut
• dikenakan cukai pada peringkat peribadi, tetapi menerima kredit cukai dividen yang mengimbangi cukai korporat yang telah dibayar
• tidak memerlukan caruman CPP
• tidak membina ruang RRSP
• lebih mudah ditadbir berbanding penggajian

Dividen terbahagi kepada dua jenis. Dividen layak datang daripada pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar korporat am. Dividen tidak layak datang daripada pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar perniagaan kecil yang lebih rendah. Oleh sebab dividen tidak layak dikenakan cukai yang lebih rendah pada peringkat korporat, dividen tersebut membawa kredit cukai peribadi yang lebih kecil.

Cara kalkulator berfungsi

Kalkulator bermula dengan kumpulan pendapatan tambahan sebelum cukai yang tersedia dalam syarikat, lalu membandingkan perkara yang berlaku jika kumpulan itu dibayar sebagai gaji berbanding dividen.

Formula caruman CPP

$C = (\min(S, 66,600) - 3,500) \times 5.95\%$

dengan C ialah caruman CPP, S ialah gaji, manakala dua angka itu masing-masing merujuk kepada pendapatan maksimum yang boleh dipencenkan dan pengecualian asas, dalam dolar Kanada.

Hanya pendapatan antara pengecualian asas USD 3,500 dan pendapatan maksimum yang boleh dipencenkan USD 66,600 (angka 2023) diambil kira. Majikan memadankan caruman pekerja pada kadar yang sama.

Formula cukai pendapatan peribadi

$T = F + P$

dengan T ialah cukai peribadi, F ialah cukai persekutuan dan P ialah cukai wilayah.

Cukai persekutuan dan cukai wilayah dikira dengan menggunakan julat cukai progresif setiap bidang kuasa terhadap pendapatan, kemudian menolak kredit jumlah peribadi asas.

Formula ruang caruman RRSP

$R = \min(E \times 18\%, 30,780)$

dengan R ialah ruang caruman RRSP, E ialah pendapatan daripada pekerjaan, manakala had maksimum dinyatakan dalam dolar Kanada.

Untuk tujuan ini, hanya gaji dikira sebagai pendapatan diperoleh; dividen tidak membina ruang RRSP. Had maksimum USD 30,780 ialah maksimum tahunan bagi 2023.

Formula cukai dividen

$G = D \times (1 + g)$

$T_d = T(O + G) - T(O) - C_f - C_p$

dengan G ialah dividen selepas penambahan kasar, D ialah dividen tunai yang dibayar, g ialah kadar penambahan kasar, $T_d$ ialah cukai dividen, T ialah cukai peribadi atas pendapatan dalam julat cukai, O ialah pendapatan lain pemilik, manakala $C_f$ dan $C_p$ ialah kredit cukai dividen persekutuan dan wilayah.

Kadar penambahan kasar ialah 15% untuk dividen tidak layak dan 38% untuk dividen layak. Penambahan kasar bermaksud menambahkan peratusan di atas dividen tunai untuk menganggarkan keuntungan korporat sebelum cukai yang menjadi sumbernya. Jumlah yang lebih besar itu ditambahkan kepada pendapatan, kemudian kedua-dua kredit cukai dividen ditolak untuk mengambil kira cukai korporat yang telah dibayar.

Mengapa tiada baris berasingan “penjimatan cukai korporat”

Gaji ialah perbelanjaan yang boleh ditolak, jadi keseluruhan kumpulan sebelum cukai boleh dibayar sebagai upah bersama caruman CPP padanan majikan. Tiada jumlah berbaki untuk disimpan oleh syarikat selepas itu. Oleh sebab gaji kasar dan CPP yang perlu dipadankan oleh majikan kedua-duanya dibiayai daripada kumpulan yang sama, gaji kasar yang dibayar biasanya sedikit kurang daripada kumpulan tersebut kerana kumpulan itu juga perlu menampung CPP.

