Verslo transporto priemonės nuomos ar pirkimo skaičiuoklė Kanadoje | Nemokamas įrankis

Kas yra verslo transporto priemonės nuomos ir pirkimo skaičiuoklė?

Verslo transporto priemonės nuomos ar pirkimo skaičiuoklė Kanados verslui palygina bendrą transporto priemonės nuomos ir pirkimo išlaidų sumą po mokesčių. Joje taikomos Kanados mokesčių agentūros (CRA) taisyklės dėl kapitalo sąnaudų atskaitymo, atskaitomų palūkanų ir nuomos įmokų ribų, taip pat pasirinktos provincijos ar teritorijos smulkiojo verslo mokesčio tarifas. Rezultatas parodo, kuri galimybė per paskolos ar nuomos laikotarpį kainuoja mažiau ir kiek.

Nuomos ir pirkimo išlaidos paskirstomos skirtingai. Nuomos įmokos paprastai būna mažesnės kas mėnesį, o laikotarpio pabaigoje nereikia parduoti transporto priemonės. Paskola suteikia nuosavybę ir leidžia verslui taikyti nusidėvėjimo atskaitymą, tačiau kartu tenka transporto priemonės perpardavimo vertės rizika ir galima nauda. Kadangi atskaitymai skiriasi, pigesnė galimybė ne visada yra ta, kurios mėnesinė įmoka mažesnė. Skaičiuoklė per visą laikotarpį susumuoja kiekvieną įmoką, atskaitymą ir mokestinį poveikį, kad nustatytų tikrąją kiekvieno varianto kainą.

Kaip apskaičiuoti verslo transporto priemonės pirkimo kainą

Mėnesinė paskolos įmoka

Paskolos įmoka apskaičiuojama pagal standartinę amortizacijos formulę:

$\text{Mėnesinė įmoka} = P \times \frac{r(1+r)^n}{(1+r)^n - 1}$

• $P$ = pasiskolinta suma (pirkimo kaina, darant prielaidą, kad pradinis įnašas nemokamas)
• $r$ = mėnesio palūkanų norma (metinė norma, padalyta iš 12)
• $n$ = mėnesinių įmokų skaičius (60, kai paskola suteikiama 5 metams)

Nusidėvėjimas (kapitalo sąnaudų atskaitymas)

Transporto priemonė kasmet praranda vertę, o CRA leidžia verslui šį nuostolį atskaityti kaip kapitalo sąnaudų atskaitymą (CCA). Lengvasis automobilis kasmet nusidėvi 30 % likutinės vertės, taikant mažėjančio balanso metodą. Pirmaisiais metais laikina federalinė taisyklė leidžia verslui taikyti trigubai didesnį nei įprastą pirmųjų metų atskaitymą: 45 % vietoj 15 %. Tai taikoma transporto priemonėms, įsigytoms po 2024 ir pradėtoms naudoti iki 2030.

Jei transporto priemonė kainuoja daugiau nei CRA nustatyta metinė kainos riba (39 000 USD transporto priemonėms, įsigytoms 2026), nusidėvėjimas gali būti skaičiuojamas tik nuo ribinės sumos. Likusi pirkimo kainos dalis niekada neatskaitoma.

Palūkanų atskaitymo riba

Paskolos palūkanos yra atskaitomos, tačiau tik iki CRA nustatytos mėnesio ribos (350 USD per mėnesį paskoloms, paimtoms 2026). Už palūkanas, sumokėtas viršijant šią ribą, mokestinės naudos nėra.

Atskaitymo susigrąžinimas perparduodant

Laikotarpio pabaigoje skaičiuoklė laiko, kad transporto priemonė parduodama už apskaičiuotą perpardavimo vertę. Jei ši vertė didesnė už likutinę nenudėvėtą transporto priemonės vertę, skirtumas vadinamas atskaitymo grąžinimu; jis pridedamas prie apmokestinamųjų pajamų ir apmokestinamas taikant ribinį verslo mokesčio tarifą. Transporto priemonėms, kurių kaina viršija 39 000 USD ribą, atskaitymo grąžinimas netaikomas.

