Kalkulačka lízingu vs kúpy firemného vozidla v Kanade | Bezplatný nástroj

Čo je kalkulačka prenájmu verzus kúpy firemného vozidla?

Kalkulačka prenájmu verzus kúpy firemného vozidla porovnáva celkové náklady po zdanení pri prenájme vozidla s nákladmi na jeho kúpu pre kanadskú firmu. Používa pravidlá Kanadskej daňovej agentúry (CRA) týkajúce sa kapitálových odpisov, odpočítateľných úrokov a limitov splátok prenájmu, spolu so sadzbou dane pre malé podniky vo vybranej provincii alebo teritóriu. Výsledok ukazuje, ktorá možnosť stojí počas trvania úveru alebo prenájmu menej a o koľko.

Prenájom a kúpa rozkladajú náklady odlišne. Prenájom má zvyčajne nižšie mesačné splátky a na konci nevyžaduje predaj vozidla. Úver vytvára vlastníctvo a umožňuje firme uplatniť si odpisy, no prináša riziko aj možný zisk spojený s predajnou hodnotou vozidla. Keďže odpočty sa líšia, lacnejšia možnosť nemusí byť vždy tá s nižšou mesačnou splátkou. Kalkulačka sčíta každú splátku, odpočet a daňový vplyv za celé obdobie, aby určila skutočné náklady každej možnosti.

Ako vypočítať náklady na kúpu firemného vozidla

Mesačná splátka úveru

Splátka úveru sa vypočíta podľa štandardného vzorca anuitného splácania:

$\text{Mesačná splátka} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = požičaná suma (kúpna cena za predpokladu, že nebola zaplatená akontácia)
• $r$ = mesačná úroková sadzba (ročná sadzba vydelená 12)
• $n$ = počet mesačných splátok (60 pri 5-ročnom úvere)

Odpisy (odpočet kapitálových nákladov)

Vozidlo každý rok stráca hodnotu a CRA umožňuje firme odpočítať túto stratu ako odpočet kapitálových nákladov (CCA). Osobné vozidlo sa odpisuje sadzbou 30 % zo svojej zostávajúcej hodnoty každý rok, a to metódou klesajúceho zostatku. V prvom roku dočasné federálne pravidlo umožňuje firme uplatniť trojnásobok obvyklej sumy za prvý rok: 45 % namiesto 15 %. Toto sa vzťahuje na vozidlá kúpené po 2024 a uvedené do používania pred 2030.

Ak vozidlo stojí viac ako ročný cenový strop CRA (39 000 USD pri vozidlách kúpených v roku 2026), odpisovať možno iba sumu do výšky tohto stropu. Zvyšná časť kúpnej ceny sa nikdy nedá odpočítať.

Limit odpočtu úrokov

Úroky z úveru sú odpočítateľné, ale iba do mesačného limitu stanoveného CRA (350 USD mesačne pri úveroch uzavretých v roku 2026). Úroky zaplatené nad tento limit neprinášajú žiadnu daňovú úsporu.

Spätné zahrnutie odpisov pri predaji

Na konci obdobia kalkulačka predpokladá, že vozidlo sa predá za odhadovanú predajnú hodnotu. Ak je táto hodnota vyššia než zostávajúca neodpísaná hodnota vozidla, rozdiel sa nazýva spätné zahrnutie odpisov. Pripočíta sa k zdaniteľnému príjmu a zdaní sa hraničnou sadzbou dane firmy. Vozidlá s cenou vyššou než strop 39 000 USD sú od spätného zahrnutia odpisov oslobodené.

Celkové náklady na kúpu

$\text{Celkové náklady na kúpu} = \text{Celkové splátky úveru} - \text{Daňová úspora} + \text{Daň zo spätného zahrnutia odpisov} - \text{Predajná hodnota}$

kde

$\text{Daňová úspora} = (\text{Odpočítateľné úroky} + \text{Uplatnené CCA}) \times \text{Hraničná sadzba dane}$

Ako vypočítať náklady na prenájom firemného vozidla

Mesačná splátka prenájmu

Splátka prenájmu má dve časti: odpisový poplatok, ktorý pokrýva očakávaný pokles hodnoty vozidla, a finančný poplatok podobný úroku.

$\text{Odpisový poplatok} = \frac{\text{Kapitalizovaná hodnota} - \text{Zostatková hodnota}}{\text{Počet mesiacov}}$

$\text{Finančný poplatok} = (\text{Kapitalizovaná hodnota} + \text{Zostatková hodnota}) \times \text{Úrokový koeficient}$

Peňažný faktor je úroková sadzba prenájmu vydelená 2400. Súčet týchto dvoch poplatkov tvorí mesačnú splátku prenájmu.

Limit odpočtu splátok prenájmu

Splátky prenájmu sú úplne odpočítateľné, nie iba čiastočne: neexistuje pravidlo, ktoré by odpočet obmedzovalo na pevný podiel, napríklad 80 % splátky. CRA namiesto toho stanovuje pevný mesačný limit v dolároch (1 100 USD mesačne pri prenájmoch uzatvorených v roku 2026). Časť splátky prenájmu nad tento limit nie je odpočítateľná.