Dividen berfungsi secara berbeza: syarikat membayar cukai korporat terlebih dahulu, dan hanya jumlah yang berbaki menjadi dividen.

$T_c = I \times r$

dengan $T_c$ ialah cukai korporat atas kumpulan dividen, I ialah pendapatan perniagaan aktif dan r ialah kadar cukai perniagaan kecil gabungan.

(sehingga USD 500,000 pendapatan perniagaan aktif setahun; pendapatan melebihi had itu dikenakan cukai pada kadar korporat am yang lebih tinggi. Saskatchewan menetapkan hadnya sendiri pada USD 600,000, jadi kadar perniagaan kecil wilayahnya meliputi bahagian yang lebih besar.)

Contoh pengiraan: Ontario

Seorang pemilik perniagaan di Ontario telah menerima USD 50,000 gaji dan tiada dividen pada tahun ini. Syarikat mempunyai lagi USD 30,000 pendapatan sebelum cukai untuk dibayar.

Pilihan gaji. Oleh sebab caruman CPP majikan diambil daripada kumpulan USD 30,000 yang sama, gaji kasar berjumlah kira-kira USD 29,012, dengan kira-kira USD 988 diperuntukkan kepada caruman padanan CPP majikan. Cukai peribadi atas gaji tambahan ialah kira-kira USD 8,417, manakala caruman CPP pekerja sendiri ialah kira-kira USD 988. Wang bersih diterima: USD 29,012 − USD 8,417 − USD 988 ≈ USD 19,607.

Pilihan dividen. Kadar cukai korporat perniagaan kecil gabungan Ontario ialah 12.2%, jadi cukai korporat atas USD 30,000 ialah USD 3,660, meninggalkan USD 26,340 untuk diagihkan. Cukai peribadi atas dividen itu, selepas kredit cukai dividen, ialah kira-kira USD 5,157. Wang bersih diterima: USD 26,340 − USD 5,157 ≈ USD 21,183.

Dalam kes ini, dividen meninggalkan kira-kira USD 1,576 lebih banyak dalam tangan pemilik, jadi kalkulator mengesyorkan dividen. Gaji masih membina kira-kira USD 5,222 ruang RRSP yang tidak dibina oleh dividen, dan ini mungkin lebih bernilai daripada perbezaan cukai bagi seseorang yang mengutamakan simpanan persaraan.

Contoh pengiraan: British Columbia

Seorang pemilik perniagaan di British Columbia telah menerima USD 100,000 gaji dan USD 20,000 dividen pada tahun ini. Syarikat mempunyai lagi USD 50,000 pendapatan sebelum cukai untuk dibayar.

Pilihan gaji. Gaji pemilik sudah melebihi maksimum CPP USD 66,600, jadi tiada CPP tambahan perlu dibayar atas pendapatan baharu, dan gaji kasar bersamaan jumlah penuh USD 50,000. Cukai peribadi atas gaji tambahan ialah kira-kira USD 20,482. Wang bersih diterima: USD 50,000 − USD 20,482 ≈ USD 29,518. Ini juga menambah USD 9,000 ruang RRSP.

Laluan dividen. Kadar cukai korporat gabungan untuk perniagaan kecil di BC ialah 11%, jadi cukai korporat atas USD 50,000 ialah USD 5,500, meninggalkan USD 44,500 untuk diagihkan. Cukai peribadi atas dividen itu ialah kira-kira USD 15,396. Wang bersih diterima: USD 44,500 − USD 15,396 ≈ USD 29,104.

Di sini, gaji meninggalkan kira-kira USD 414 lebih banyak selepas cukai, jadi kalkulator mengesyorkan gaji, dengan manfaat tambahan berupa ruang RRSP.

Contoh-contoh ini menunjukkan betapa hampirnya hasil kedua-dua pilihan dan mengapa perubahan kecil dalam pendapatan, wilayah atau jumlah yang telah dibayar boleh mengubah cadangan.