Bendra pirkimo kaina

$\text{Bendra pirkimo kaina} = \text{Bendros paskolos įmokos} - \text{Mokesčių sutaupymas} + \text{Mokestis nuo atskaitymo grąžinimo} - \text{Perpardavimo vertė}$

kur

$\text{Mokesčių sutaupymas} = (\text{Atskaitomos palūkanos} + \text{Pritaikytas CCA}) \times \text{Ribinis mokesčio tarifas}$

Kaip apskaičiuoti verslo transporto priemonės nuomos kainą

Mėnesinė nuomos įmoka

Nuomos įmoką sudaro dvi dalys: nusidėvėjimo mokestis, padengiantis numatomą transporto priemonės vertės sumažėjimą, ir finansavimo mokestis, panašus į palūkanas.

$\text{Nusidėvėjimo mokestis} = \frac{\text{Kapitalizuota kaina} - \text{Likutinė vertė}}{\text{Mėnesių skaičius}}$

$\text{Finansavimo mokestis} = (\text{Kapitalizuota kaina} + \text{Likutinė vertė}) \times \text{Pinigų koeficientas}$

Pinigų koeficientas yra nuomos palūkanų norma, padalyta iš 2400. Abu mokesčiai kartu sudaro mėnesinę nuomos įmoką.

Nuomos atskaitymo riba

Nuomos įmokos visiškai atskaitomos, o ne tik iš dalies: nėra taisyklės, ribojančios atskaitymą iki fiksuotos įmokos dalies, pavyzdžiui, 80 %. Vietoj to CRA nustato fiksuotą didžiausią atskaitomą sumą per mėnesį (1 100 USD per mėnesį nuomos sutartims, sudarytoms 2026). Bet kuri nuomos įmokos dalis, viršijanti šią ribą, neatskaitoma.

Bendra nuomos kaina

$\text{Bendra nuomos kaina} = \text{Bendros nuomos įmokos} - \text{Mokesčių sutaupymas}$

kur

$\text{Mokesčių sutaupymas} = \min(\text{Mėnesinė nuomos įmoka}, \$1{,}100) \times \text{Mėnesiai} \times \text{Ribinis mokesčio tarifas}$

Nuomos formulėje perpardavimo vertė nenaudojama, nes laikotarpio pabaigoje transporto priemonė grąžinama nuomos bendrovei.

Išspręstas pavyzdys

Ontarijo verslas renkasi, ar nuomoti, ar pirkti 35 000 USD kainuojantį sunkvežimį 5 metams. Paskolos palūkanų norma yra 6 %, nuomos palūkanų norma – 8 %, o laikotarpio pabaigoje tikimasi, kad sunkvežimis bus vertas 45 % savo kainos, t. y. 15 750 USD. Verslas yra įregistruotas kaip bendrovė, todėl jam taikomas Ontarijo 2026 metų smulkiojo verslo mokesčio tarifas – 12,2 %.

Pirkimas

Nuoma

Šiame pavyzdyje pirkimas per 5 metų laikotarpį kainuoja maždaug 3 996 USD mažiau nei nuoma, daugiausia todėl, kad dėl pagreitinto pirmųjų metų atskaitymo CCA atskaitymai yra didesni už nuomos mažesnės mėnesinės įmokos naudą.

Smulkiojo verslo mokesčio tarifai pagal provinciją

Skaičiuoklė įregistruotai bendrovei siūlo ribinį mokesčio tarifą, lygų bendram federaliniam ir provincijos smulkiojo verslo mokesčio tarifui, taikomam aktyvios veiklos pajamoms. Tai yra 2026 metų bendri tarifai Kanados kontroliuojamai privačiai bendrovei:

Individualusis verslininkas nėra apmokestinamas įmonės mokesčio tarifu. Vietoj to transporto priemonės atskaitymai sumažina jo asmenines pajamas, todėl jis turėtų įvesti savo asmeninį ribinį mokesčio tarifą, o ne siūlomą reikšmę.