Celkové náklady na prenájom

$\text{Celkové náklady na prenájom} = \text{Celkové splátky prenájmu} - \text{Daňová úspora}$

kde

$\text{Daňová úspora} = \min(\text{Mesačná splátka prenájmu}, \$1{,}100) \times \text{Počet mesiacov} \times \text{Hraničná sadzba dane}$

Prenájom vo vzorci nemá predajnú hodnotu, pretože vozidlo sa na konci obdobia vráti leasingovej spoločnosti.

Vyriešený príklad

Firma v Ontáriu si vyberá medzi prenájmom a kúpou nákladného vozidla za 35 000 USD na 5 rokov. Úroková sadzba úveru je 6 %, sadzba prenájmu je 8 % a očakáva sa, že nákladné vozidlo bude mať na konci obdobia hodnotu 45 % svojej ceny (15 750 USD). Firma je registrovaná ako korporácia, preto je jej hraničná sadzba dane ontárijskou sadzbou pre malé podniky na rok 2026, teda 12,2 %.

Kúpa

Prenájom

V tomto príklade stojí kúpa počas 5-ročného obdobia približne o 3 996 USD menej než prenájom, najmä preto, že odpočty CCA z urýchleného odpisu v prvom roku prevážia nižšiu mesačnú splátku prenájmu.

Sadzby dane pre malé podniky podľa provincie

Kalkulačka navrhuje hraničnú sadzbu dane pre spoločnosť, ktorá zodpovedá súčtu federálnej a provinčnej sadzby dane pre malé podniky z aktívnych podnikateľských príjmov. Toto sú kombinované sadzby na rok 2026 pre súkromnú korporáciu kontrolovanú Kanaďanmi:

Živnostník nie je zdaňovaný sadzbou pre korporácie. Odpočty za vozidlo namiesto toho znižujú jeho osobný príjem, preto by mal zadať svoju vlastnú osobnú hraničnú sadzbu dane, nie navrhovanú hodnotu.

Kedy býva prenájom lacnejší

Prenájom býva výhodnejší pri častej výmene vozidla, pretože obdobie prenájmu možno prispôsobiť kratšiemu času používania a firma sa vyhne riziku, že vozidlo stratí hodnotu rýchlejšie, než sa očakávalo. Zároveň umožňuje nižšie mesačné splátky, čo môže byť dôležité pre firmu s napätým peňažným tokom. Väčšina prenájmov obmedzuje ročný počet najazdených kilometrov, zvyčajne na 16 000 až 24 000 km, a za prekročenie účtuje poplatok, takže prenájom vyhovuje vozidlám s predvídateľným a miernym využitím.

Kedy býva kúpa lacnejšia

Kúpa býva výhodnejšia pri vozidle používanom mnoho rokov, pri vozidlách s vysokým počtom najazdených kilometrov, ktoré by viedli k poplatkom za prekročenie limitu prenájmu, alebo pri vozidlách vyžadujúcich trvalé úpravy, ktoré by prenájom neumožňoval. Po splatení úveru firma vlastní majetok, ktorý môže ďalej používať, predať alebo vymeniť, bez ďalších mesačných splátok.

Najčastejšie otázky

Zahŕňa kalkulačka GST alebo HST? Nie. GST a HST zaplatené pri prenájme alebo kúpe sa zvyčajne dajú získať späť prostredníctvom vstupných daňových kreditov pre firmu registrovanú na GST/HST, takže nemenia hodnotu odpočtu z dane z príjmu. Kalkulačka pracuje iba s daňou z príjmu.

Je odpočítateľných 80 % splátky prenájmu? Nie. Splátka prenájmu je úplne odpočítateľná až do mesačného dolárového limitu CRA (1 100 USD mesačne v roku 2026). Na odpočty splátok prenájmu sa nevzťahuje pevný percentuálny limit.

Čo sa stane, ak kúpim vozidlo, ktoré stojí viac než limit CCA? Limit (39 000 USD pre rok 2026) určuje maximálnu sumu, ktorú možno kedykoľvek odpísať, bez ohľadu na skutočnú cenu vozidla. Vozidlo s cenou nad týmto limitom je pri predaji tiež oslobodené od dane zo spätného zahrnutia odpisov.

Čo je spätné zahrnutie odpisov a kedy sa uplatňuje? Spätné zahrnutie odpisov nastáva, keď sa vozidlo predá za vyššiu cenu, než je jeho zostávajúca neodpísaná hodnota. Prebytok sa pripočíta k zdaniteľnému príjmu. Uplatňuje sa iba na vozidlá s cenou na úrovni limitu CCA alebo pod ním.

Mal by živnostník používať navrhovanú sadzbu dane? Nie. Navrhovaná sadzba je korporátna sadzba dane pre malé podniky, ktorá sa vzťahuje iba na registrovanú firmu. Živnostník by ju mal nahradiť vlastnou osobnou hraničnou sadzbou dane, pretože odpočty za vozidlo namiesto toho znižujú jeho osobný príjem.

Zohľadňuje kalkulačka akontáciu? Nie. Predpokladá, že celá kúpna cena je financovaná. Akontácia by znížila sumu úveru a zaplatené úroky, takže uvedené náklady na kúpu sú východiskovým odhadom, nie konečným číslom pre firmu plánujúcu akontáciu.