Kadar cukai gabungan untuk perniagaan kecil mengikut wilayah dan teritori

Kadar cukai perniagaan kecil persekutuan Kanada ialah 9% atas USD 500,000 pertama pendapatan perniagaan aktif. Setiap wilayah dan teritori menambahkan kadarnya sendiri:

Cukai pendapatan peribadi di samping kadar korporat ini juga berbeza mengikut wilayah. Alberta, sebagai contoh, tidak menggunakan satu kadar tetap; wilayah itu mempunyai lima julat cukai, daripada 10% hingga 15% bagi pendapatan melebihi kira-kira USD 341,500. Julat cukai wilayah tertinggi British Columbia ialah 20.5%.

Faktor selain cukai

Kecekapan cukai hanyalah sebahagian daripada pertimbangan.

• Persaraan. Gaji membina kelayakan CPP dan ruang RRSP; dividen tidak.
• Aliran tunai. Gaji memerlukan remitan potongan secara berkala; dividen boleh dibayar mengikut masa yang lebih fleksibel.
• Pinjaman. Pemberi pinjaman sering lebih menyukai pendapatan gaji T4 yang stabil apabila menilai permohonan pinjaman perumahan.
• Kesederhanaan. Dividen mengelakkan penyediaan penggajian dan tarikh akhir remitan.

Ramai pemilik menggunakan gabungan: gaji yang mencukupi untuk membina kelayakan caruman CPP dan ruang caruman RRSP, manakala selebihnya dibayar sebagai dividen.

Soalan lazim

Apakah perbezaan antara dividen layak dan tidak layak? Dividen layak datang daripada pendapatan korporat yang dikenakan cukai pada kadar korporat am, kira-kira 23% hingga 31% bergantung pada wilayah. Dividen tersebut menerima kredit cukai dividen yang lebih besar. Dividen tidak layak datang daripada pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar perniagaan kecil yang lebih rendah, kira-kira 9% hingga 12.2% bergantung pada wilayah, dan menerima kredit yang lebih kecil.

Bagaimanakah penambahan kasar dividen berfungsi? Penambahan kasar menambahkan peratusan kepada dividen tunai untuk menganggarkan keuntungan korporat sebelum cukai di sebaliknya: 15% untuk dividen tidak layak dan 38% untuk dividen layak. Jumlah yang lebih besar itu dikenakan cukai, kemudian kredit cukai dividen ditolak untuk mencerminkan cukai korporat yang telah dibayar atasnya.

Adakah lebih baik menerima gaji atau dividen? Hal ini bergantung pada wilayah, jumlah yang terlibat dan pendapatan yang telah diterima pada tahun tersebut, seperti yang ditunjukkan oleh kedua-dua contoh pengiraan di atas. Gaji memberikan manfaat CPP dan RRSP yang tidak diberikan oleh dividen. Ramai pemilik menggabungkan kedua-duanya.

Mengapa pembayaran gaji tidak mewujudkan “penjimatan cukai korporat” yang berasingan untuk pemilik? Oleh sebab gaji boleh ditolak, keseluruhan kumpulan sebelum cukai boleh dibayar sebagai upah dan CPP majikan, tanpa baki dalam syarikat untuk diagihkan sebagai tambahan. Potongan itu membolehkan jumlah penuh sampai kepada pemilik; tiada jumlah tambahan untuk ditambah.

Bolehkah kalkulator ini menggantikan nasihat cukai profesional? Tidak. Kalkulator ini menggunakan kadar persekutuan dan wilayah yang dipermudah untuk perbandingan umum. Akauntan bertauliah atau profesional cukai boleh mengambil kira keseluruhan keadaan kewangan seseorang, termasuk pelan pencen wilayah, pendapatan lain dan perubahan undang-undang terkini.

Berapa kerapkah perbandingan ini perlu disemak? Sebaik-baiknya setahun sekali sebelum akhir tahun kewangan syarikat, dan sekali lagi apabila kadar cukai, tahap pendapatan atau keadaan peribadi berubah dengan ketara.