Kada nuoma paprastai kainuoja mažiau

Nuoma paprastai yra pigesnė, kai transporto priemonė dažnai keičiama, nes nuomos laikotarpį galima pritaikyti prie trumpesnio naudojimo laikotarpio, o verslas išvengia rizikos, kad transporto priemonė nuvertės greičiau, nei tikėtasi. Be to, mėnesinės įmokos išlieka mažesnės, o tai gali būti svarbu verslui, kurio pinigų srautai riboti. Daugelyje nuomos sutarčių ribojama metinė rida (dažniausiai nuo 16 000 iki 24 000 km) ir taikomas mokestis už viršytą ridą, todėl nuoma tinka transporto priemonėms, naudojamoms nuspėjamai ir vidutiniu intensyvumu.

Kada pirkimas paprastai kainuoja mažiau

Pirkimas paprastai yra pigesnis, kai transporto priemonė naudojama daug metų, kai jos rida didelė ir dėl to būtų taikomi papildomi nuomos mokesčiai, arba kai jai reikia nuolatinių pakeitimų, kurių nuomos sutartis neleistų. Kai paskola grąžinama, verslas turi turtą, kurį gali toliau naudoti, parduoti arba iškeisti, ir nebeturi mokėti mėnesinių įmokų.

Dažnai užduodami klausimai

Ar skaičiuoklė įtraukia GST arba HST? Ne. Už nuomą ar pirkimą sumokėtus GST ir HST GST/HST registruota įmonė paprastai gali susigrąžinti kaip pirkimo mokesčio kreditus, todėl jie nekeičia pajamų mokesčio atskaitymo vertės. Skaičiuoklė apskaičiuoja tik pajamų mokestį.

Ar galima atskaityti 80 % nuomos įmokos? Ne. Nuomos įmoka visiškai atskaitoma iki CRA nustatytos mėnesio piniginės ribos (1 100 USD per mėnesį 2026 metais). Fiksuotos procentinės nuomos atskaitymų ribos nėra.

Kas nutinka, jei nusiperku transporto priemonę, kainuojančią daugiau nei CCA riba? Riba (39 000 USD 2026 metais) nustato didžiausią sumą, nuo kurios kada nors gali būti skaičiuojamas nusidėvėjimas, nepaisant tikrosios transporto priemonės kainos. Transporto priemonei, kurios kaina viršija ribą, ją pardavus taip pat netaikomas mokestis nuo atskaitymo grąžinimo.

Kas yra atskaitymo grąžinimas ir kada jis taikomas? Atskaitymo grąžinimas taikomas, kai transporto priemonė parduodama už didesnę nei likutinė nenudėvėta vertė. Viršijanti suma pridedama prie apmokestinamųjų pajamų. Tai taikoma tik transporto priemonėms, kurių kaina neviršija CCA ribos.

Ar individualusis verslininkas turėtų naudoti siūlomą mokesčio tarifą? Ne. Siūlomas tarifas yra smulkiojo verslo bendrovių tarifas, taikomas tik įregistruotai bendrovei. Individualusis verslininkas turėtų jį pakeisti savo asmeniniu ribiniu mokesčio tarifu, nes transporto priemonės atskaitymai mažina jo asmenines pajamas.

Ar skaičiuoklėje atsižvelgiama į pradinį įnašą? Ne. Daroma prielaida, kad finansuojama visa pirkimo kaina. Pradinis įnašas sumažintų paskolos sumą ir sumokėtas palūkanas, todėl čia nurodyta pirkimo kaina yra pradinis orientyras, o ne galutinis skaičius verslui, planuojančiam mokėti pradinį įnašą.